浅谈优化纳税服务

国际货币基金组织的专家把有效的税收征管体系比做一座“金字塔”,认为纳税服务是整个“金字塔”的基础,是征纳双方接触的首要环节,也是税务部门职责所能影响纳税人实际数量最多的环节。纳税服务已经成为世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势。我国《征管法》及其《实施细则》对纳税服务赋予了新的内涵,征管体制改革也将“纳税申报和优化服务”作为新的税收征管模式的基础,昭示了我国税收征管工作从“监督型”向“服务型”转变的现实紧迫性。要适应这一重大转变,进一步提高对优化纳税服务的认识,提升纳税服务的层次就显得尤为重要。一…     

以第三方满意度调查机制促进纳税服务发展

近年来,各级税务机关将纳税服务与税收传统的征收、管理、稽查三个环节有机结合,把纳税服务工作上升到与税收征管工作同样的高度扎实落实,成效明显,纳税服务的社会效果得到根本性的提高,纳税人满意度明显提升,为形成和谐的办税环境奠定了基础。一、纳税人满意度调查的必要性纳税人的满意度是评价税务机关纳税服务工作质量的主要标准。     

服务型税务的现实与思考

一、对纳税服务的价值判断所谓纳税服务就是把原来征管方式下纳税人的权利和义务地位拉平,目的是更好地保证税法的贯彻和实施,维护国家的经济利益,保护好纳税人和扣缴义务人的合法权益。从其体现的思想本质来看,纳税服务须用一个“好”字来形容,好就好在它从头至尾都闪烁着“以人为本”的民主思想光芒,使基于冰冷僵硬的国家法律制度之上的税收行政管理融入了人性化的元素,注入了新的活力,可以使企业和个人在面临税收问题时不再懵懂,知道何去何从,改变从前“税法就是税务局用来查税和罚款的工具”之纳税人心理;可以将征纳双方的对立关系和谐…     

谈我国税收征管

税收征管的字面本意是纳税人与征税人在纳税问题上发生的一系列活动的总称,是指依据国家税收法律规定,为了实施分配活动和处理分配关系,征纳双方基于各自的权利义务,对税收活动进行管理的整个过程,即进行组织、管理、监督、检查、指导等的一系列约束规则的总和,其实质是体现纳税人与征税人之间的关系。通常意义上的征管强调的是征税人对纳税人的一种管理行为。征税人代表的是政府和法律,具有执法者的权力,而纳税人则是守法者的角色,因为他们要按照法律规定纳税,是一种义务。税收制度与税收征管是相互制约相互促进并互为前提互相支持的,征管…     

浅议优化纳税服务的意义及措施

随着税收征管改革不断向深层次推进 ,纳税服务理念的意义逐渐彰显 ,我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重 ,在税收征管的各环节处处设身处地地为纳税人着想 ,维护纳税人权利 ,通过优化纳税服务提高纳税人的满意率和纳税遵从度 ,营造诚信纳税的社会氛围。一、优化纳税服务的意义1 .优化纳税服务是税务机关建设社会主义政治文明的具体体现。税务机关代表国家参与国民收入的再分配 ,直接触及千千万万纳税人的切身利益 ,它的执法水平与服务质量不仅关系到能否组织充分的财政收入 ,还关系到国家的形象 ,是体现国家政治文明程度…     

浅谈优化纳税服务

国际货币基金组织的专家把有效的税收征管体系比做一座"金字塔",认为纳税服务是整个"金字塔"的基础,是征纳双方接触的首要环节,也是税务部门职责所能影响纳税人实际数量最多的环节.纳税服务已经成为世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势.我国<征管法>及其<实施细则>对纳税服务赋予了新的内涵,征管体制改革也将"纳税申报和优化服务"作为新的税收征管模式的基础,昭示了我国税收征管工作从"监督型"向"服务型"转变的现实紧迫性.要适应这一重大转变,进一步提高对优化纳税服务的认识,提升纳税服务的层次就显得尤为重要.     

完善纳税服务加强税收征管

当前,“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而,对于“纳税服务”工作,人们的认知程度不尽相同。本文从服务与管理的关系角度出发,提出纳税服务对于税务工作,不仅需要在观念上加以确立,而且更重要的是将其融入税收征管之中,以完善的纳税服务加强税收征管。     

新《税收征管法》规定税务部门为纳税人服务的义务有哪些

新的《税收征管法》及《税收征管法实施细则》对税务部门及税务人员为纳税人服务的规定提出了严格要求,为使广大纳税人和征税人各自明了和享受自己的权利和义务,现根据新《税收征管法》及《税收征管法实施细则》中的规定整理如下:     

完善纳税服务 加强税收征管

当前，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，对于“纳税服务”工作，人们的认知程度不尽相同。本文从服务与管理的关系角度出发，提出纳税服务对于税务工作，不仅需要在观念上加以确立，而且更重要的是将其融入税收征管之中，以完善的纳税服务加强税收征管。     

新《税收征管法》增加了征纳双方哪些权利和义务

新的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）已由全国人大常委会第二十一次会议于２００１年４月２８日修订通过，修订后的《税收征管法》已从２００１年５月１日起施行。笔者对修订后《税收征管法》与原《税收征管法》进行了对照，现就税收征纳双方各自增加的权利和义务介绍如下：一、新增加纳税人权利１．纳税人享有情况保密权。新《税收征管法》第八条第二款规定：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。２．纳税人享有知情权。新《…     

欠税是一种违法行为

《中华人民共和国税收征管法》第二十条规定 ,纳税人、扣缴义务人按照税法、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限 ,缴纳或者解缴税款 ,纳税人因有特殊困难 ,不能按期缴纳的 ,经县以上税务局（分局）批准 ,可以延期缴纳税款 ,但最长不得超过三个月。因此 ,欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限 ,没有按时缴纳而发生的一种拖欠行为。可见 ,欠税是与现行税法相悖的 ,是一种违法行为。但是一些企业错误认为“欠税有理 ,欠税有利” ,拖欠税款的结果就是免税。许多企业还错误认为 ,偷税、抗税、骗税是违法行为 ,而欠税…     

从“刘玉秀案”看误纳金退还期限

目前,我国《税收征管法》中关于纳税人溢缴税款的退还期限规定较为粗糙,其中第51条仅规定了“纳税人超过应纳税额缴纳的税款”情形下的退税期限。以“刘玉秀案”为例,在实践中,由于交易性质的逆转,导致税务机关不再具有课税依据的情形屡见不鲜,纳税人与税务机关就该情形下的退税期限存在较大争议。应当在《税收征管法》中完善误纳金退税期限的规定,从其诉讼时效的性质出发,通过规定最长诉讼期间和最短诉讼期间两种模式,填补《税收征管法》中关于退税期限的法律漏洞,切实保障纳税人退税请求权。     

纳税服务理论研究述评

纳税服务的内涵广泛,但一般学者仅围绕《纳税服务工作规范》定义的纳税服务开展研究,缺乏理论的高度;纳税服务的理论基础有新公共管理理论、公共财政理论、税收遵从理论等,根源是＂主权在民＂国家契约理论和马克思的群众理论。纳税服务具有价值性和法定性,是税收征管工作的支柱之一。     

浅议多元化申报纳税的推行

随着社会经济的发展和税收征管体制的不断改革,传统单一的申报征收方式已不适应需要.以推行多元化申报纳税为突破口,推进税收征管信息化建设,构建满足不同层次纳税人需求的现代征收体系已成为当务之急.     

浅谈纳税人信誉等级评估

纳税人信誉等级评估是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各级涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析,按照预定的考核标准,对纳税人的纳税信誉进行评估定级的管理活动。纳税人信誉等级评估工作近几年已在部分地区试行,在激励纳税人依法纳税自觉性、提高税收遵从度、加强税收征管等方面发挥了积极作用。     

浅议多元化申报纳税的推行

随着社会经济的发展和税收征管体制的不断改革,传统单一的申报征收方式已不适应需要。以推行多元化申报纳税为突破口,推进税收征管信息化建设,构建满足不同层次纳税人需求的现代征收体系已成为当务之急。一、多元化申报纳税简述多元化申报纳税是指纳税人根据自身需求和所具备的条件,选择适宜的申报方式完成纳税申报,税务机关根据申报通过相应渠道完成税款的征收。即税务机关提供纳税人诸如自行上门申报、电话申报、网络电子申报、代理申报、邮寄申报、银行网点申报等方式。推行多元化申报不仅仅只是申报征收方式的变革,其根本目标在于:在税…     

如何促进纳税遵从

我国当前在税收征管方面存在着税收制度不尽合理、税收执法力度不够、税收征管模式陈旧、税务机关的纳税服务质量不高等问题,这些问题是提高纳税人税法遵从度的过程中必须解决的原则性问题。本文在考察这一系列问题的基础上,从强化税收征管的角度提出了若干意见和建议。     

新疆兵团所得税政策研究

一、兵团所得税政策现状1 基本情况目前无专门针对新疆兵团的实体税收制度 ,兵团内部执行国家统一的所得税法律。如国家税务总局不作专门规定 ,就采用企业纳税的有关规定 ;自治区作特殊规定的 ,还可采用地方企业纳税的有关规定。所得税程序法律上 ,适用中央企业税收征收管理办法 (乡镇企业和兵团集体企业适用地方企业税收征收管理办法 ) ,征管上实行整体汇总纳税、逐步向独立纳税人过渡 ,监管也逐步到位。农业税 (在本文中 ,农业税属企业所得税范畴 )征收仍然实行以往的征收制度 ,但与农村相比没有实物税 ,除农八师外 ,都由各地方财政部门代…     

纳税申报的要求

纳税申报是税收征管中一项重要的制度，是纳税人履行纳税义务的法定程序，也是基层税务机关办理征收业务、核定应征税款、开具完税凭证的主要依据。在办理纳税申报时，应按照如下要求具体操作：（一）纳税申报的时间要求《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报。申报期限有两种：一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。两种期限具有同等的法律效力。根据规定，申报期限的…     

纳税意识与纳税人意识辨析

纳税意识作为纳税人履行纳税义务的观念和态度的反映,影响着公民在税收征纳过程中的自觉性与自律性,只有提高公民纳税意识,使税收观念深入人心,才能形成良好的税收秩序;与纳税意识不同,纳税人意识作为公民意识的基础,是一个纳税人与政府间双向互动的全方位概念,是纳税人通过向政府让渡部分财富,要求国家提供公共产品的权利实现和权力服务的思想体系,体现了纳税人权利与义务的统一。本文阐述了纳税意识和纳税人意识概念的基本区别,并对我国纳税人意识发展现状进行分析。