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一、现金流量表中的现金与库存现金的区分 现金流量表中的现金是指企业的库存现金以及随时可用于支付的存款.它既包括会计核算中"现金"账户核算的库存现金,又包括企业"银行存款"账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款,还包括"其他货币资金"账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金. 相似文献
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流动资产的审计流动资产审计的内容,主要包括货币资金的审计、债权审计、短期投资审计和存货审计等。一、货币资金的审计(一)现金的审计1.现金审计的内容及要点(1)库存现金实有数的审计。即指对出纳员所保管的现金进行实地清查,以确定其实有数,并将其与账面应存数进行核对账目,从而确定账款是否相符,有无挪用、短款等问题。其方法步骤为:①确定现金盘点的方式和参加人员。现金盘点的方式应采取突击盘点方式进行,一般不宜将盘点的时间通知被审计单位,尤其是不能让出纳员事先知道具体的盘点时间,使其措手不及,以防其拆东墙补… 相似文献
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以非常规现象为线索追查“小金库”“小金库”有很大的隐弊性,一般不易查找。北京市昌平县经管站在去年的审计中,以违反常规现象为索引追查小金库,收到了良好效果。一、现金不入保险柜现金存放在保险柜,对每个出纳员来说都是件顺理成章的事。可对A单位的现金进行突击... 相似文献
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货币资金是合作社资产的重要组成部分,是合作社资产中流动性最强的资产。根据货币资金存放地点及其用途不同,货币资金分库存现金及银行存款(含其他货币资金)。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金具有高度流动性,在组织会计核算中,加强货币资金的管理和控制至关重要。 相似文献
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货币资金作为企业流动性最强的一项资产,代表企业的现实购买力水平,是企业用于交换其他资产、偿付债务的重要手段,与企业生产经营活动息息相关。货币资金超强的流动性和超高的控制风险容易引发盗窃、贪污、挪用或者其他的财务舞弊行为,在一定程度上加剧审计风险。因此,研究货币资金的审计风险问题十分必要。本文重点分析货币资金的审计风险,基于会计师事务所和注册会计师视角提出相应解决措施,以期提高企业对货币资金的重视程度,保障货币资金的安全与完整。 相似文献
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《中国国土资源经济》1994,(1)
经济名词解释(十六)1.货币资金。指企业在生产经营活动中处于货币形态的那部分资金。它是企业流动资产的一部分。企业为了进行生产经营活动,必须保持一定数量的货币资金作为流通手段和支付手段。根据货币资金存放地点的不同,可分为"现金"和各种"银行存款"两种形... 相似文献
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近年来,为了减轻税收负担或达到以权谋私的目的,某些单位私设账外账或“小金库”的现象时有发生,给审计人员查账带来了困难。但是,只要审计人员工作认真负责,就可以从中找出破绽。笔者通过多年从事农村经济审计的工作经验,积累了一些识别假账的基本方法,现介绍如下。一、调查了解,进入角色进入一个单位进行审计,不要先急于查账,而要首先调查了解该单位的概况,通过与单位负责人、会计及单位有关人员交谈,了解生产、经营、核算状况及其生产经营方式、销售方式、进货渠道等情况,这对开展后面的工作很有裨益。在了解了以上情况后,… 相似文献
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利用用友财务软件总账系统的指定会计科目、项目核算功能把编制现金流量表工作落到日常核算中,也就是在填制记账凭证时,涉及现金、银行存款科目时,弹出对话框,要求填列现金流量项目.现金流量按经营活动、投资活动、筹资活动反映(这里现金是指库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物). 相似文献
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当前,企业改革不断深化,对外开放不断扩大,越来越多的优势企业通过组建企业集团,实现企业扩张,应对市场竞争,以求做强做大。但是,组建企业集团绝不是简单地捏合几家企业,要取得1+1>2的效果,就必须统一整合、合理使用集团全体成员企业的各种资源,实行集约化经营。现金是企业最重要的资源之一,因此,企业集团应重视现金的集中管理。一、现金集中管理的意义本文所指的现金,是广义上的现金,不仅指企业用于收付的现钞,还包括企业的各种银行存款和其他货币资金,以及企业短期持有的各种有价证券。现金是企业的“血液”。企业要维持正常的生产经营,就… 相似文献
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第一讲货币资金及应收款项的核算 一、货币资金的核算 货币资金是合作社资产的重要组成部分,是合作社资产中流动性最强的资产.根据货币资金存放地点及其用途不同,货币资金分为库存现金和银行存款(含其他货币资金).就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金具有高度流动性,在组织会计核算中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的. 相似文献
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