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一、存在的问题
（一）凭证联次设计不合理。目前的再贷款凭证为一式五联：第一联,银行转账传票;第二联,借款单位留存;第三联,信贷部门留存;第四联,贷款卡片;第五联,贷款联。在实际工作中我们发现,第五联贷款联是多余的,前四联已能满足各方的业务处理需要。 相似文献
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李忠 《广西农村金融研究》1983,(9)
目前,信用社社员还款收据只设一份三联单,第一联作为收入传票;第二联作为利息深入传票;第三联作为借户还款收据。我认为这样做已不适应收贷工作的新形势。长此以往,会产生如下两种弊病:其一,农金员下乡收贷作为手续的三联凭证,第三联交给还款 相似文献
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一、关于新版电汇凭证（汇款依据）签章问题。签审问题新版电汇凭证共三联，第一联（回单）左下角有“汇出行签章”，第二联（借方凭证）左下角有“汇款人签章”，而第三联（汇款依据）既没有汇出行签章，也没有汇款人签章，这极不利于资金汇划的安全。 相似文献
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黄焕宁 《广西农村金融研究》1983,(12)
《广西农村金融研究》八三年第九期刊登的《信用社还款收据应设四联单》一文,作者列举不设四联单会产生的两种弊病和由此而引起的三种不良后果,本人认为欠妥。下面谈谈自己的一些看法与李忠同志商榷。目前信用社还款收据设一式三联单,第一联作为信用社的收入传票,第二联作为利息收入传票,第三联作为借款户的还款收据。这样的设置方法,从凭证手续上说是完整的,是符 相似文献
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国库风险主要是国库支拨风险。它主要存在于从拨款凭证的形成到款项进入单位账户的过程中。从县级人行国库工作情况看 ,具体存在三个方面的问题。 ( 1)财政支拨凭证从财政局到人行的传递过程存在风险。在基层 ,多数情况下 ,拨款是由用款单位从财政局开具拨款凭证 ,自带到人行国库部门办理支拨手续。由于用款单位人多事杂 ,这种开放型的传递过程 ,无异于没有任何防范措施且不封口的“信汇自带”,潜在较大风险。 ( 2 )拨款凭证制作存在漏洞。一般来讲 ,财政拨款凭证共四联 ,第一联在人行办理划拨手续后退财政局 ,第二联留人行用作记账凭证 ,第… 相似文献
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一、国库资金管理中存在的风险 1、拨款凭证使用和管理中的风险 首先,拨款凭证一直作为普通凭证使用，没有号码和使用期限，印制方面没有任何防伪技术，极易伪造。而大多数的基层财政部门仍是手工填制，在四联凭证中只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，对作废凭证也多是随手丢弃。 相似文献
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现将异常增值税扣税凭证(以下简称"异常凭证")管理等有关事项公告如下:一、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:(一)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;(二)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(三)增值税发票管理系统稽核比对发现"比对不符""缺联""作废"的增值税专用发票. 相似文献
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前不久,我厂出纳员到某银行办理了一笔银行汇票进帐手续,银行收取了该笔结算的手续费和邮电费,出纳员带回两张收费凭证来报帐。我审核时发现,一张凭证是第一联代付出传票,另一张 相似文献
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(一)支拔凭证管理的风险。新的国库会计核算体系，使国库资金的汇划渠道更加顺畅，但国库资金风险隐患也相应增大。支付系统开通后，国库部门可以通过支付清算系统、同城票据交换和国库内部往来等方式划拔资金，而预算拔款凭证作为财政部门在国库部门拔付库款的主要凭证却没有发生任何改变，一是既未列入重要空白凭证管理，又没有象支票有防伪和使用有效期限，对其保管也没有特殊的要求。二是财政部门填制预算拔款凭证时，只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章， 相似文献
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国家税务总局公告2019年第38号现将异常增值税扣税凭证(以下简称"异常凭证")管理等有关事项公告如下:一、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:(一)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;(二)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(三)增值税发票管理系统稽核比对发现"比对不符""缺联""作废"的增值税专用发票. 相似文献
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监督中心作为银行内控、稽核管理的重要部门，一个重要的职能就是对银行的核算业务进行监督，及时发现操作中存在的问题和风险隐患，并及时通知网点进行整改。监督中心处理监督差错的传统做法，是由监督人员填写或打印出三联差错通知书，一联由监督中心留存，两联随差错凭证一同送交网点；网点收到差错通知书后，根据情况进行整改，同时在差错通知书上写明反馈意见和整改措施，一联留底，一联返回监督中心归档。 相似文献
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一、案件的主要特点近年来,国家金库经济案件呈上升的趋势,既有个人作案,也有团伙作案;既有内部人员单独作案,也有内外勾结作案。尽管每起案件的发案时间、地点、具体部门及作案手段、情节各有不同,但综合分析有如下特点:(一)作案手法花样多。一是更改拨款凭证。案犯在填写拨款凭证时,故意在拨款金额的大小写数字栏前不加人民币符号、不封顶。当国库盖章退回第一联给财政记账时,加填数字。扩大支出数额,将虚增的金额拨到其他账户予以侵吞。二是退票不冲账,重复列支。案犯在填写拨款凭证时,故意将收款单位的账号或户名写错,当国库部门将该笔… 相似文献
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随着人们物质文化生活水平的不断提高,各单位订购图书、报刊的数量和种类越来越多。各单位订购图书、报刊的报销有以下两种情况: 1.订购单位以征订单位三联订购单的第一联(代报销凭证)及汇款手续费作为报销的原始依据。 2.订购单位以银行汇款单和邮局汇款手续费及订购单作为报销的原始依据。 笔者认为,以征订单、汇款单及汇款手续费作为报销的原始凭证,依据不足,不利于财务管理,也不利于图书、报刊的管理。因为,订购单位款虽寄出,但寄到何方,征订单位是否收到,征订单位是否按收回的征订单入帐,所发图书、报刊订购单位 相似文献
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41．什么是代用记账凭证？代用记账凭证是以符合要求的原始凭证代替记账凭证。对于某些多联式原始凭证,将其中“交会计”联设计为代用记账凭证,以便在填写原始凭证的同时,就为编制相应的记账凭证创造了条件。代用记账凭证既是原始凭证又是记账凭证,但要符合记账凭证条件,具有记账凭证的基本要素。 相似文献
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近几年来 ,我国金融体制改革大踏步地进行。银行在具体业务处理中 ,对多种票证式样也进行了较大的改革。如由原来一式四联的委托银行付款凭证改为目前一式两联的银行贷记凭证 ,每联又分为左右各半联 ,给银行与银行、银行与企业、企业与企业之间带来了极大的便利。但由于操作不规范 ,也出现了一些问题。这里试就实践中的事例简述如下。笔者在对所属的一些基层企业的审计过程中发现 ,有相当一部分企业的财会人员不重视银行贷记凭证的填写。如贷记凭证左半联企业记帐联的金额普遍存在 :或与右半联的金额不符 ,或随意更改原填写的金额等错误做法… 相似文献
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我在××厂审计时,发现下面两张银行存款收付凭证,仔细一看,感到有几点错误。因想到承兑汇票才实行不久,像这一类错误,恐怕不是绝无仅有的,故录于后,与大家研究。一、第一张凭证——银行存款收入凭证: 相似文献