土地税费政策参与宏观调控的实践研究

通过分析耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、新增建设用地有偿使用费（简称新增费）、土地闲置费等土地税费政策参与宏观调控实践效果,反应出我国土地税费政策参与宏观调控过程中存在税制结构不尽合理、土地取得环节税负偏低、保有环节征税范围过窄、流转环节税费政策实施难度大等问题。对策建议：优化土地税制设计,加强调控作用;在土地取得环节实行差别化税额标准;提高土地保有环节的税负;在土地流转环节加强税费征管。     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种.     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种。     

房地产税制现状及改革

房地产税制是税收制度的重要组成部分,我国房地产税制存在诸多不完善之处,如流通环节税费过多、重复征税、征税范围过窄、计税依据不合理等,应借鉴国际经验对我国的房地产税收体制进行改革,通过开征统一规范的物业税、清理房地产行业收费、开征土地闲置税、适时开征遗产税和赠与税及取消土地增值税等措施完税我国房地产税收体制,使房地产税成为我国地方税的主体税种。     

关于深化土地租税费制度改革的思考

分析了我国现行土地租税费制度存在的主要问题，提出深化土地租税费制度改革的重点：一是确立“租（费）税分流，分别征收”的土地租税费体系的总原则；二是结合土地产权制度改革，进一步调整和完善现有的土地租税费项目，健全租税费体系；三是把课税的重点从土地的流转环节转向土地的持有环节；四是使土地的租税费收益为中央和地方所共享，但仍以地方为主；五是清理土地取得、持有、流转诸环节中的现有各种不合理收费，致力于建立一种简单明了、规范高效的土地税收体系。     

关于房产税的改革方向与路径探究——基于美国加州房产税改革的经济学思考

房产税改革是中国深化体制改革的重要组成部分,关系到我国房地产行业的健康发展、人民群众的居住需求满足以及收入的再分配调节,是我国税制改革的必然方向。文章首先对我国房产税的改革进行了简要回顾,继而重点分析了美国最具代表性的加州房地产税改革实践,并借此对我国房产税的改革风险与路径策略进行探究,以期促进我国税制改革更加科学、稳健、持续的推进。     

浅析我国房地产税收制度的完善

房地产是指土地、建筑物及与土地、建筑物不可分割的附属物、附着物的总称。房地产业在国民经济活动中占有举足轻重的地位,对房地产开发、经营、持有、使用和转让等活动进行课税,是当今世界各国税收制度的主要内容。发达国家政府都很重视房地产税制的建立和完善,并使之成为调控经济运行的手段和财政收入的重要来源,我国也非常重视房地产税制的建立与完善,但随着经济体制改革的深入,房地产市场的发     

浅析我国房地产税收制度的完善

房地产是指土地、建筑物及与土地、建筑物不可分割的附属物、附着物的总称。房地产业在国民经济活动中占有举足轻重的地位,对房地产开发、经营、持有、使用和转让等活动进行课税,是当今世界各国税收制度的主要内容。发达国家政府都很重视房地产税制的建立和完善,并使之成为调控经济运行的手段和财政收入的重要来源,我国也非常重视房地产税制的建立与完善,但随着经济体制改革的深入,[第一段]     

谈我国房地产税制改革

一、世界房地产税制概况及特点房地产税是世界各国普遍征收的一种税,目前世界上几乎所有国家的税收制度中都涉及到房地产税,考察世界各个国家和地区的房地产税收状况,其共同特点及趋势总结如下:1、房地产税征收方式。虽然不同国家和地区的土地所有制形式不尽相同,在房地产税的征收方式上存在着差异,但总体来看,可以将其总结归纳为以下四种类型:第一类是以美国、荷兰、丹麦等国为代表的将房地产与其他财产一起,就纳税人某一时点的一切财产综合征收一种税,一切财产中包括不动产部分;第二类是以日本、新加坡、印度等为代表的将土地、房屋和有关…     

“营改增”对房地产企业土地增值税的影响

“营改增”是我国一项重大的税制改革，推动了我国税制结构进一步完善，对房地产企业的税负问题也产生了重大影响。本文以“营改增”政策实施后的土地增值税变动作为研究导向，分析扣除项目金额与土地增值额两因素的变化情况，并且结合具体案例探究“营改增”对土地增值税的影响。研究结果表明，对于在“营改增”前就已立项、建设的房地产企业，由于土地增值额增加而扣除项目金额减少，销售房地产所缴纳的土地增值税税负在一定程度上会增加。     

近期土地舆情分析:“土改”广受关注

<正>随着农村土地制度改革大幕开启和《不动产登记暂行条例》公布,土地制度改革已风起云涌。在农村土地制度改革即将进入试点阶段的背景下,一些地方借"土地流转"之名行违规征占土地之实,京津冀一体化进程面临节约集约用地严峻挑战,亟待引起重视。与此同时,房地产市场仍在调整中,土地市场分化加剧,不动产登记被认为将为房地产税等改革建立长效调控机制提供可能。在这样的背景下,2015年将是全面深化土地改革的关键之年。     

论土地增值税改进：定性、定位、定向与定则

研究目的：探究在我国土地增值税改进过程中,应对和解决税制复杂、税负过重、征管困难问题的可行路径。研究方法：价值分析法、规范分析法、原理证成和演绎法。研究结果：现行的法规、规范性文件及《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》远无法完全解决我国土地增值税在顶层设计和具体制度层面存在的诸多问题。在我国土地制度革新、房地产税制改革的背景下,土地增值税改进不仅迎来立法良机,更成为推动土地税制与土地制度改革相衔接、完善税法体系与具体税制、逐步实现税收法治现代化之锁钥。研究结论：需要从定性、定位、定向和定则四个维度推动土地增值税改进：在定性方面,明确土地增值税是一种财产税;在定位方面,要强调土地增值税的税收本质,同时突出其在“中央税—地方税”“房地产税—土地增值税”“土地出让金—土地增值税”三组纵向、横向和斜向关系中的独特地位和价值;在定向方面,须遵循“发展导向型”税收立法理念;在定则方面,土地增值税改进应落实纳税人中心主义,并服膺税收法定、量能课税、稽征经济等原则。     

韩国土地税制

韩国土地税制可以分为土地的取得、拥有、处理三阶段：取得土地时,征收的税种有国税中的继承税、赠与税,还有地方税中的取得税、注册税,变更土地用途时,征收取得税;拥有土地时,征收国税中的财产再评价税、综合所得税、法人税以及地方税中的综合土地税,并且征收目的税中的城市计划税、共同设施税、农地税;处理土地时,征收国税中的转让所得税和法人税特别附加税。取得税──征税对象和纳税义务者取得税是对取得房地产、车辆、建设机器、树木、飞机、船舶等实物的所有权以及取得矿业权、渔业权、高尔夫球会员权、公寓会员权、综合体育…     

土地流转、规模经营对农业社会化服务需求的影响分析*——基于江汉平原393个水稻种植大户的调查

［目的］在土地流转加快、农业适度规模经营不断推进背景下,研究种植大户农业社会化服务的需求状况及其影响因素对现代农业发展意义重大。［方法］文章以江汉平原水稻种植大户为研究对象,采用排序模型重点考察土地流转、规模经营因素对农资服务、技术服务、信息服务、农业贷款、基础设施、农业保险、加工销售等7种农业社会化服务需求的影响。［结果］江汉平原农业社会化服务需求总量还有进一步提升的空间; 土地流转年限、土地规模对农业社会化服务需求有着积极影响; 土地流转价格、土地细碎化程度对农业社会化服务需求产生消极影响。［结论］建议政府加快农业社会化服务供给侧结构性改革,完善土地流转市场,规范土地流转方式,降低土地细碎化程度,推进适度规模经营。     

对深化行政划拨土地使用权改革的思考──从英国的土地税制谈起

1英国的土地税制英国的房地产市场是世界上最完备、最高效、最具透明度的房地产市场之一，所以历来美国的房地产吸引了大批的海外投资者，成为投资者们的首选，其中吸引世界各地投资者的最重要的因素之一是美国有极高透明度的土地税制。在英国，土地和房产是人们最重要的财产之一，人们把自己拥有的住宅比作栖身御敌的“城堡”，同时土地和房产也是英国政府主要征税对象和财政来源，英国与土地有关的税收有两大类：中央税和地方税。l·1中央税种在英国中央政府征收并支配税款的税收，与土地有关的中央税种有以下4种。所得税（IncomeTax）私…     

土地财政区域差异研究综述

[目的]进一步揭示土地财政已存在的区域差异规律,为构建更为科学、切实可行的政策建议,推动"征地→批租"地方政府土地财政模式转型提供新的研究视角。[方法]文献资料方法和比较研究方法。[结果]现有研究证实了土地财政规模及依赖程度、财政收入激励下地方政府土地出让方式、土地财政推动经济增长、土地财政影响居民收入消费及公共品供给、土地财政与城市用地规模联动关系等方面,在全国范围内都存在东部、中部、西部的区域差异。国外保有环节的房地产税是地方政府持续的财政资金来源;同时,是促进房地产市场有序发展、抑制城市蔓延的有效政策工具。[结论]未来研究方向是以地市为单元,探明各类土地财政构成要素对于经济增长、居民收入与消费及产业服务化、城市公共品供给、城市各类用地规模增长的影响内在机理;构建区域差别化的保有环节房地产税征收管理政策方案。     

我国不动产税亟待调整──不动产税制改革研讨会综述

为建立和完善保护耕地、合理利用土地的运行机制,国土资源部土地利用司于１９９８年１０月２９日在北京举办了“不动产税制改革”研讨会。来自国家税务总局、建设部、财政部、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学等单位的２０多名专家学者出席会议。与会代表围绕保护耕地资源与高效利用土地、调整和完善不动产税等问题作了热烈讨论。首先,不动产税的开征目的,从根本上说,在于调节土地这一稀缺资源的优化配置,促进土地的合理利用。从一定意义上看,不动产税的经济调节意义要大于其组织收入的财税意义。特别是在实施新《土地管理…     

农村土地流转的效率评价与思考——以广东珠三角为例

兴起于广东南海的土地股份合作制是我国东部沿海经济发达地区广泛存在的农村土地流转模式。本文作者基于对珠三角地区的农户调查,从土地流转的经济效率、福利变化和产业发展风险等三方面评估了调查地区的农村土地流转效率,认为立足于珠三角现实需求和改革环境的土地股份合作制,尽管在一定程度上实现了经济效率改进,但存在有损农民福利的社会风险和制约产业发展的未来风险,土地流转仍需规范和完善。     

从英国的土地税制说起

从英国的土地税制说起重庆市渝中区国土局傅强一、英国土地税收体系英国与土地有关的税收有两大类：中央税和地方税。１中央税种（１）所得税。私人出租房地产租金收入在１９３０英镑以下的为２５％，以上者为４０％。公司买卖土地和房产要上公司所得税，税率为３３％。（...     

集体产权下农村土地流转问题的实证研究——以安徽太和县为例

由于农村集体土地产权的残缺,太和县在土地流转过程中存在诸多问题,突出表现为:土地流转有一定的行政色彩;土地流转不规范;土地流转缺乏市场机制;土地流转配套制度改革滞后。这些问题在全国其他地方也都程度不一地存在。在农村集体土地产权制度的框架内解决这些问题的主要途径应包括:确立农民土地流转的主体地位;规范土地流转;推动土地流转市场化建设;完善土地流转配套制度改革等。