国外风险导向内部审计研究及对我国的启示

从风险导向内部审计的含义和特征入手,剖析了风险导向内部审计与公司治理及内部控制间的关系,着重分析了我国内部审计存在的问题,最后探讨了风险导向内部审计对我国内部审计未来发展的启示,主要是:强化风险管理意识,扩展内部审计职能和完善内部审计人员结构,以提高其胜任能力.     

我国风险导向内部审计初探

风险导向内部审计是现代内部审计发展的最新形式,实施风险导向内部审计是由企业经营目标决定的,也是内部审计制度自身发展的需要.目前我国风险导向内部审计还存在法律法规不健全,内部审计机构设置缺少独立性和权威性,内部审计人员知识结构单一等问题.为了完善我国企业风险导向内部审计,提出应不断完善公司治理结构,加强内部审计的独立性和权威性,健全风险导向内部审计规章制度,创新内部审计理念,拓展审计职能和范围,改善人员知识结构等对策建议.     

浅析风险导向内部审计在企业风险管理中的应用

风险导向内部审计是站在公司治理的高度从企业整体上看待风险,积极主动的提出防范风险的有效建议,是企业进行风险管理的有效工具。本文中,笔者阐释了风向导向内部审计的内涵及特征,通过分析实施风险导向内部审计的必要性,提出了实施风险导向内部审计的措施建议。     

基于系统论的公司治理与内部审计关系探讨

利用系统论的观点进行分析,内部审计在公司治理风险和控制中的作用的研究,与公司治理的有关理论相结合,提高内部审计的效用,最后探讨了内部审计在公司治理结构中的发展趋势.     

风险导向内部审计和公司治理关系研究

公司治理是近期研究的热点话题之一,风险导向内部审计的最新发展是公司将风险管理体系作为审计对象,以实现组织增值并提高运营效率为目的,所以,将两者结合研究,具有实际意义。本文从风险向导向内部审计发展的历程开始,解释了实施风险导向内部审计的必然性,接着解析了风险导向内部审计理论的特点和作用。     

风险导向审计在内部控制审计中的运用研究

当前,公司治理、风险管理和内部控制已成为理论界和实务界的热点问题.鉴于传统内部控制审计的弊端,我们选择将风险导向审计引入内部控制审计作为本次研究的对象.我们借鉴部分学者的学术成果,并结合本公司的实际情况,总结出了一套风险导向审计与内部控制审计相融合的审计思路,并将其运用到样板单位进行试行,通过试行取得了良好的效果,根据对试行工作的总结和分析,我们就如何更行之有效的将风险导向审计与内部控制审计工作有机结合,提出了几点建设性意见.     

风险导向内部审计在电力企业的应用

随着现代企业的不断升级、转型和业务规模的空前扩展,科学的经营管理、严格的公司治理提到了重要地位,将直接决定企业的效益和兴衰。在此形势下,除了接受国家职能部门的专项审计监督外,一个由企业自觉认识而即时转型的风险导向内部审计得到了充分肯定和全面加强。本文论述的风险导向内部审计除了关注传统的内部控制外,对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构也格外重视。正是根据企业自身存在这样的需求,论文充分论证内部审计的主体组织以内部控制为基础,同时重点考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为审计重心的审计——风险导向内部审计应势而生的重要性。     

公司治理评价基础上进一步发展和完善的现代风险导向审计

随着市场经济的不断发展和完善,为了增强自身竞争力,企业不断完善自身的公司治理,日趋完善的公司治理改进了现代风险导向审计的风险评估基础.本文探讨了公司治理与现代风险导向审计的关系,分析了公司治理评价基础上现代风险导向审计的优点,最后分析了公司治理评价基础上现代风险导向审计的基本实施路径.     

现代风险导向审计在银行内部审计的运用思考

内部审计机构是银行公司治理及风险管理的重要组成,切实做好内部审计工作,发挥其应有的作用是值得探讨的.本文提出风险导向审计的必要性,就其在商业银行内部审计的运用进行了思考.     

风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探讨

作为风险管理的一个重要环节,企业内部审计在内部控制、公司治理以及组织运营中的地位日趋突出,已成为关系企业兴衰成败的重要因素。本文设计了风险导向内部审计框架体系,并围绕该框架,探讨了风险导向内部审计在风险管理中的具体应用。     

浅析内向型管理审计在公司治理结构中的作用

内向型管理审计是公司治理结构的重要组成部分,有效的内向型管理审计有利于公司治理结构的完善。要实现公司治理的目标,就必须正确认识内向型管理审计与公司治理之间的互动关系,并充分发挥内向型管理审计在公司治理结构中的积极作用。     

浅析内向型管理审计在公司治理结构中的作用

内向型管理审计是公司治理结构的重要组成部分,有效的内向型管理审计有利于公司治理结构的完善。要实现公司治理的目标,就必须正确认识内向型管理审计与公司治理之间的互动关系,并充分发挥内向型管理审计在公司治理结构中的积极作用。     

论公司治理结构与会计信息控制

公司治理需要完善公司治理结构和内部控制 ,公司治理结构是内部控制的基础 ,财务会计控制是内部控制的核心 ,是公司治理的手段。通过财务、会计和审计信息网络平台 ,实现决策、激励和监督约束机制的有效运行 ,达到公司治理的目的 ,将财务会计控制纳入到公司治理的轨道上     

公司治理质量与外部独立审计效率

本文主要考察了公司治理质量对外部独立审计效率的影响。运用主成分分析技术构建公司治理指数,并以此作为公司治理质量的衡量指标,考察了公司治理质量对审计师的选择、审计收费和审计意见的影响。我们发现,公司治理质量越高的公司,越倾向于选择高质量的审计师;同时,也愿意支付更高的审计费用;但在其他条件一定的情况下,相对于公司治理质量高的公司,公司治理质量差的公司更容易获得标准无保留的审计意见,从而影响审计独立性和审计质量的提高。     

企业内部审计与外部审计趋同的机理研究

本文以史、论为经纬,以内生变量与外生变量为分析工具,通过推理,提出内部审计与外部审计存在趋同性的观点,揭示审计发展的内在规律,以此为实务部门充分利用内、外部审计的整合发展规律,提高现阶段总体审计质量与公司治理水平提供理论基础。     

会计信息质量与公司治理：基于中国资本市场的进一步经验证据

本文通过Jones模型计算出可操纵盈余,并以之作为会计信息质量的代理变量,验证了会计信息质量与公司治理各要素之间的关系,结果发现股东大会和董事会会议次数与盈余管理程度正相关,内外部审计机制并没有发挥保护股东的作用,管理层持股比例、两职分离与否、债务治理机制、独立董事比例以及法律环境对盈余管理程度并无显著影响。在划分为正负盈余管理的基础上,发现了第一大股东存在显著的掠夺动机。     

国家审计与内部审计协同研究

国家审计和内部审计在国家治理和公司治理中,由于各自优势的不同,各自发挥着同样重要的作用。在审计全覆盖的背景下,两者的协同联动是整合审计资源,减少资源重复浪费,提高国家审计效率效果的必然选择。本文以协同理论为基础,通过分析国家审计和内部审计的内涵,从政策角度出发探讨了目前我国协同联动的主要形式以及存在的问题,认为破除技术手段的制约和提升内部审计独立性是实现协同联动的必要基础。     

公司治理模式中审计监控体系的比较研究

公司治理是当前一个世界性的理论研究和实践课题,良好的公司治理是现代市场经济健康运作的微观基础。两种典型的公司治理模式分别是英美模式和德日模式,这两种模式都存在着巨大差异,其审计监控体系也体现出不同的特点。通过比较,得到两点启示:公司治理理念是影响审计监控结构的重要因素;内部审计监督及注册会计师审计的关系清晰、分工明确是构建有效的审计监控体系的关键。立足本国,以期改善我国的公司治理结构,建立与之相适应的审计监控体系。     

商业银行X效率:基于公司治理视角的实证分析

商业银行的公司治理和X效率都是目前备受关注的问题。效率是银行竞争力的集中体现,和内部管理能力密切相关。公司治理作为一种企业制度安排,毫无疑问会对商业银行效率产生重要的影响。文章通过近年我国商业银行的面板数据,分析了公司治理机制对X效率的影响。研究结果表明独立董事比例对X效率提升没有帮助,董事会规模对X效率影响为正,两职合一有助于提高X效率,而股权结构和高管薪酬的影响均不显著。