“孰低法”在企业所得税纳税调整中的应用

“成本与市价孰低法”是会计学上对存货和短期投资计价的方法.在税收方面,为了加强对所得税税前列支项目的控制,我国税法在企业所得税和个人所得税应纳税额的计算过程中设计了许多绝对金额与相对比率控制相结合的方法,要求将某些税前扣除项目的实际发生总额与按规定比例计算的最高列支限额相比较,然后选择两者中数值较低者进行扣除.论文将有...     

劳保费支出税前扣除操作处理提示

企业发生的劳动保护费支出能否在企业所得税前扣除。如何进行劳保费支出所得税前扣除操作处理，劳保费列支范围、税前扣除条件等几个问题．一直是企业操作处理时容易出错的地方，笔者对此分析概括如下：     

小微企业不良贷款核销执行难

财税政策不协调一是无法实现税前列支核销。财政部《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》(以下简称"新《办法》")给予商业银行单笔500万元以下不良贷款的自主核销权,很大程度上简化了小微企业不良贷款的核销程序,有利于减少核销的操作成本。但按照国税总局《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》的规定,新《办法》给予的自主核销标准不能作为税前列支核销的标准,而且税务总局制定的税前列支标准非常严格,并     

接受股权赠送的税务问题

实施新的《企业所得税法》后，坏账准备金还可以在税前列支吗？（北京市赵海）     

改革奖金核算的一点建议

企业奖励基金主要来源于税后留利,也有从税前利润中提取,或从成本中列支的,还有由上级下拨的。按照现行规定,上述几种情况的会计处理各不相同,属于工资总额范围的奖金,必须由“应付工资”科目核算;属于税前列支或成本开支的,或从企管费中列支,或从有关成本科目     

《工会法》修改中关于工会经费的三项创新

这次修改《工会法》体现了与时俱进、开拓创新的精神。仅第五章《工会的经费和财产》就有三项重大创新。创新之一是原第三十六条改为第四十二条，增加一款：“企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。”原《工会法》对企业、事业单位拨缴的工会经费在税前还是税后列支没有规定，一些企业和企业领导人过去比较重视纳税，认为纳税是天经地义的法律行为，而对拨缴工会经费则比较轻视，认为是办也可、不办也可的非法律行为，从而导致了工会经费提取的困难。现在《工会法》明确规定企业、事业单位拨缴的工会经费在税前列支，使工会经费成为企业经营…     

关于纳税影响会计法实用性的探讨（下）

四、资产减值准备金额较大的单位会计核算建议， （一）“坏账准备”核算方法之一—一适用于两种差异较清晰的单位 1．在“坏账准备”下应开设三个明细账：“税前可列支”、“时间性差异”、“永久性差异”。“税前可列支”对于内资企业而言，一般为应收款的0．5％。年末将应收款分成两类，一类是一旦这些应收款无法收回，可以在税前列支损失；另一类则相反。将两类应收款提取的坏账准备减去税前可列支数，再减去年初坏账准备余额，分别记入“时间性差异”和“永久性差异”两个明细账。     

固定资产报废

本月我公司处理一批固定资产，发生损失8万多，请问这部分损失税务上允许税前列支吗？需要履行什么样的手续？（天津市赵淼）     

纳税人如何准确申报扣除资产损失

某企业财务人员反映，他们是一家油气田企业，公司在2009年列支了一些资产损失，根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。不想在今年的所得税汇算清缴中，税务机关竟然认为他们列支的部分资产损失，不符合有关税收法律、法规的规定，因此不允许在税前列支这些损失。纳税人应当如何准确申报扣除有关资产损失？     

谈工会经费税前列支问题

《工会法》规定按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费在税前列支。现在工、商企业所纳的税有很多种,而主要的税种为增值税、营业税和所得税。工会经费税前列支所指的税是所得税。一、所得税的有关规定《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定:第三条,纳税人应纳税额     

南昌市总工会 南昌市国家税务局 南昌市地方税务局关于认真落实拔缴工会经费税前列支规定的通知

为贯彻落实《中华人民共和国工会法》和《江西省实施(中华人民共和国工会法)办法》，切实维护工会组织和职工的合法权益，现将拨缴工会经费税前列支的有关问题通知如下：     

不符合规定的发票不得税前列支

基本案情 近日，税务部门对某医药科研营销有限公司2005年企业纳税情况进行了检查，发现该公司有128679元旅差费支付凭证既没有人员姓名、地点，也没有时间、任务，有236475元的发票填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，有211047元没有在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章都在税前列支。[第一段]     

外资企业汇算清缴应关注的调整事项

<正>一、调增应纳税所得额的事项1、借款利息①对于企业发生的与生产、经营有关的借款利息,除用于固定资产的购置、建造或者无形资产的受让、开发以外,在该项资产投入使用前发生的利息,应当计入固定资产的原价,及企业筹建期间发生的借款利息予以资本化外,按不高于一般商业贷款利率计算的部分可以在税前列支。超出部分不得列支,应调增应纳税说的额。另外,银行加收的罚息,不属于行政性罚款,可在税前列支。     

保险行业企业所得税前 费用列支的原则及标准

自2008年1月1日《企业所得税法》修订颁布实施以来，企业所得税前列支的费用政策及标准相对过去更加清晰，操作起来更加简便。但由于保险行业的特殊性，在工作实践中，仍发现一些费用所得税前列支范围及标准不够明确，在实践中仍存在争论。现根据所得税法的相关规定，税前扣除的基本原则与基本要求，谈一谈自己的看法。     

国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复

大连市国家税务局：你局《关于企业贷款中相当于投资者投资未到位部分的利息支出能否税前列支的请示》（大国税发[2009]68号）收悉。经研究，批复如下：     

国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函

中国航空集团公司: 你公司《关于中航集团所属航空公司飞机和发动机大修费预提余额在税前列支的请示》(中航集团[2O03]42号)收悉,经研究,答复如下: 根据国家税务总局下发的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定精神,企业所得税税前扣除费用     

税事文摘

装备制造业将获得多项财税优惠，国内首款财税一体化软件问世，汽车及零部件进口关税税率再次降低，普通发票纳入防伪税控管理，税务总局要求加强机动车辆增值税纳税评估，机电企业各项研发费用可在税前列支。[编按]     

运用税务策略改善现金状况

在当前的经济环境下，CFO应着重考虑利用税务策略来节省大量的税务现金支出。企业应逐一复核各个税负领域，从中发现良机以达到保存现金，增加或加快税前列支或税务返还。减少或递延税务支出的目的。     

税前扣除项目几个支出界限

正确确定所得税税前扣除项目是正确计算应纳所得税的前提和基础。现行企业所得税税前扣除的具体项目较多，有的项目可以扣除，有的项目不得扣除，有的扣除项目有限定的条件，有的扣除项目有限定的标准。在众多的扣除项目中，有些扣除项目名称很相似，会计处理规定也相同，但税前扣除的具体规定却不相同。为了正确计算企业所得税。笔现就所得税前扣除项目中容易混淆的几组支出项目进行比较分析。     

安全生产费、维简费的财税处理

高危行业企业按规定提取安全生产费及煤矿提取维简费．计人“专项储备”科目，使用提取的安全生产费、维简费时，再从专项储备中列支。但是提取这些费用形成的支小一般不能在税前扣除，因此提取和使用时．均会引发所得税的纳税调整。