浅议税收筹划与避税、偷税之区别

随着我国市场经济的进一步发展,税收筹划成为很多企业关注的一个热门话题。然而真正对税收筹划概念的正确理解不多,往往常与避税甚至偷税混杂一起。本文拟从正确介定企业税收筹划的概念入手,简述其与避税、偷税之区别,提倡正确的税收筹划观念,不打擦边球,更不要偷逃国家税款。     

增值税纳税筹划在企业运营中的作用

1．纳税筹划的含义。纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提下，运用税法赋于的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，     

正确认识税收筹划作用促进企业经济效益提高

税收筹划是指纳税人在符合税法,至少是不违反税法的前提下,通过对筹资、投资、经营等活动的安排,达到规避或减轻税负目的的行为。税收筹划与我们通常所说的合理避税有何异同呢?尽管在这两个概念的界定、区分上目前在理论界仍存有一定争议,但对于我们应用者来讲这并不重要,就目前见到的相对合理的解释是:合理避税着眼于寻找解决问题的办法,而税收筹划则是从诸多的合理避税解决问题的方案中选择最优或次优的方案,税收筹划源于合理避税,但无论是从系统性还是经济性上看它又高于合理避税,税收筹划中蕴含着一定的运筹学的思想及方法。纳税人为什…     

对企业财务中合理避税问题的相关探析

避税是在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收收益,通常也称之为税务筹划。避税过程可以理解为,在税法及相关法律允许范围内对企业经营的各个环节进行筹划,在众多的纳税方案中选择税收负担最低的方式。     

浅论税收筹划的内涵与外延

税收筹划是指纳税人通过对其涉税事项的预先安排，以非违法为基本原则，以减轻或免除税收负担、延期缴纳税款为主要目标的理财活动。狭义的税收筹划指合法的节税和非违法的避税，广义的税收筹划还包括税负转嫁和涉税零风险。     

浅谈企业财务管理中的税务筹划工作

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性。它与偷税、避税有着本质上的区别，偷税既违法又不道德，是政府所严加征处的行为；避税是与税法精神相悖的，是政府所防范的行为；而税务筹划既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为。     

必须澄清的几个税收概念

"费用扣除标准"和"免征额"这两个不同的概念不能被混淆,否则,就不能保障纳税人最低限度的人权,防止扼杀性征税;不能认为"税收筹划属于避税",否则,就会导致理论混乱,也会影响纳税人税收筹划权利的行使和国家宏观调控政策的实施效果;不能将"扣缴义务人"和"纳税人"等量齐观,否则,会严重忽视扣缴义务人的权利,损害扣缴义务人的利益,影响税款扣缴制度的合理设计.因此,必须对这些重要的税收概念深入研究,从理论上加以澄清.     

浅析中小企业税收筹划

在激烈的市场竞争中,中小企业要想立于不败之地必须加强自身经营管理,降低成本,提高经营绩效.税收筹划作为一种合理避税的理财手段应该引起中小企业的重视.本文通过分析中小企业税收筹划的现状与不足,提出改善措施,对中小企业有序开展税收筹划有重要意义.     

税收筹划与纳税新课题

税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内，在完全不违背立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，实现税负减轻、税后利润最大化的经济行为。税收筹划给我国现行税制带来了许多新课题。税收筹划与偷避税有着根本的区别，税收筹划应遵循一定原则和方法。     

纳税人税收筹划与税务机关反避税 的冲突与平衡——基于231 份判决书的实证研究

经过对231 份判决书的实证分析可知纳税人税收筹划与税务机关反避税存在激烈冲突。 究其原因在于公私利益冲突的必然性、税收筹划与反避税方面的法制缺憾、税务机关反避税权力 的侵益性与纳税人税收筹划救济机制的匮乏性。通过借鉴域外经验可知,我国纳税人税收筹划与 税务机关反避税的平衡之道在于限制税务机关的反避税权力并保障纳税人的税收筹划权益,坚持 税收法定、实质课税、纳税人权利保护的原则。具体而言,需完善税收筹划与反避税的法律体系, 明确纳税人合法税收筹划行为的边界,优化税务机关反避税的认定标准,完善纳税人税收筹划与 税务机关反避税的争端解决机制并加强对税务机关、司法机关处理反避税事项的监督,推动纳税 人税收筹划与税务机关反避税从冲突中走向平衡。     

企业财务管理中的税收筹划探思

笔者从我国企业经营和管理角度出发,将税收筹划工作作为本论文的研究对象,对财务管理中进行税收筹划工作的可行性路径进行深入探究,并且在此基础上提出了具有针对性的意见和建议,以期为同类研究和企业税收筹划实践提供参考和借鉴,旨在帮助企业合法避税,提升财务管理工作的效益,最终为我国企业长期和稳定发展奠定坚实基础。     

税收筹划应注意的问题

税收筹划从其性质上说是合法的,也是符合税法的立意宗旨的.但是,在进行税收筹划时必须注意筹划的"原则性问题",切不可滑入偷税避税的轨道.要充分利用税收优惠进行筹划;筹划不打"擦边球";要规范企业的财务会计行为;要全面筹划,不能只陷入税收筹划的小圈子;要有筹划决策的组织;一定要有规则意识;提高征税人员的素质是当务之急;要规范税收筹划,确保税收管理的良性循环.     

浅论税收筹划与企业财务管理

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出,这项支出的大小直接影响企业的利润,而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出,使企业得到尽可能多的利益。所以,税收筹划是财务管理中的一项重要内容,这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。     

高校税务管理的完善路径分析

高校税务管理旨在在法律所允许的范围内实现合理的税收筹划,维护自身合法权益。我国税收政策的理解运用变得尤为重要,既要依法纳税,又要合理避税。一般认为,高校税务管理工作主要面临国家出台的税收优惠政策来得到彻底落实、对社会资本注入高校的政策支持力度不够、会计核算的方法不一、证据的不全或缺失等问题。具体的完善路径有:综合了解并把握针对高校的税收优惠政策、建立完备的会计核算系统、建立完善的免税收入的证据保存制度、进行科学的税收筹划、合理避税。     

当前经济形势下企业发展不容忽视税收筹划问题

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向.事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.它通常包括三个内容:一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段,特别是价格手段进行的税收转嫁筹划.     

浅谈纳税筹划

纳税筹划是纳税人依据所涉及的现行税法，在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。纳税筹划有狭义与广义之分。狭义的纳税筹划仅指节税，广义的纳税筹划包括节税，又包括避税。     

透析企业税务筹划

随着经济运行的规范化、法治化以及纳税人纳税意识的提高,企业从维护自身整体、长远利益出发,必将摒弃避税、偷逃税等短期行为,转而进行科学的税务筹划,谋求长远发展。税务筹划也称节税、税收筹划、纳税筹划,是指纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中“允许”与“不允许”,“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容,对企业的筹建、融资、供应、生产、销售、利润分配等财务活动进行旨在减轻税务的谋划与对策的一种财务管理活动。企业税务筹划的方式税收政策予以引导和鼓励的,顺应国家的税…     

关于企业投资活动的纳税筹划探析

在不同的投资环境、对象以及方式下，我国税收相关的法律法规具有一些明显的差异。企业可以通过合理选择投资环境、投资对象以及投资方式来进行纳税筹划。但在避税的过程中，企业应当把合法性作为第一前提，并在充分考虑纳税筹划整体性的同时，兼顾避税的收益和风险。     

浅谈纳税筹划

纳税筹划是纳税人依据所涉及的现行税法,在遵守税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的项目、内容等,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策.纳税筹划有狭义与广义之分.狭义的纳税筹划仅指节税,广义的纳税筹划包括节税,又包括避税.     

对国内企业合理避税问题的探讨

一、对企业避税问题的认识　　避税是企业税收筹划的一种重要方式。避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过经营和财务活动的巧妙安排，规避或减轻税收负担的管理活动，避税是企业管理的一个重要方面，是企业管理水平的集中表现，也是企业综合实力和综合素质的外在形式。避税与偷、漏税有着本质的区别。避税是一种合法的行为，是在遵守税法的前提下，利用经营和财务管理活动安排，以及税法的不完备和缺陷达到最大限度地回避纳税的目的，而偷、漏税是公开违犯、践踏税法的行为。避税一般受到政府的默许和保护。偷、漏税则要受到法律的处罚。…