对个人所得税调整的分析与思考

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。个人所得税调整将更有利于经济改革的深入,保障社会安定团结,维护社会公平。随着我国社会主义市场经济建设的发展,以人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大,形式会越来越多样化,个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。     

个人所得税制模式选择的探索

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税．是世界各国普遍开征的一个税种。在欧美发达国家．该税取得的收入占总收入的近一半。征收个人所得税对实现收入的公平分配、筹集财政资金具有十分重要的意义。2004年，我国个人所得税收入总额为1737．05亿元。已成为我国第四大税种。     

生产经营与工资薪金所得的税负比较

个人所得税是我国的一个大税种。2006年全国的个人所得税收入为2452亿元,占全国税收总收入37636亿元的6．52％。在我国的贫富差距日益扩大,基尼系数超过国际警戒线的背景下,个人所得税由于其对收入分配和贫富差距的调节作用而受到广泛的关注。实行分类征收和累进税率与比例税率并用是我国个人所得税的显著特点。本文拟对适用超额累进税率的两类所得的税负进行比较,以期对这个问题提出自己的思考。     

浅谈我国个人所得税制改革

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。１７９９年，它始创于英国，目前世界上已有１４０多个国家开征了这一税种。据统计，目前世界各国个人所得税占税收总收入的平均比重为１８％左右，个别发达国家接近４０％，而我国２０００年这一比例仅为５．２５％，因此个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。我国的个人所得税制度在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面起到了相当大的作用。但是，理应成为直接税体系主体税种的个人所得税税款流失严重，其调节作用远远没有得以充分发挥。造成这种局面的…     

试论个人所得税征管现状及建议对策

个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,特别是党的十五大以后,国有企业加快改革步伐,产业结构加速调整,多种经济成分并存,经济更趋活跃。以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大,形式会越来越多样化,个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。下面本人就从当前个人所得税管征现状进行剖析,并谈谈一些建议和时策。     

完善我国个人所得税制度的思考

自1980年恢复个人所得税以来，特别是1993年对个人所得税法进行修订后，个人所得税收入从1994年的72．67万元增长到2004年的1737．05亿元，个人所得税收入占全国税收的比重从1994年的1．61％增长到2004年的6．75％，个人所得税已经成为中国财政收入的一项重要来源。个人所得税在促进我国改革开放、经济发展、调节个人收入分配和维护国家权益方面发挥了重要作用，但随着我国市场经济体制的建立和发展，个人收入的多元化和收入差距的不断扩大，现行个人所得税制度所暴露出来的矛盾和问题也越来越突出，进一步完善个人所得税制的要求也越来越迫切。     

关于我国个人所得税制的改革

个人所得税，是对个人取得的应税所得征收的一种税，体现了国家对个人所得的调节，也是当今世界各国普遍征收的一个税种，并成为一些国家最主要的税收来源，我国个人所得税政策的恢复和推行，是以我国改革开放为契机而逐步演进和成熟的。随着我国社会主义市场经济的逐步完善和发展，要使个人所得税在经济运行中更好地发地发挥聚财和调控作用，这必须进一步改革我国个人所得税制，使之更趋于法制化、科学化、规范化、合理化。一、个人所得税制改革的目的和意义（一）有利于加强对收入分配的宏观监控。近年来，我国经济发展速度很快，个人收入…     

个人所得税改革的思考

随着经济发展水平的逐步提高，居民收入的快速增长，我国个人所得税收入在整个税收收入中的比重迅速加大。1994年个人所得税收入为7248亿元，到2004年则为1737．05亿元，其占税收总收入的比重也由1994年的1．6％提高至2004年的6．75％，成为我国第四大税源，而且增长势头十分强劲。因此，个人所得税制度制定的合理与否就显得更加重要。     

以家庭为征收单位的综合所得税改革思路

个人所得税是指以个人作为征税对象,并且由获得所得的个人缴纳的一种税.个人所得税自1799年由英国首创,历经两个多世纪的发展,已成为大多数发达国家的主体税种,也是许多国家政府公平社会财富分配的重要手段.我国于1980年开始开征个人所得税,近些年来,由于有效地加强了个人所得税征管,个税收入占我国财政收入的比重连年增长,个人所得税已成为我国现行税收体系中的一个重要税种.     

我国个人所得税改革变迁

个人所得税,是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是市场经济发展的产物,是我国税收增长潜力最大的税种之一。随着近些年我国经济改革的深入,个人所得税的税收收入也随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长,逐步成为各个地方财政的重要收入来源之一。但是国家征收的个人所得税中75％却来自于中低收入者,这显然与当初个人所得税的立法目的背道而驰。从经济发展及法制建设的角度出发,个税法的改革远未结束。工薪所得费用扣除标准的提高,将增加中低收入阶层的可支配收入,增加社会有效需求,从而拉动内需,推动经济增长,形成税收与经济增长的良性互动,并且有利于缩小收入差距,这体现了国家积极鼓励扩大消费、促进经济增长的趋向。     

中美房产税比较分析研究——兼论我国房产税改革建议

房产税是一项有利于调节收入分配和社会公平，有利于完善国家财政税收体制，符合我国“十二五”规划要求的税种。本文从房地产税的内涵和征收意义着手．通过现行的中美房地产税在税基、税率、收入、配套实施方面进行比较，提出我国现行房产税改革的建议。     

我国个人所得税模式及其完善

个人所得税是一个发展非常迅速的税种。虽然它的历史很短，但目前却是一个十分重要的世界性税种，在很多国家，个人所得税在整个国家税收收入中所占的比重都超过了其他税种，成为最重要的财政收入之一。我国2003年个人所得税收入总额为1418亿元，占国家税收总收入的比重从1994年的1．4％增长到6．5％，成为我国财政收入的一项重要来源。     

论我国个人所得税实质正义的缺失

个人所得税的征收是国家仰仗公权力通过宏观调控对国民收入进行再分配的过程,实质上是对因市场形成的收入分配不公状态的的纠偏和调整.调节收入分配应是个人所得税追求的主要价值目标.由于个人所得税制度自身设计的公平缺陷,我国的个人所得税并没有实现税收实质正义.我国急需建立一套利益均衡机制,缩小收入差距.     

规范个税征管 构筑和谐社会——谈《个人所得税管理办法》的发布实施

近年来，随着我国居民收入水平的提高，个人所得税（以下简称个税）收入迅猛增长。但由于我国尚未建立起科学有效的个人收入监控体系，社会初次分配秩序不尽规范、无单据现金交易大量存在、个人福利发放实物化等，使得个税的税基不透明，税务机关难以真实掌握个人收入的类别或金额，从而导致现阶段个人收入分配形式的隐性化和多样化，个税征管矛盾日趋尖锐。据统计，2004年我国个税总收入1737亿，其中65％来自工薪阶层；而占总收入一半以上的高收入者上缴的个税仅占20％。笔者认为，这不仅与个税促进社会公平、调节贫富差距的初衷相违背，也与国际上个税主要由高收入者完税的事实相背离。据联合国开发计划署统计，我国的社会发展明显滞后于经济发展水平，个人收入差距加大，贫富差距已超过了合理限度，应予关注。虽然个税制度不尽合理并不是我国社会贫富差距扩大的主要原因，但人们仍期望通过个税这种制度安排解决收入差距过大等社会财富分配不公问题。而且劳务所得按次征税，但对“次”的确定缺乏一个明确的界定，管理难度大；对不同所得项目采取差别税率与扣除办法，易诱致纳税人通过分解收入、     

罗一帆副教授谈个人所得税

我国个人所得税自开征以来，税收收入增长很快。纵向看，1980年个人所得税收入仅为16．2万元，1980至1993年（新税制实施前）14年间，个人所得税收入总额为164．54亿元，1994年新税制实施后，税收更是大幅增长，当年个人所得税收入额为72．67亿元，到2000年，个人所得税总额达到660亿元。这七年间，个人所得税收入总额比1993年增长了14．1倍，年平均增长率46％，大大高于我国同期的经济增长速度、城乡居民收入增长速度和税收总额增长速度。个人所得税收入占税收总额的比重也从1993年的1．1％快速上升到2000年的5．25％，八年间上升了4．15个百分点，平均每年上升0．59个百分点。但是在这种高增长的背后，也存在个人收入隐蔽、偷逃税现象严重的阴影。据专家估计，目前我国个人所得税的纳税人中，至少有70％的人不同程度的偷税，个别地方，这一比例甚至高达90％以上，而被税务查处的只是冰山一角。这其中主要有。     

个人所得税流失的原因及对策

社会主义市场经济的发展为各种类型的经济组织提供了一个前所未有的机遇，尤其是私营经济的发展更为迅猛，个人收入的社会格局和水平差距在不断地扩大，因此，个人所得税的征收对象越来越广，作为调节过高收入，规范收入分配的个人所得税在国家组织财政收入中所起的作用也越来越大，逐渐成为国家收入的重要组成部分，也是今后税收收入的一个增长点。但目前我国个人所得税的作用没有得到应有的发挥，税收大量流失，纠其原因，主要是存在以下几方面的问题：一、纳税人纳税意识淡薄，税法知识缺乏在个人所得税开征后，虽然税务机关及宣传机构进…     

对加强我国高收入者个人所得税征管的几点建议

一、我国高收入者个人所得税缴纳情况据国家税务总局税收快报统计，2006年，全国个人所得税收入共完成2452．32亿元，其中工资、薪金所得项目收入1263．98亿元，占个人所得税总额的51．54％。可见，我国目前工薪阶层已经成为个人所得税的主力军。可是，据统计，2003年，中国银行里的10万亿元的存款中，80％的财富为20％的人所拥有，而富人们所缴纳的个人所得税，仅占个人所得税总额的10％。     

综合所得适用税率合理性调研分析

我国个人所得税制度在税收体系中的地位越来越重要。纵观个人所得税在整个税收收入中仅次于增值税和企业所得税的收入,是与我们的生活质量关系最为密切的一种直接税,它关系到国家与自然人(家庭)之间的收入分配结构,因此纳税人对个人所得税的税痛感最为敏感,收入分配效果也颇受社会关注,特别是工资、薪金所得和专项附加扣除项目,与民众的生活息息相关,因此有必要对综合所得适用税率的合理性进行调研,切实落实好党的惠民生政策。     

提高个人所得税征收效率研究

作为我国税制结构中的重要税种,个人所得税对于个人所得具有调节职能。鉴于目前收入分配不均、高收入群体税收征管不力的状况,应大力加强对于个人所得税的征收管理,完善个人所得税制度,并兼顾其他税种的税制完善与税收征管。     

浅析个税立法听证的焦点问题

个人所得税主要有两个基本功能,即收入功能和调节功能。收入功能是指筹集财政收入的功能,是税收的基本功能,任何税种都具有这一性质。从现实来看,个人所得税的收入功能日益增强。随着我国国民经济的快速发展,居民个人收入水平的逐年提高,以及税收征管的不断改进,个人所得税也出现了较快的增长势头。2004年个人所得税收入达到1737亿元,比1994年增长23倍,年均增长36.8%,占税收总收入的比重增长到6.8%,是同一时期收入增长较快的税种之一,已经成为国家财政收入的一项重要来源。