防范银行承兑汇票资金风险的审计思考

银行承兑汇票业务是用商业银行解决企业在商品交易活动中资金周转临时困难的一种信用方式。从审计实践中情况看，银行违规签发银行承兑汇票的现象比较严重，并存在大量的资金风险。为此本文拟从审计角度对防范银行承兑汇票形成资金风险的问题作些粗浅的探讨。     

商业银行承兑业务管理中存在的问题及对策

银行承兑汇票集汇票的商业信用和银行信用于一体，具有广泛的流通性，加上本身具有的资金融通功能，近年来得到了越来越广泛的运用。银行承兑汇票业务是商业银行表外业务的主要品种，它能给银行带来一定的效益，同时也存在着较大的风险。一旦管理不严，将使商业银行的信誉受到影响，国有资产受到损失。因此，各商业银行应加大银行承兑汇票业务的管理力度，进一步强化信贷资产质量的风险控制，切实维护银行的信誉和资金安全。一、银行承兑业务管理中存在的主要问题1、违反授权授信管理办法，签发银行承兑汇票。有些商业银行未将银行承兑汇票…     

无真实贸易背景承兑汇票的审计方法

最近,我们在审计人民银行再贴现业务时,发现有些商业银行承兑了大量无商品和劳务交易基础的银行承兑汇票,这些银行承兑汇票绝大部分进行了贴现,有的还进行了转贴现或再贴现。由此可见,一张无真实贸易背景的银行承兑汇票,除了在出票、承兑和贴现等三个环节违规外,还可能在转贴现或再贴现二个环节出现违规。同时,购销企业还存在虚开增值税专用发票和提供虚假购销     

人行再贴现业务审计方法初探

2001年底审计署组织对人民银行系统2000年度预算执行及有关财务收支审计中,突出了对再贴现等货币政策执行情况的审计。笔者在对部分人民银行中心支行审计时,发现由于企业、商业银行受利益驱动和人民银行审查把关不严、监管不力等原因,导致大量无真实贸易背景的银行承兑汇票签发、贴现、再贴现。现将对人民银行再贴现业务的审计方法介绍如下。     

关于银行承兑汇票真实贸易背景的稽核方法

银行承兑汇票是商业汇票的一种。它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,它使汇票的商业信用和银行信用有机结合,并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。由于银行承兑汇票集商业信用和银行信用于一体,具有广泛的流通性,加上本身具有的资金融通功能,近年来得到了越来越广泛的运用,各家商业银行银行承兑汇票业务发展迅速。然而,银行承兑汇票业务发展中也存在一定风险,需要引起足够重视,尤其是一些企业并没有真实的贸易背景和债权债务关系,通过将开…     

银行承兑汇票风险防范

银行承兑汇票作为《票据法》中所提到的“三票”之一,自推广应用以来,已成为银行及企业的重要融资工具,也越来越受到广大工商企业户的欢迎,同时在缓解银行资金压力,向央行再融资等方面,也得到了各家商业银行的认可。但随着这项业务广度的扩大和深度的加深,商业银行办理银行承兑汇票的风险也越来越明显,数据显示,2006年一季度末,全国银行承兑汇票余额约2．27万亿元,同比增长51％。银行签发了承兑汇票就意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦;12票到期购货方无力支付货款,银行必须无条件替企业垫付资金,蕴涵着巨大的潜在金融风险。     

银行承兑汇票的审计方法

银行承兑汇票是商业汇票的一种,它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。近年来,银行承兑汇票的大量签发、承兑,不可避免的会出现诸多问题,给银行经营带来很大的风险。因此,结合审计实践,笔者总结出一套较为有效的银行承兑汇票的审计方法。(一)对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资,套取银行资金问题的审计1、审查合同的真实性。按照规定,承兑汇票申请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购销…     

当前信贷企业利用关联公司违规表现与特点

笔者在对某商业银行进行审计时了解到,该银行授信客户大部分为集团公司或者关联公司．这些授信客户在商业银行的授信业务包括贷款、银行承兑汇票以及贴现等。这些授信业务五级分类全部正常．且表面上无任何违规的地方。笔者为了揭示具有集团或者关联公司特征的信贷企业的行为特征,对部分业务往来关系密切并且授信业务较多的信贷企业资金账户的资金流进行了深入的分析研究,发现了信贷企业利用关联公司违规的一些做法。     

商业承兑汇票授信业务的审计思考

商业承兑汇票授信业务有利于解决中小企业融资难的问题,更好的发掘银行新的利润增长点。然而,目前银行在办理该业务时不够注重对具体业务交易背景的审查,形成潜在的金融风险。本文介绍了商业承兑汇票授信业务的基本概念与业务流程,分析该业务存在的问题和风险,并提出了审计应对策略。     

《中国审计信息与方法》二三年1-12期总目录

专栏总结审计经验探索发展规律刘英来(9-3)致读者本刊编辑部(12-1)技术与方法金融审计人民银行支农再贷款使用中存在的问题及对策吴海涛(2-3)警惕银行掩盖不良贷款新手法金茜(3-3)审计人民银行再贷款业务应注意的几个问题刘丹朱志义(3-4)挖掘金融部门“小金库”的十二种方法杨国森(3-6)商业银行内控评价的方法和步骤李纪江(4-4)我国商业银行风险防范措施的思考张海燕(5-3)商业汇票业务中存在的问题及其审计方法邓广志(6-3)关于银行承兑汇票真实贸易的稽核方法郑晓苹(7-3)浅谈商业银行信贷资产质量审计刘丹(7-5)银行掩盖不良资产的新动向曾宏…     

银行承兑汇票的风险管理

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,是对商业汇票的一种承兑,随着我国社会主义市场经济的日益发展,银行承兑汇票必将在生产流通领域中发挥越来越大的作用。银行承兑汇票是银行的一项中间业务,反映在资产负债表外科目。票据一经签出,在银行账薄上一方表现为资产——客户对未清偿承兑汇票的责任;另一方面表现为负债——支付客户所签发银行承兑汇票的责任。虽然银行承兑汇票是一种附属的服务业务,但是它和其他基本业务是紧密相关联的,因此,必须有建全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全。分…     

银行承兑汇票业务的发展与风险防范

通过对银行承兑汇票的概念、功能、出票人具备的条件和我国银行承兑汇票业务发展现状的介绍,详细分析银行承兑汇票业务发展中存在的问题和风险点。在此基础上,提出金融机构银行承兑汇票业务的风险防范及对策建议。     

银行掩盖不良资产的新动向

在对某商业银行一城区支行审计时,发现该行在签发银行承兑汇票及发放贷款的过程中存在严重的违规违法问题,为了防止问题暴露,该行采取各种措施掩盖承兑汇票垫款和不良贷款,其手法之隐蔽,是近年来审计中所罕见的。手法一,通过滚动签发银行承兑汇票掩盖承兑垫款。这种操作手法主要针对企业前期到期的承兑汇票;手法二,直接用贷款掩盖承兑垫款。这种操作手法主要针对滚动签发之后最终形成的承兑垫款,承兑到期后就用贷款归还;手法三,通过银行出面牵线协调,让在本行开有存款账户的企业借款给垫款企业,用于支付承兑垫款;手法四,企业先向本行贷款大…     

商业银行贷款业务的审计重点

贷款业务是商业银行的主要经营业务之一，也是银行资金运用的主要形式。贷款业务审计是商业银行审计中最重要的内容，其审计目标是对商业银行贷款的效益性、安全性、流动性、合法性及财务核算的真实性进行审计。商业银行贷款业务的审计重点包括以下五个方面。     

谈商业银行信贷资产内部审计的程序和方法

贷款业务是商业银行传统的核心业务，也是最主要的盈利性资产，但同时又是一种风险很大的资产。因此，为了避免和减少贷款风险，提高信贷资产质量和盈利能力，商业银行必须加强对贷款过程的内部控制，使商业银行贷款的内部管理不断趋于完善。而内部审计作为商业内部控制体系的重要组成部分所发浑的作用也越来越大，越来越受到人们的重视，为了更好地发挥内部审计在银行经营管理中的作用，笔者就内部审计在商业银行信贷管理中的应用作一介绍。 一、内部审计在信贷资产管理中的作用 内副审计是一项管理活动，它独立评价一个组织的控制系统的充…     

商业银行贷款风险分类的审计方法

从2002年起,我国各类银行按照《贷款风险分类指导原则》全面施行贷款质量五级分类管理。近年来,国有商业银行改革过程中．如何降低银行不良贷款比率是重点问题之一,一直为社会重视。各商业银行把降低不良贷款比率作为一项重要内容,同时也是银行内部考核的主要指标。因此,商业银行信贷资产质量分类的真实、准确一直是金融审计的重要内容。笔者根据近几年金融审计的实践,对商业银行贷款风险分类业务的审计方法进行了总结归纳,与审计同行探讨。     

对银行承兑汇票的新认识

银行承兑汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。随着这项业务广度和深度的扩展,银行办理银行承兑汇票的风险也越来越大,有些问题已成为金融业潜在的风险。因此,必须有健全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全。     

对银行承兑汇票的新认识

银行承兑汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据.随着这项业务广度和深度的扩展,银行办理银行承兑汇票的风险也越来越大,有些问题已成为金融业潜在的风险.因此,必须有健全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全.     

重视会计业务风险点审计努力规避审计风险

近年来，金融机构各种违法、违纪、违规案件不断发生，而会计工作中的各种违规行为是引发案件、造成经营风险的一个重要原因。加强对会计业务风险点的审计，能有效地降低和控制审计风险，防范和规避经营风险。银行会计业务中可能发生的主要问题和主要风险点归纳起来主要有以下１０个方面，需要我们在审计工作中加以特别重视。一、加强对银行重要空白凭证和印章管理情况的审计采取盗用重要空白凭证，开具存单、保涵、银行汇票、银行承兑汇票及信用证等，是进行违规经营活动或犯罪分子诈骗银行资金的一个主要手段。因此，应严格按照有关管理规…     

汇票承兑业务会计核算监管的可行性

引言表外业务作为金融业务中创新最快的领域,包含着多种新产品和新型金融工具,目前,业务表外化已成为国内商业银行快速发展的重要趋势。银行承兑汇票出票承兑业务,作为重要的表外项目,即《巴塞尔协议》所称的"贷款的替代形式",对银行来说是或有负债,其