论增值税小规模纳税人的税收政策改进及比较分析

我国的增值税是税收收入的一大重要税源，经过09年的增值税改革，增值税由生产型转为消费型，增值税纳税人的税负有所降低，一般纳税人的税收征管进一步地合理，然而面对我国中小企业的蓬勃发展，小规模纳税人的征税方面还是不够尽如人意。本文首先阐明了增值税改革的成效，并指出需要进一步改革小规模征税方面的迫切性，然后通过国外增值税方面政策的比较分析，进一步对我国小规模征税提出相关建议。     

论增值税小规模纳税人的税收政策改进及比较分析

我国的增值税是税收收入的一大重要税源,经过09年的增值税改革,增值税由生产型转为消费型,增值税纳税人的税负有所降低,一般纳税人的税收征管进一步地合理,然而面对我国中小企业的蓬勃发展,小规模纳税人的征税方面还是不够尽如人意.本文首先阐明了增值税改革的成效,并指出需要进一步改革小规模征税方面的迫切性,然后通过国外增值税方面政策的比较分析,进一步对我国小规模征税提出相关建议.     

增值税转型过程中对小规模纳税人的管理

在增值税转型过程中小规模纳税人的税负及征管问题将变得十分突出：本文提出应合理界定小规模纳税人的标准，适当降低小规模纳税人的税负和现行征收率，运用现代化信息手段，覆盖小规模纳税人的征管，逐步缩减小规模纳税人数量，减轻征管压力。     

增值税转型实施效果的经济法反思——以江苏地区为调研对象

在全国范围内实施的增值税转型影响了我国经济发展,小规模纳税人税负的调整促进了其与一般纳税人之间的税收公平,取消关于外商投资企业增值税优惠的政策促进了内外资企业的公平竞争与税收平等,固定资产的抵扣给不同行业带来不同程度的税收实惠,对矿产和再生资源政策的调整体现了经济法的平衡协调原则和可持续发展理念。但是,增值税转型也带来了一系列问题,如法律位阶较低,固定资产抵扣引起的就业问题等,还有待进一步研究。     

正确理解小规模纳税人与一般纳税人的税负

正确理解小规模纳税人与一般纳税人的税负王京梁我国在去年的增值税改革中参照和借鉴了国外的一些先进做法，将增值税的纳税人按经营规模和财务会计核算制度是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。其中一般纳税人按规范的办法进行征收和管理，而小规模纳税人则采用简易...     

浅析纳税人身份的筹划

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好．对税负有较大影响。增值税有两类纳税人．一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？     

完善就业税收优惠政策的侧重点

1.税收政策要向中小企业倾斜。(1)完善增值税。把增值税由生产型改为消费型,消除重复征税,降低企业税收负担,降低小规模纳税人的征收率,把工业企业和商业企业的征收率由现在的6%和4%分别降为4%和3%,以缩小增值税两类纳税人之间的税负差距。(2)改革企业     

关于国内增值税改革的若干思考

增大减税力度,深化增值税转型改革对于多数企业的发展而言无疑是一良机,但转型改革本身也面临着诸多问题。应该建立增值税征收管理细则,进一步扩大增值税抵扣范围,进一步减轻小规模纳税人的税收负担,对劳动密集型企业给予适当倾斜,提高征管水平和税务人员素质,更大限度发挥改革对我国经济发展的促进作用。     

现行增值税征管中存在的问题及其对策

我国从１９９４年１月１日起正式实施了新的增值税制,经过五年多的运行,新的增值税制取得了基本的成功,给我国的税收工作带来了生机与活力,但经过五年多的实践,也暴露了税收征管工作中存在的很多问题。因此,有必要对此加以研究,以便尽快拟定出切实可行的改进措施。一、税收征管工作中存在的问题１、纳税人没有深刻理解新增值税,阻碍了新增值税的规范运行。新的增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,主管税务机关视其年销售额和会计核算是否健全将其划分为一般纳税人和小规模纳税…     

增值税转型后存在的问题及解决对策

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个流转环节的增值额为征税对象所课征的一种具有税负转嫁属性质的间接税。目前,全世界已有一百多个国家和地区实行了增值税。本文从扩大增值税征收范围、规范优惠政策、对小规模纳税人的调整等几个方面提出了改进措施及建议,以使我国增值税工作的进行更加顺利。     

试议增值税纳税人身份的税收筹划

增值税作为中国的主体税种之一,其纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种身份选择.采用税负平衡点分析方法,从含税销售额与不含税销售额两种情况分剐探讨增值税纳税人身份选择中的具体税务筹赳,并通过案例进行验证.     

个人所得税流失问题分析及对策

我国个人所得税20多年来得到了迅速发展，已经成为我国第四大税种，但是我国个税确实存在一定问题，税收负担超过发达国家，而经济发展远不如发达国家，富人税负全球最轻。这充分说明我国个税调节收入功能已十分弱化，税收流失现象十分严重，笔者对我国税收流失问题，运用了经济学的原理，大量数据以及事实驿个税税制，纳税人税务人员的素质，税收的公共性等诸方面进行了实证分析，并提出了对策建议。     

地方税收“土政策”带来的问题及应对策略

税收具有集中财政收入和调控宏观经济的双重职能，经济增长决定着税收的增长。税率的高低、税负的大小对不同行业、不同时期的经济发展起着激发或抑制作用，经济发展和税收增长的作用与反作用原理，要求税收工作必须坚持公平税负的原则。公平税负的原则就是“相同条件的纳税人缴纳相同的税款，不同条件的纳税人区别对待”税法面前人人平等。     

特殊代销问题的纳税筹划——基于代销纳税主体不同时的纳税筹划

本文就代销问题中纳税主体不同,即合同双方分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人时如何达到双方流转税税负最低,营业利润最大来进行筹划.并分析各种方法的可行性,就不同的情况选择合适的筹划方式.     

关于增值税优惠问题的研究

关于增值税优惠问题的研究王春雷以税款抵扣制为原则、实行价外税形式的增值税是一种较为典型的间接税。一般其负担最终由消费者承担．因此与其他税种相比较，增值税的优惠有其特殊性。增值税税负的可转嫁性，对某些纳税人可能不会因为税收优惠减免而得到多大好处，由此形...     

增值税小规模纳税人问题思考

为加强重点税源的管理,降低征管成本,保证增值税专用发票的安全使用和有效管理,我国现行的增值税简化了生产经营规模较小的纳税人税款的计算,将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,文章着重分析了这种划分和管理制度所带来的种种弊病,并提出了一些有助于完善小规模纳税人政策的建议。     

浅析选择一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划

根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,以实例的方式阐述了一般纳税人和小规模纳税人身份选择的税收筹划,旨在通过税收筹划降低企业的税务成本和税务风险。总之,为了使企业的税务成本降低,对纳税人来说,进行纳税人身份选择的纳税筹划有其必要性。     

降低间接税主体税种税入的可能后果及弊端

引言目前 ,增值税和消费税构成了我国间接税的主体结构 ,在总税入中占了很大的比重。间接税的一个重要特点是具有税负的转嫁性 :当需求旺盛和物价持续上涨时 ,作为纳税人的企业很容易通过提高售价将税负转嫁给购买者 ,这时的税收实际负担人是购买者 ,而不是企业纳税人 ;当需求不足和物价持续下降时 ,作为企业纳税人很难实现这种税负的转嫁 ,则主要由企业自身承担税收负担。从１９９７年至今 ,我国零售物价指数已经２６个月持续下降 ,使得间接税转嫁十分困难 ,市场上打折降价现象比比皆是。间接税难以转嫁 ,已自动加重了企业的税收负担 ,使得…     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分。分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析。然后深入分析影响宏观税负的各种因素。得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路。     

浅论我国增值税税负

增值税收入在我国税收总收入中占肯较大比重，是我国财政收入的主要来源。我国增值税水平已经达到了46％，其重要性由此可见。因此增值税税负水平的确定，既要体现国家宏观经济政策目标，又要符合我国政治、经济和社会发展的状况以及生产力发展水平。在研究我国增值税税负问题时，一方面要从宏观经济角度，研究增值税宏观税负对GDP及财政收入增长的影响，从而比较客观地评价目前我国增值税宏观税负水平是否适当，是否需要进行调整。另一方面，要从微观经济角度，研究增值税微观税负对企业和个人投资和生产经营活动以及消费者的消费行为产生的效应，从而为进一步深化增值税制改革、适时地调整增值税政策、合理确定增值税税负水平，提供决策依据。