对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的研究

随着经济的不断发展,企业的经营活动不断复杂化,部分企业存在的财务舞弊现象更是给会计师事务所的审计活动带来了一定的困难.本文从财务舞弊与审计风险的关系入手,对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险提供了三点对策,以期中小会计师事务所在面对财务舞弊导致的审计风险时能够提高对审计风险的监控,从而有效的防范审计风险.     

试论中国注册会计师的法律责任

<正>一、问题的提出 近年来,我国注册会计师行业爆发了震惊整个行业乃至全社会的三大案件: 1992年,深圳原野公司事件涉及“深圳特区会计师事务所”,几名注册会计师被剥夺执业资格,部分工作人员被追究刑事责任,事务所被勒令撤销; 1993年,北京中诚会计师事务所二分所为非法集资、从事诈骗的“长城公司”提供“服务”,受到有关部门严肃查处,波及到事务所的全部十三个分所,导致“全军覆没”; 1994年,海南省财税厅责令在承办“中水(海南)长城国际投资集团”验资业务中弄虚作假,出具虚假验资报告的海南新华会计师事务所停业整顿。 上述这三家会计师事务所均因出具虚假报告造成严重后果而被撤销、没收财产,有关注册会计师也被吊销执业资格,有的甚至受到了刑事责任的追究。除此三大案件之外,涉及注册会计师的中小型诉讼案时下更有日益上升的趋势。如何避免法律诉讼,增强本行业的法律责任感,已成为我国注册会计师非常关注的问题。 二、注册会计师法律责任的     

浅谈会计师事务所内部治理问题

在我国资本市场逐步完善和发展以及企业的日益发展对专业会计服务的需求提高。会计师事务所面临巨大的发展机遇。但由于我国事务所发展历史不长，且系由原带有浓厚行政色彩的挂靠单位脱钩改制而成的，会计师事务所普遍缺乏服务理念，不重视或忽视会计师事务所的内部管理。同时，随着我国会计服务市场的逐步开放，会计师事务所正面临来自境外特别是“四大”事务所越来越大的竞争压力。     

浅论合伙制会计师事务所

任何市场主体均需采取一定的组织形式，会计师事务所的行业特点决定了事务所不论采用那种组织形式，在其本质上都是“人合”而非“资合”。人合的特点构成了合伙制会计师事务所区别于其他企业的内容。     

中小企业审计风险的识别与防范

随着市场经济的发展、产业结构的调整，国家通过扶持、鼓励、促进中小型企业发展的许多政策，使我国中小型企业在近几年内无论在全国或区域内形成了蓬勃发展的势头。中小企业的健康发展，给我国会计师事务所、评估师事务所带来了广阔的业务市场，为企业自身的发展也带来了机遇。会计师事务所在为中小型企业客户提供审计、评估、验资等业务眼务过程中发现，由于中小企业受其自身特点的局限，容易给事务所的审计活动带来很大的审计风险，所以必须对中小企业的审计风险加以识别和防范。     

注册会计师财务审计独立性保持研究

注册会计师是财务审计独立性的第一责任人,但这种独立性会受到会计师本人、会计师事务所以及社会的影响,因此需要从加强对注册会计师、事务所的管理,努力营造有利于审计独立性的环境等方面促进独立性的保持。     

谈会计市场开放后我国会计师事务所的发展对策

加入WTO后 ,我国将开放会计市场。会计市场的开放意味着 ,国际“五大”以及其他中小的会计师事务所都可以到中国从事审计、鉴证等业务 ,也可以对国内的企业单位提供全面的会计服务 ,中国会计师事务所由此将步入一个发展的新时期。文章就会计市场开放对我国会计师事务所的影响与对策作了探讨     

改善审计环境控制审计风险

近年来,上市公司弄虚作假与会计师事务所出具虚假审计意见的丑闻不断,“银广厦”事件给注册会计师在社会公众中的形象带来了极坏的影响,负责“银广厦”审计的“中天勤”会计师事务所也因此遭到严厉的处罚。就连美国随后也发生了安然事件,这已成为财务舞弊和审计失败的经典案例,值得     

会计师事务所诚信与企业价值探讨

基于会计师事务所诚信与企业价值探讨问题，文中介绍了会计师事务所诚信发展的现状，探讨了会计师事务所诚信建设的意义，提出了会计师事务所诚信建设与企业价值主要包括企业价值与诚信、会计师事务所的诚信建设与企业价值关系、会计师事务所诚信与企业价值和企业声誉与价值的影响关系。     

浅谈新法规范会计师事务所治理结构

会计师事务所是智力密集型、知识密集型的“企业”，而人才是任何企业发展的根本，缺乏人才尤其是高素质人才，将严重制约事务所的健康发展。     

财务风险、会计师事务所变更与低价揽客--来自上市公司的经验证据

以2001～2010年沪深两市上市公司数据为样本,检验了公司财务风险与会计师事务所变更的相关性以及变更导致的会计师事务所在审计市场的行为。实证研究表明：（1）财务风险与会计师事务所变更显著正相关,上市公司财务风险越高,会计师事务所发生变更的概率越大;（2）在会计师事务所发生变更后,会计师事务所的审计费用明显降低,表明会计师事务所普遍采取了低价揽客的方式争取客户,同时研究也发现会计师事务所对审计费用的收取并没有明显地考虑财务风险因素;（3）在新的会计师事务所接受客户的聘任后,其审计质量并没有因为审计费用的降低而降低,变更后的会计师事务所审计质量具有明显的提高。     

企业内部审计外包审计质量控制研究

企业内部审计外包（outsourcing the internal audit function）指企业将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。内部审计外包通常可划分为四种形式：全部外包、专项外包、合作审计和结构性外包。一是内部审计全部外包,是指企业内部不设置内部审计部门,但保留内部审计职能,并将内部审计工作完全委托给会计师事务等外包服务的提供者来完成;     

加强上市公司审计质量的探析

本文分析了近年我国上市公司存在的审计质量问题,认为会计师事务所独立性缺失对审计质量问题负有很大的的责任,据此提出了消除上市公司和会计师事务所的利益相关度、增加会计师事务所承担审计风险责任以加强外部审计质量的建议。     

加强上市公司审计质量的探析

本文分析了近年我国上市公司存在的审计质量问题,认为会计师事务所独立性缺失对审计质量问题负有很大的的责任,据此提出了消除上市公司和会计师事务所的利益相关度、增加会计师事务所承担审计风险责任以加强外部审计质量的建议.     

一片赤诚铸辉煌——北京公信会计师事务所有限责任公司发展纪实

三年前,我结识了北京公信会计师事务所主任会计师吴红女士。三年多的时间匆匆过去了,近日,受吴主任之邀,我又来到了这家事务所。当我步入公信会计师事务所的“新居”时,首先映入眼帘的是一处开阔的入口前台,热情的接待人员笑脸相迎;在一排明亮的灯光照耀下,“公信会计师事务所”几个字显得端庄大方、典雅明亮……进入办公区,开放的整体布局与错落有致、井然有序的办公“小区”浑然一体,给人一种既整洁又和谐的秩序感;再加上周围布置着考究且适宜的盆景和壁画,配合着协调的色调,令人油然而生一种现代节奏感。然而,更令人感到欣慰的是,短短三…     

本土会计师事务所承接财务外包的影响因素研究

实施财务外包是本土会计师事务所向新业务领域拓展的方向,本文基于现实状况,旨在通过对我国本土会计师事务所合伙人的调查来分析会计师事务所承接财务外包的现状,影响会计师事务所承接财务外包内部和外部关键因素,针对这些关键因素提出建议.     

协调利益关系,推进会计师事务所组织形式的改制

从我国会计师事务所的现状出发 ,采用“诺斯标准”、“卡尔多标准”、“希克斯标准”分析我国会计师事务所组织形式的改制条件 ,建议协调会计信息提供与使用者的利益关系 ,推动我国会计师事务所组织形式的改制。     

诚信是会计人员的从业根本

一、会计行业“诚信问题”现状1．会计师出具虚假账务报告。“诚信”是被誉为“经济警察”的会计师职业生命的保证。可靠的会计信息是企业科学管理、政府宏观经济决策．投资者选择投资的理论依据。然而近年来国际、国内发生了一系列上市公司造假案件，会计师事务所为上市公司出具虚假的财务报告，使众多投资者在上市公司虚假的财务信息中上当受骗，造成严重的经济损失。如美国的“安然事件”和广东“银广厦事件”，造成这些重大经济案件的发生，就是因为“中天勤”和“安达信”等著名会计师事务所没有遵循会计工作原则，为上市公司出具虚假的财务信息，从而使众多的投资者被骗受损。     

会计师事务所“走出去”面临的挑战与对策北大核心CSSCISSCI

2007年12月26日,商务部等九部委联合发布《关于支持会计师事务所扩大服务出口的若干意见》,全面阐述了注册会计师行业“走出去”的现实意义、方式途径,系统地提出了当前扩大会计服务出口的一整套政策措施。会计师事务所“走出去”不仅有益于自身的发展,也有益于中国经济的健康快速发展,它对改善中国经济结构和支持出口贸易转型,加强境外国有资产的监督管理,以及更好地服务中国企业“走出去”,具有积极意义。     

内向型管理审计的理论基础与实践探索

内向型管理审计的理论基础与实践探索河北会计师事务所评估项目———石家庄钢铁股份有限公司□程凤朝杨爱芬１９９６年以来，河北会计师事务所在审计企业财务报表过程中，调查研究了企业与财务报表审计相关的内部管理控制制度，并针对调查和测试中发现的内控制度缺陷和薄...