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《上海财税》2003,(2)
第一章 总则第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。已纳入政府采购范围的采购与付款业务,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度,并组织实施。第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章 岗位分工与授权批准第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收... 相似文献
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浅谈中小企业内部控制 总被引:14,自引:0,他引:14
2001年6月22日,财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,要求“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施。”因此,建立内部控制制度成为当前企业的一项重要任务。但是,目前关于内部控制的研究,大都着眼于大中型企业,很少涉及为数众多的中小企业。事实上中小企业有着与大企业不同的特点,在建立其内部控制时,有其自身的特点。一、 中小企业的特点1. 企业多、行业分散、业务单一、个体规模小。根据国家经贸委的定… 相似文献
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贷款担保风险控制探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
集团型母公司如何充分利用自身的信用资源,为子公司提供融资担保,支持其发展,使得集团整体效益最大化,同时尽量化解和控制担保风险,实现稳健经营呢?本文就这一问题进行探讨。担保风险的事前控制1.担保管理的职能分工内部会计控制规范明确指出:内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。通过合理的分工,能够保证每类经济业务的处理均经过不同的部门、岗位或人员,使每一部门、岗位和人员的工作或业务记录受到一定的牵制,各部门之间也能够相互检查与监督,防止和减少错弊的发生。为了保证担保业务按照规定的程序进行,根据内部会计控制的基本理论,对公司担保业务进行明确的职责分工。经理办:受理担保业务申请文件,批转给归口管理部门提出预处理意见,并将领导批示意见,告知归口管理部门。如领导批准同意,经办公室主任签字确认同意后,由办公室印章保管人员在担保文书上办理盖章事项。财务处:担保业务的归口管理单位,负责起草公司的担保制度及相关规定;根据审计处撰写的调查报告,综合相关职能部门的意见,对担保申请提出初步处理意见,报总经理审批;负责... 相似文献
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《内部会计控制规范———基本规范(试行)》第五章二十七条款指出:“单位应当重视内部会计控制的监督检查工作,由专门的机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查,确保内部控制的贯彻实施。”对内部会计控制的执行情况的检查和评价,一般是指通过对单位会计控制系统进行了解、测试和评价,对其完整性、恰当性及有效性提出意见,并出具评价分析报告,以便于单位进一步健全和完善内部会计控制体系。1内部会计控制检查评价的意义通过对内部会计控制制度的检查和评价,首先,有利于单位管理当局及其所属部门,十分清晰地了解本单位、本… 相似文献
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会计集中核算制是会计委派制的一种新方式,它是在各单位、各部门的行政经费、事业费、专项拨款的预算外资金的财务自主权、资金使用权不变的前提下,由会计核算中心集中办理会计核算和监督业务的一种核算方法。实行会计集中核算制,各单位、各部门都不再保留会计、出纳岗位,只配备一名报帐员,负责办理本单位的一切报帐业务。报帐员是单位与会计核算中心连接的桥梁和纽带,是会计工作的最基层岗位。因此,加强报帐员的管理,对于实施会计监督,规范会计工作秩序,保证会计信息的真实性和完整性具有重要作用。 相似文献
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健全内部检查监督机制的重要意义(一)健全内部检查监督机制是外部监管法律法规对农业银行内控建设的基本要求《商业银行内部控制指引》第一百三十二条规定,商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系,组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性,督促管理层纠正内部控制存在的问题。根据规定,农业银行必须开展内控健全性、有效性的检查与评价。因此,要满足监管要求, 相似文献
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修订的《会计法》第四条、第二十一条和第二十八条分别规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”;“单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整”;“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。这些规定从根本上明确了单位负责人为本单位会计行为的责任主体。对此联想到当会计师事务所受托承办一些企业 (公司 )厂长 (经理 )离任责任审计业务时,如何把《会计法》所规定的上述条款,具体落到实处。即注册会计师和审计人员在编制审计计划和… 相似文献
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应收账款管理是企业财务管理的重要内容,直接关系到企业财务状况的好坏。加强应收账款管理,是加强销售与收款环节内控建设的关键。本文从销售收款的资信、合同、发货、对账及发票、坏账管理等方面加强销售收款的内部控制作探讨。 相似文献
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<正> 财务内部控制审计是审计部门依据国家有关方针政策和法律法规,以及本单位有关规章制度,对被审计单位财务管理内部控制的适当性、合法性和有效性进行的审计监督活动。财务审计是一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价内部控制制度,来促进单位财务管理目标的实现。 相似文献
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《中国金融》1989,(10)
第一条为了规范建设工程价款结算工作,促进缩短建设工期,合理、及时地供应建设资金,加速资金周转,根据国家有关结算的规定和建设工程管理的规定,制定本办法。第二条凡在建设银行开户的建设单位、建筑安装企业、城市建设综合开发公司、工程承包公司和其他单位,需要进行工程价款结算的,均按本办法的规定办理。其他银行办理建设工程价款结算,也应按本办法规定办理。第三条建设工程发包单位和承包单位应按照《建筑安装工程承包合同条例》的规定,根据批准的计划、设计文件和概(预)算或招标投标的中标标书内容签订工程承包合同,订明工程项目名称、工程造价、工程开工、竣工日期以及材料供应方式和工程价款结算等事项,明确双方权利、义务。 相似文献
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近年来,国内外众多公司因销售与收款业务内部控制缺失导致丑闻频现,这些企业所暴露出的问题及这些问题所造成的严重后果,都暴露了内控制度执行、监督检查等方面存在的缺陷。如何完善生产企业销售与收款业务内部控制是摆在当前企业转型期需要迫切解决的问题。本文通过对生产企业销售与收款环节内部控制作用,存在风险以及采用具体防范措施进行探讨。 相似文献