国地税合并下的中小企业税收征管分析

推进国地税合并是实施国税和地税征管体制改革的重要内容,也是对当前征管体制问题有效解决的主要方式。国家税务总局在推动国地税合作规范实施之后,各地区的国税局、地税局进行资源整合,共同构建服务一体、信息共享、协同执法的新常态。但在实际工作中,国地税合并工作的开展将面临诸多问题,需要对这些问题加以分析和解决,才能确保国地税合并的有效推进。     

康巴什地税分局深化国地税合作的实践与思考

国地税合作是整合税收资源、实现信息共享、提高办税效率的有力举措,对深化征管改革、打造服务型税务机关意义重大.本文针对当前国地税合作的现状和问题,以内蒙古鄂尔多斯市康巴什区地税分局在推动国地税合作过程中取得的成效为例,深入调研思考,提出推进国地税深入合作的建议.     

基层国地税部门合作的现状和建议

该文立足基层国地税合作现状,分析需要解决的问题,提出“深入开展综合合作、强化资源合作、完善合作机制”等建议。     

准确区分新办企业所得税征管范围

自2006年以来．国地税在新办企业的所得税征管范围问题上出现了不少争议和矛盾。既有同时办理所得税税种登记的．也有纳税人同时向国地税办理纳税申报的．甚至出现同一笔所得缴纳两笔相同的所得税款的．导致纳税人无所适从．在社会上造成了不良影响。不同程度地影响了新办企业所得税征管工作。新办企业的所得税谁来征管、如何划分？笔者以为。一把尺子．四种类型，尊重事实，客观公正，准确划分国地税征管范围不是一件难事．     

国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施——以山东省济宁市鱼台县为例

本文分析和研究国地税合并背景下基层税务机构面临的挑战及应对措施,对于基层税务机构理解和把握新时代国地税机构合并的改革逻辑,并优化完善和再升级国地税合并方案的具体实施措施,具有十分重要的意义。同时,本文针对现存问题,进一步提出破解国地税合并中的困难的政策建议,为推动国地税合并的完善优化和再升级建言献策。     

多措并举 推动国地税联合办税

湖北省云梦县国家税务局作为湖北省首批国地税部门合作办税试点县,与县地方税务局从“一切有利于提高税收征管效能、一切有利于服务纳税人”的理念出发,开展了全方位的合作。在窗口建设上“合心”,创新纳税服务方式。一是建立了联合办税服务厅。将国税城区办税服务厅作为全县合作办税服务窗口,面向所有纳税人;将地税流动办税服务车作为流动的合作办税服务窗口,主要为偏远乡镇纳税人服务。     

税海短讯

浙江省台州市国税局推进国地税部门深度合作。整合并成立国地税联合办税服务厅,开展联合登记、联合定税、联合评估等,实现纳税人进一家门办两家事,力争让纳税人办税更方便、更快捷;采用“一人双机双屏双系统”模式,在税务登记、代开发票窗口实行国地税“一窗受理、内部流转、限时办结、统一出件”的联办模式,并落实“一周七天工作制”;实施联合税务检查,建立检查情况通报制度、联席会议制度,进一步增强税务检查的针对性和实效性,提高检查效率,切实维护纳税人权利。     

国地税合并与企业投融资期限错配改善

作为税收征管体制改革的重要内容,国地税合并对于企业的投融资决策具有重要影响。本文采用双重差分方法系统考察了国地税合并对企业投融资期限错配的影响。结果显示,国地税合并显著抑制了企业“短贷长投”倾向,即企业投融资期限错配得以改善。作用机制检验证实,国地税合并一方面显著提高了企业实际税负,增加了企业流动性约束,表现为企业现金持有增加、股利分配和资本支出减少,另一方面显著提升了企业的信息披露质量,从而缓解了企业投融资期限错配。异质性分析发现,国地税合并对企业投融资期限错配的改善作用在融资约束严重、盈利能力较弱和面临较强税收征管力度的企业中更为明显。本文结论表明,国地税合并不仅有助于提高企业的纳税遵从度,而且可以抑制企业的“短贷长投”倾向,对于防范化解系统性金融风险和实现有效投资具有重要政策启示。     

建立规范的联系制度实现稽查信息共享

近日，海东地区地方税务局稽查局和海东地区国家税务局稽查局，为了进一步加强我区国、地税稽查工作相互联系、相互配合、实现信息共享，提高稽查工作质量，在地区局两局主管局长的大力支持下，经双方多次协商和反复讨论，制定了《海东地区国地税稽查联系工作制度》，该制度就召开稽查联席工作会议(简称稽查例会)、定期和日常稽查信息、情报交换等内容作了具体的规定，     

国地税合并对企业税负粘性的影响研究

如何在减税降费的背景下提升微观企业的获得感是财税研究的重要议题。本文从企业税负“向上容易向下难”的粘性特征切入，利用2018年国地税合并改革这一外生冲击来检验税收征管体制改革的影响。在理论分析的基础上，本文利用2002年所得税分享改革所形成的征管机关“断点”确定国地税合并改革的处理组与控制组，双重差分模型回归揭示：国地税合并显著降低了处理组企业的税负粘性。拓展检验表明，处理组企业的盈利性和成长性显著提升，股票也产生了显著为正的累计超额收益。本文研究论证了构建统一、高效的税务管理机构具有积极的经济价值，启示规范的税收征管有效激发了市场主体活力。     

图片新闻

4月1日,"国地合作共话税收"税收宣传月主题活动在光谷公共服务中心举行。武汉市国税局局长姜锋(左)、武汉市地税局副局长余汉洲(右),共同见证了"武汉国地税联合办税暨全国第25个税收宣传月"的正式启动。(图/文:东国办)     

国地税合并下房地产公司税务风险控制分析

自国地税改革施行以来,我国税务机构经历了大幅度精简,职务重合、冗员等现象有所改善,同时税务制度也日趋与国际并轨发展。税务政策的进一步规范化对企业的报税行为提出了更加严格的要求,“网上税务局”等措施的实施大大提高了企业涉税事务的工作效率。本文以房地产企业为例,探讨国地税合并对房地产公司税务风险控制的影响及对策,旨在更好地促进新环境下企业涉税工作的开展。     

对纳税信用工作的认识及建议

从《纳税信用管理办法(试行)》发布的意义出发,通过介绍当前纳税信用评价工作中存在的主要问题并分析其成因,提出拓展渠道、加强宣传、大胆借鉴、奖惩结合、各方合作、共建信用体系的工作建议.     

废除土地增值税、合并国地税系统的建议与思考

土地增值税存废争议由来已久。一方面，我国现行的土地增值税政策在房地产调控中存在税负过重、重复征税、计税依据不合理、优惠政策不健全和征管体制不完善等问题。另一方面，“营改增”之后，地方税务系统征收的税种减少，税权减少，如果废除土地增值税，地税系统已无存在必要。笔者认为，在目前“营改增”的大背景下，废除土地增值税，合并国地税系统，既符合深化财税体制改革的经济内在要求，又是精兵简政提高税收服务的政改外在要求。     

对甄别国地税企业所得税征管范围的思考

2001年底，为进一步规范中央和地方政府之间的分配关系，减缓地区间财力差距的扩大，国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革，并确立了此后的新办企业的企业所得税由国税管辖的基本精神。但由于概念上的模糊性和认定条件上的复杂性，基层国地税之间在一些具体纳税人的征管上争议不断。本文力图通过对国家税务总局几个文件的简要分析，对国地税的企业所得税管辖范围和甄别标准进行明确。     

金三系统下票据风险解析与应对

<正>"金三"指的是金税三期税收管理系统,这是一项具有重要战略地位的国家级信息系统工程,融合了税收业务和技术变革,体现了六大创新,即:运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划;统一全国征管数据标准与口径;实现全国征管数据应用大集中;统一国地税征管系统版本;统一规范纳税服务系统;建立统一的网络发票系统。具体来说,金税三期旨在建成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。金三系统运     

中国税务机构合并的战略安排——基于税收成本视角的分析

正一、引言我国现行税收征管机制的是随着分税制财政管理体制改革而形成的。1994年,我国进行了以分税制为主体的财政体制改革,同时为了适应改革要求分设了国税、地税两套税务机构。实践证明,分设税收征管机构在调动地方政府征管积极性、促进国地税税收收入增长、保障中央财政收入等方面都起到了显著作用。然而,两套税务机构的分设也暴露出一些不容忽视的问题,例如征税成本的大幅增加,纳税人遵从成本上升、国地税信息沟通与执法公平等。2006年     

金税三期工程——基于税收征管改革视角的研究

当前深化税收征管改革已经进入关键的攻坚阶段,金税三期在税收征管改革中处于承前启后的重要地位。本文结合云南省国地税系统金税三期上线运行情况,从系统有待完善、风险管理意识不足等方面分析了金税三期与税收征管存在的问题,并结合金税三期的优势与特点,对进一步完善税收征管机制提出了建议及对策。     

一次特殊的调查

自国地税分家起担任地税局长已经十二年了，记忆中的这次调查，我总爱在大会小会上给同志们提起。有的同志开玩笑说，别那么“耿耿于怀”，可我还是忍不住要说。因为，在我讲述的同时，虽然透着对自身工作成绩的一股自豪，一种肯定，也在更大程度上寓意着一种警醒。     

建筑施工企业税务风险管理与控制研究

随着“营改增”的全面实施及国地税合并改革的完成,我国税收制度得到了进一步完善,但是建筑施工企业在税务风险管理方面有其特别之处,需要进一步探索。实践证明,做好建筑施工企业税务风险管理与控制工作,能够为企业长远发展提供重要支撑。基于此,本文综合采用文献资料法、观察法,在对建筑施工企业税务风险管理意义进行分析的基础上,从增值税、企业所得税、附加税角度出发,对税务风险进行了研究。本文能够提出建筑施工企业税务风险管理存在的问题,并提出了针对性对策,为今后大力推动建筑施工企业税务工作的有序发展提供一些有益的思路。