从管理角度出发因地制宜地开展内控制度审计

如何根据企业的实际情况，因地制 宜地找准开展内控制度审计的切入点， 积极稳妥地推进现代审计工作，是摆在 实际工作中的一个现实课题。近年来，我 省供销社结合工作实际，在开展内控制 度审计方面进行了一些有益的尝试，为 促进供销社内审工作向管理审计领域延 伸积累了经验。 一、提高对开展内控制度审计必要     

企业内部控制审计研究

企业开展内部控制审计,能够对企业内部控制体系设计及执行效果进行监督和评价,及时发现企业内控管理工作中存在的不足,进行改进和完善,从而促进企业的健康发展。主要阐述企业内部控制审计存在的问题和发展现状,以及企业内部控制审计的内容,提出有效提升企业内部控制审计的相应措施,并开展企业内部控制审计的研究探讨。     

关于公益医院内部控制评价体系思考

我国财政部于2016年发布了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,该通知中明确表示,我国行政事业单位需要不断优化自身发展结构,对内控建设工作的开展进行评价,制定内控体系和制度,我国公益医院在内控研究中,注意力多半放在建设内控体系上,缺少对内控体系实施的有效性进行探讨。     

基于内部审计的内控监督探讨

首先探讨了内部审计和内部控制监督的关系,指出内部审计是内控监督的重要组成部分,然后针对国有企业内部控制监督出现的问题,提出了内部控制的策略即：健全内部审计的制度和加强内控各环节的监督与评价,从而实现了内控的有效监督。     

浅析加强企业财会内控监督机制

改革开放以来,我国国民经济高速发展,企业竞争也愈加激烈,做好财会内控监督工作对加快企业发展步伐,提高企业经济效益极为关键。企业财会内控监督机制存在管理不到位、监督机制不完善、内部审计有缺陷、财会人员素质参差不齐等问题。应加大内控监督力度,强化内控工作认知,完善企业内控评价工作,健全企业财会内控监督机构,完善审计部门监管制度,提高从业人员综合素质。     

高校基建审计的风险及防范措施

基建审计作为内部审计的内容之一,在规范管理、完善内控、节约投资资金、促进廉政建设方面起着重大的作用。开展高校基建审计是高校内审工作深化发展的内在需要。本文对目前高校基建审计中存在的审计风险进行了初步的分析,并探讨了相应的审计对策。     

高校基建审计的风险及防范措施

基建审计作为内部审计的内容之一,在规范管理、完善内控、节约投资资金、促进廉政建设方面起着重大的作用.开展高校基建审计是高校内审工作深化发展的内在需要.本文对目前高校基建审计中存在的审计风险进行了初步的分析,并探讨了相应的审计对策.     

高校基建审计的风险及防范措施

基建审计作为内部审计的内容之一，在规范管理、完善内控、节约投资资金、促进廉政建设方面起着重大的作用。开展高校基建审计是高校内审工作深化发展的内在需要。本文对目前高校基建审计中存在的审计风险进行了初步的分析，并探讨了相应的审计对策。     

国有控股上市公司全面风险管理与内控体系建设实践探索

在现代企业制度下,国有控股上市公司按照深交所要求,建立了内控制度。国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》,要求开展风险的防范工作。如何将风险管理与内控体系建设实际工作相结合,这是改革开放以来国有控股上市公司审计工作者一直在探讨研究的问题。本文通过中材科技股份有限公司全面风险管理和内控体系建设过程剖析,探索全面风险和内控体系建立的具体方式和可行措施。     

民营企业内控制度规划设计和运作研究——以A企业外部内控审计结果为例

随着我国市场经济竞争体制改革以及国家市场监管力度的加强,内部控制制度成为民营企业优化业财管理成果、提高市场竞争地位的核心制度。外部内部控制审计作为审计监控机制,通过审计链条对民营企业的内控成效、内控缺陷、内控薄弱环节以及内控风险等进行一体化评估和识别,从而督促民营企业整改内控结构、健全内控制度以实现稳步经营。从内部控制制度的形成以及组织结构来看,内部控制审计是企业完善内部控制的必要监控环节,不仅能够有效评估企业内控制度的有效性,还能够推动企业开展内控环境优化、内控链条改革等工作。本文首先分析了民营企业内控制度规划设计和运作体系的主要内容,剖析了内部控制审计的主要目标和途径,并以A企业外部内控审计结果为例探究企业完善内控制度的策略建议。     

经济责任审计评价的实践和思考

在现实体制机制条件下,区级审计机关在开展对部门、街道等领导干部经济责任审计时,在坚持审计评价原则的前提下,如何把握好领导干部经济责任审计评价的尺度,起到应有的效果,同时着眼于领导干部在今后工作中提高管理效益,完善单位内控等各项制度,体现审计监督寓服务中的思想。一是主要以客观描述所查证的内容和事项来反映,二是以历史、全面的眼光看待问题,实事求是,慎重评价。     

内部控制与财务报告审计

企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。本文探讨了企业内控体系建设与相关审计报告对财务报告审计的借鉴意义并总结出财报审计主体应注意的问题。     

常规审计向管理效益审计延伸的实践和思考

常规审计如何向管理效益审计延伸是一个热门话题,该文章结合审计实践,谈一些我们的想法,旨在和同仁们一起探讨开展内控审计和管理效益审计的思路和方法.     

风险导向下经济责任审计研究

经济责任审计是围绕领导干部的监督工作而实施的一项审计,为了避免传统经济责任审计方式的片面性,而开展风险导向审计可以从风险识别及评估上,全面而客观的披露审计对象,为推进内控提供了新的方法。     

内控评价在企业经济责任审计中全面运用的探讨

内部控制评价在企业经济责任审计中已得到广泛应用,但因经济责任审计注重结果的特性,不仅限制了内控评价在审计中的作用,也影响了经济责任审计对被审计单位内部建设、健康发展的促进效果。本文就在经济责任审计中全面运用内部控制评价进行探讨,以期充分发挥内部控制评价的作用。促进经济责任审计对被审企业或单位各方面良性发展。     

浅谈内部审计提升内控质效存在的问题及对策

内部审计是对组织各类业务和经济活动进行的客观、独立的评价,具有易发现问题、节约成本、方式灵活、可操作性强的特点,能够全面提升内控质效,降低经营风险。但是在实际工作中内部审计缺少独立性、客观性,缺少制度对其约束,以及对审计内容存在片面性问题。因此,需要提高内部审计的独立性、内审人员素质、内部审计质量以及内部审计的前瞻性,以提升内控质效。     

内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理问题的研究

当今社会,企业迎来巨大发展机遇的同时,也面临重重困难与挑战。企业要想在激烈的市场竞争中夺得一席之地,就应该做好内部审计视域下的内控流程梳理与风险管理问题工作。基于此,本文首先对内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理的重要意义与现存的问题进行分析,然后据此提出可行性策略。旨在为企业高质量地开展相关工作提出可行性参考意见,在促进内部审计工作高质量开展的同时,促进企业的高质量发展。     

财务内部控制对审计的影响

财务内部控制的目标与审计的目标存在着内在联系,并且在实务中识别和评价财务内控是一项必不可少的审计工作。因此财务内部控制的完善程度和执行力度对审计产生重大影响。本文深入探讨了财务内控对于审计的相关影响,并且结合实际提出了改善财务内控的建议。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

对企业内部控制注册会计师审计的理性思考

企业内控注册会计师审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计。实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。本文从企业内控注册会计师审计制度产生的必要性入手,分析了我国企业内控注册会计师审计的目标,并对注册会计师在进行内部控制审计工作时应注意的相关问题进行了探讨。