我国外资企业避税问题分析

外资企业进入我国,给我国的经济带来了活力,推动了我国的经济增长。但与此同时,也在我国谋取了大量税收利益。本文通过对外资企业在我国避税特点的分析,指出其进行逆向避税的不同动机,并重点分析了外资企业在税务筹划中所采取的各种避税手段,为我国反避税工作的开展提供借鉴参考。     

试论我国反避税审计的困境与出路

本文基于近年来我国企业尤其是外资企业避税盛行的现实,首先分析了我国反避税审计走入困境的原因,然后提出了建立一支高素质的反避税审计队伍,建立反避税审计调查的跨国合作机制,建立税收信息库以提高反避税能力.合理设置反避税工作权责,加大对避税行为的责罚力度以增加企业避税的成本等反避税审计策略.     

外资企业避税与反避税:税收法律制度的完善与调整

目前 ,外资企业避税的方式呈现出以下新特征 :通过关联企业间提供中介服务如咨询费、租赁费、逆向避税等方式进行。对这种更为隐蔽的避税行为 ,我国的税收法律制度显得无奈与尴尬 ,缺乏反避税的正式约束规则。必须完善反避税的相关法律制度 ,制订统一的反避税条款 ,建立反避税机构体系。     

新税制下在华跨国公司的避税与政府反避税

在华跨国公司的避税行为不仅流失了中国大量税收,而且损害了合资与合作中中方企业的利益。经过1991—2010年持续的税制改革而建立的新税制仍存在避税空间。为了维护中国的税收权益和公平的税收秩序,一方面应尽可能填补现行税法的漏洞,推进反避税立法,完善"预约定价"制度;另一方面应建立三级反避税管理机构,剔除政绩评价中的引资指标,采取抽查加罚款制度,规制跨国公司在华的避税行为。     

跨国公司避税问题及对策研究

随着全球化的进程不断加深,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。这对我国财政收入的稳定、财权利益的维护、市场秩序的稳定等带来了许多不利影响,因此打击避税行为,维护税收主权势在必行。本文通过对跨国公司在我国的避税情况,以及目前我国反避税工作及其难点的分析,提出了反避税工作建议。     

我国外资企业逆向避税动因及对策研究

"逆向避税"观点主要强调我国外资企业转让定价行为的非税动因。它的出现既有主观原因,又有客观原因。文章经过分析得出完善税制、抑制外资企业避税动机、构建国际税务信息网络等方法将更加有助于减少外商在我国的"逆向避税"行为。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后，税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题。研究反避税策略十分必要，本文在分析常用避税方式的基础上。重点阐释了反避税的必要性度主要措施。     

外企年避税达1270亿

严重削弱了民族企业的竞争力 置内资企业于险境。国家税务总局日前表示，今年要力求反避税工作取得新突破，重点抓好避税大户的审计工作。那么，外企年避税金额究竞有多大？近日有媒体披露，依据中国一些地方税务官员的测算，这个数字可能达1270亿元之巨。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后,税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题,研究反避税策略十分必要,本文在分析常用避税方式的基础上,重点阐释了反避税的必要性及主要措施。     

一般反避税条款适用问题的检视及完善

一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用中出现了一些问题。为更好地发挥一般反避税条款的反避税功能,需从利益平衡角度出发,以纳税人中心主义为一般反避税条款适用的价值取向,理清避税行为认定标准的关系及判定方式,将税收核定定位为一般反避税调查的辅助手段,并以“谁主张谁举证”为原则构建二元化的证明规则。     

管窥企业所得税反避税规定

完善企业所得税反避税规定，可提高税务机关的反避税能力，有效控制避税行为的产生，增加国家或地方的财政收入，促进社会、经济更健康、更稳定、更快速地发展。笔者结合我国企业所得税反避税的实际情况，从我国企业所得税反避税现行规定入手，着重探讨如何完善企业所得税反避税规定，为扼制反避税行为提供一定的参考借鉴价值。     

浅析国际避税与反避税

随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。     

外商投资企业转让中的避税与反避税

近几年来,随着跨国经营者的大量涌入,全球经济一体化所酿就的形形色色的国际避税手法也不断地在我国上演。这不仅损害我们国家的利益,使我国税收严重流失,而且造成了我国境内外商投资企业之间的不公平竞争,制造我国投资环境不良的假象,影响国际经济的正常交往。所以认真分析研究外资企业转让定价避税的特点、成因及其危害性,不断完善我国转让定价税制,以有效防范外商利用转让定价避税,值得我们很好研究。下面以这次笔者和税务机关的人员一起对一家日资企业日本××(浙江)有限公司(以下简称A公司)进行的反避税审计为例,来谈一下转让定价避税与反避税问题。     

个人所得税反避税规则的回顾与反思

个人所得税作为直接税,是我国税收收入结构的重要组成部分。伴随着全球化经济的高速发展,我国的《个人所得税法》也经历了一次又一次的补充和完善以适应我国新时代背景的主题。尽管《个人所得税法》一直不断地完善和推进,但在纳税人的利益驱动下,实际生活中仍然存在着一系列的避税行为,纳税主体总是不可避免地试图通过法律的夹缝区域,与税务机关进行拉锯战,以期逃避税负,这种避税行为不仅是对我国税收收入的一种侵蚀,同时也会导致我国税收秩序的紊乱。近期,我国新出台的《个人所得税法》中引入了反避税的相关规定,在一定程度上填补了个税法层面反避税规则的空白,具有重大的改革性意义。本文由反避税规则的相关内容,引出新《个人所得税法》中对反避税规则的具体应用,并对其中涉及到的反避税规则的内容进行分析,最后针对新时代背景下的新《个人所得税法》发展提出几点思考和建议。     

建立我国的国际避税审计监控体系

当前，由于外资企业避税的普遍现象给国家财富造成严重流失，加上理论界对避税问题认识不足而现行的税法又没有严密的反避税规定．因此为防止国税流失．建立社会主义市场经济条件下的国际避税审计监控体系，必须从立法层次、审计监控层次和国际合作三个层次上入手。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

进一步完善我国反避税立法的思考

经济的全球化和跨国公司的迅猛发展，使国际避税愈演愈烈，各国的财政收入都面临着本国税金流失的严峻挑战，并日益重视反避税的国内立法和加强相互之间的国际合作。如何加强和完善我国的反避税立法已成为维护国家主权和经济利益，避免税金流失，贯彻公平税负原则，保护正常经营者应有的权益，迫在眉睫的课题。为此，本文拟就这个问题谈些看法。[第一段]     

外商投资企业在华避税的防范途径

我国加入WTO以来,外商投资企业不断参与到我国经济活动中,促进经济全球化、贸易自由化进一步发展。然而,外商投资企业在华的避税行为一度扰乱我国经济秩序,防范外商投资企业在华避税仍是税务监管中的一项艰巨任务。本文从实际情况出发,认清外商投资企业避税对我国造成的危害,分析其避税原因和主要避税方法,从而提出以完善我国涉外税收制度和税收征管两方面为根本途径的反避税措施,以减轻或遏制外商投资企业在华的避税行为。     

对关联企业避税的认识与反避税的探讨

随着经济的发展,在关联企业存在的避税活动日趋复杂化,避税与反避税也成了企业与征税部门共同关注和重视的焦点。本文主要介绍关联企业避税的主要方式,分析反关联企业避税存在的障碍,并有针对性地提出反关联企业避税的措施和建议。     

新企业所得税法下反避税政策的解读

新的企业所得税法及其实施条例,除了税率、扣除和税收优惠等热点之外,关于反避税的内容也备受业界关注。新《企业所得税法>》用"特别纳税调整"一章来专门规定反避税问题,不仅前所未有地引入了多项与国际反避税接轨的全新手段,这也是我国首次用法律的形式确定反避税原则。避税与反避税的博弈将进入一个新的拐点。本文试对特别纳税调整一章的精髓做以解析。