生态赤字税：绿色发展与税制改革*

本文在量化生态占用并评估生态价值基础上,提出运用税收实现超额生态占用价值补偿的税收方案,也称生态赤字税。根据税制生态化的改革思路,本文运用CGE模型分析了征收生态赤字税和降低所得税的政策效应。本文研究发现：(1)在各税收方案中,生态赤字减少,就业增加,支持双重红利假说,全行业中间投入减少相对总产出减少更大,名义GDP保持增长;(2)实际GDP在生态赤字税基础上仅减少企业所得税的方案中下降,同时减少个人所得税则能实现增长,此时减税额低于生态赤字税收入;(3)在开征生态赤字税同时,降低个人所得税在保持经济增长方面较好,降低企业所得税在减少生态赤字方面较好,但降低企业所得税所减少的生态赤字价值低于降低个人所得税时劳动和资本增加值的提高。本文建议在完善生态占用核算基础上开征生态赤字税,并减轻所得税,促进经济增长由资源环境消耗转向劳动和资本投入的绿色发展。     

生态占用、绿色发展与环境税改革

将税收负担从劳动力和资本要素转移到自然资源的使用和污染的排放已成为环境税改革的基本思路。基于中国将资源税扩展到对自然生态空间的占用的改革,本文在量化自然生态空间占用及其价值核算基础之上,提出了基于生态赤字价值补偿的环境税方案(1),并运用CGE模型从区域层面分析了征收环境税和降低个人及企业所得税的政策效应。模拟结果表明,在短期内,各地区生态占用减少,东部地区和中部地区投资需求及就业人数增加,税收方案能够引导经济增长从生态占用转向资本和劳动力要素。总产出和中间投入普遍下降,但中间投入减少相对更大,因此各地区保持经济增长,其中西部地区增长率偏低。从长期看,东部和中部地区名义GDP增长率出现短期较大幅度的下滑,随后增长率逐年增长,其中东部地区增速的下降主要是因为第二产业总产出增速放缓,中部地区总产出及中间投入的波动与GDP增长的波动在时间上对应,西部地区增长率及总产出和中间投入稳定增长,各地区增长得益于第二产业投入产出效率的提高。因此,本文建议开征环境税约束生态超额占用,相应收入用于减轻所得税,其中东部地区侧重降低企业所得税,中部和西部地区侧重降低个人所得税。     

中国生态赤字持续扩大

2012年,世界自然基金会发布的《中国生态足迹报告2012》显示,目前中国80%的省份是“生态赤字”。     

生态税与可持续发展

可持续发展的核心是正确处理人类社会经济发展与自然生态系统之间的关系。生态税概念的提出 ,一方面适应了可持续发展思想的需要 ;另一方面又作为一种解决环境污染、资源浪费现象的重要经济手段 ,为实现可持续发展提供支持。文章从可持续发展的需要出发 ,论证了生态税对于实现可持续发展的重要意义     

中国二氧化硫税制度设计研究综述

随着人们对环境质量的关注及硫污染的日益严重,建立和引入包括二氧化硫税在内的环境税的呼声越来越高。我国很多学者从不同的角度对于硫税制度设计的相关内容进行了研究,取得了很大的成果,对我们进行硫税制度设计有着重要的指导作用,因此对于这些成果的梳理并简要评论对于硫税制度设计的进一步研究具有极大的意义。本文按照硫税的开征的必要性、硫税的引入方式、硫税税率设计、硫税征管、硫税归属及资金使用这几个在硫税制度设计中应考虑的关键问题进行分类,对国内关于硫税及与硫税制度设计相关的环境税的研究成果进行整理,并做简短的总结。     

中国生态赤字和排污经济模型分析

据国家环境总局和世界自然基金会的报导,中国已经成为生态发展严重恶化的国家,产生了巨额的生态赤字.中国的生态环境污染严重,包括水资源、森林、大气等的污染和破坏.中国生态容量有限,如果以人均占有资源的角度来看,中国远低于世界平均水平.产生生态赤字的原因不单是由于人口过度增长导致的资源消耗量过大,更主要的是中国传统的粗放型经济增长模式导致的资源过度利用以及无节制的掠取资源和环境污染.可以说中国现在是拿过度的资源来换取经济的增长,但是又不能过分强调环境因素而完全否定经济,应当建立排污经济模型,通过分析该模型探索出一条合理有效的可持续的人与自然和谐发展的道路.     

房地产税改革总体框架研究

本文在分析我国房地产税改革必要性、房地产税现状及存在问题的基础上,结合沪渝房产税改革试点情况,围绕房地产税改革的目标、基本原则、有关措施等提出了相关建议。     

中国生态赤字持续扩大

正2012年,世界自然基金会发布的《中国生态足迹报告2012》显示,目前中国80%的省份是生态赤字。2013年,世界自然基金会淡水项目官员称,到2050年,需要3个地球的面积来提供人类消耗的资源。2014年,地球超载日比上世纪70年代提前了100多天。超载日,中国早于全球平均日赤字,用在财政上意为亏本,若表现在生态上,意味着什么?人类是在以吃老本的透支方式来维持当前的生活方式,而这种透支的日期每一个十年将会提前一个月。说明人类蚕食地球环境资源的脚步正在加速。     

激励企业生态技术创新的动态生态税模型研究

生态技术创新是实现生态经济的核心动力,动态生态税税制的定性与定量分析是发展生态经济的理论需要。建立动态生态税量化模型有利于激励企业生态技术创新和完善国家创新体系。研究构建了动态生态税方程,动态生态税税率模型,企业本期应交生态税总额模型。     

科学设计生态税,完善我国生态税制

生态建设对国家可持续发展战略具有非常重要的意义．我国目前的粗放型掠夺式增长方式已使生态环境不堪重负。而生态税从经济学的角度为解决我国日益恶化的环境问题提供了思路。本文探讨的重点是如何科学设计生态税，完善我国生态税制。     

关于完善我国环保型税收政策的探讨

环保型税收在环境保护方面具有不可替代的作用。随着我国经济发展环境问题日益凸现,运用税收手段解决环境问题已成为各国通行的做法。鉴于我国目前以流转税为主,经济发展水平不高,所以不能完全照搬西方的做法,但西方发达国家生态税有许多值得我们借鉴的成功经验。我国税制中与生态环境有关的政策,散见于资源税、消费税、企业所得税等几个税种中,有些仍以费的形式存在,有较大的空间。建议应增加现行税种的环境保护内涵,实行专门的环保税种,实行费改税等。     

北方草地生态建设中的环境税和生态补偿

通过构建多目标权重评价体系,结合内蒙古草原生态系统定位站放牧试验样地的数据,文章研究指出锡林郭勒盟定位站附近的适宜放牧率为2.67羊/ha,低于单目标条件下的每公顷绵羊4羊/ha。同时,在经济学和生态系统系统服务理论的基础上,依据谢高地等人(2001年)的研究,提出了环境税和生态补偿的标准,分别是每公顷15元和90元。     

基于生态文明的我国资源税改革问题研究

改革开放30余年来,我国经济高速增长的背后,是资源的过度消耗以及环境的严重污染。现行资源税税制由于征税范围狭窄、税率形式单一等问题已无法实现,利用税收调节级差收入、提高资源利用率、保护生态环境等作用。在分析国有资源税税制改革历史、现行资源税税制存在问题的基础上,提出了基于生态文明视角的未来资源税改革相关建议。     

鄱阳湖区生态补偿问题初探

建设鄱阳湖生态经济区是江西省委省政府的重要决策,对保护好一湖清水,实现湖区科学发展、和谐发展,有着十分重要的战略意义和现实意义。在鄱阳湖区建立生态补偿机制是保护鄱阳湖及建设鄱阳湖生态经济区的重要保证。文章通过对鄱阳湖区进行的调研,根据湖区自然、社会经济发展现状以及周边政府和人民为保护鄱阳湖所受的影响,分析了现有补偿的不足之处,初步探讨了如何在鄱阳湖区实施生态补偿。     

国外绿色税收体系的政策效果及其对我国的启示

通过建立绿色税收体系,将环境因素引入传统的税收体系中,通过一系列的税收调节作用,使微观经济主体改变落后的生产和消费方式,使其达到与社会可持续发展目标相一致,从而达到保护自然环境的目的。绿色税收立足生态与经济协调发展,不仅仅要求事后的调节,更重要是利用税收对环境、生态的保护进行事前的引导和调控。     

固碳林生态效益补偿的税收政策研究

固碳林所具有的生态效益已得到社会的广泛认同,因其具有外部经济性和准公共产品的特性,政府必须对固碳林的生态价值进行补偿。文章根据"庇古税"原理,提出政府可通过征收"碳税"来补偿固碳林生态效益这一观点,并构建了"碳税"政策体系。同时,还提出了与"碳税"体系相关的配套政策,包括固碳林生态效益补偿标准,"碳税"交易市场的建立等。最后,对构建"碳税"体系时可能存在的障碍进行了分析。     

基于矿产资源开发生态保护的税费政策研究

针对矿产资源开发带来严重生态环境问题,分析了现行税费政策在矿产资源开发及环境治理上的作用,指出了税费设计在矿产资源生态保护方面存在的诸多问题,提出构建以矿产资源开发生态税为核心、其他相关税费相配合的矿产资源开发生态税费体系,阐述了矿产资源开发生态税的构成要素及生态保证金的管理。建议改革资源税、完善增值税,统一矿产开发水土保持补偿费标准。     

我国矿产资源开发生态补偿机制研究

虽然我国学者对生态补偿的研究已经有二三十年的历史,但至今仍然没能建立起较完善的矿产资源开发生态补偿机制。文章从矿产资源开发生态补偿机制的定义出发,提出了市场机制和计划机制相结合,由定价机制、实施机制和监督保障机制构成的矿产资源开发生态补偿机制。     

构建大香格里拉生态旅游经济圈的理论、对策与思路

本文通过探讨川、滇、藏三省共同构建大香格里拉生态旅游经济圈的基本对策与思路,提出发展生态旅游是我国西部地区寻求资源合理开发与生态环境保护之间平衡的最佳途径。     

完善我国现行税制中与生态环境相关的税收措施的思考

为了进一步运用税收政策,促进资源节约和环境保护,切实支持建设节约型社会和发展循环经济,本文就我国现行税制中与生态环境相关的税收措施进行了评析,针对存在问题提出了相应的建议。