议施工企业印花税的筹划

印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人,在经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。对企业来说印花税是小税种,但是建筑企业由于涉及合同金额大、种类多,同时随着目国内建筑市场的繁荣,建筑企业快速发展,建筑企业印花税的支出也水涨船高,而印花税的纳税筹也被从多企业关注。本文主要结合施工企业应税项目的特点,简要提出几种筹划方案。     

对国际货物运输代理行业有关运输单证征收印花税的思考

印花税,是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税是一种具有行为税性质的凭证税,凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为,就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。印花税具有覆盖面广、税率低、税负轻、纳税人自行完税等特点。     

浅析特定行业印花税的税务筹划

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。由于其税收负担较轻,所以很多企业并没有把“税务筹划”与“印花税”联系起来。然而,对于特定行业和大型企业来说,印花税的税务筹划可以让企业的理财思维锦上添花,降低企业的税务负担。     

企业印花税管理存在的问题及对策

印花税是对合同、营业许可证照等应税单据征收的一种税,由于其税率低、金额小,并未引起企业的重视,造成了管理上的漏洞。因此文章在阐述印花税基础理论的基础上分析了企业在印花税管理中存在的问题,并针对问题提出了解决对策,以期完善企业印花税管理。     

谈电子商务交易模式下印花税征收问题

在电子商务中,由于电子合同、电子营业账簿、网络营业执照、许可证等新型完税凭证的出现,使电子商务中印花税课征对象呈现不确定性,同时也使传统印花税课征方式功能弱化.为了应对电子商务对印花税的冲击,本文提出构建电子商务印花税征收的诚信基础和技术基础,以改进税收征收模式,设计"电子印花税"系统以及修订相关法律,强化印花税电子完税凭证的法律效力等方案加以应对.     

国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 据有关地区和企业反映，一些企业集团内部在经销和调拨商品物资时使用的各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等），既有作为企业集团内部执行计划使用的，又有代替合同使用的。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及有关规定，现将企业集团内部使用的有关凭证如何界定征收印花税的问题通知如下：     

重视印花税票的价值

印花税票是由税务部门印制和发售的一种印花税完税凭证，主要是针对从事商业活动、财产转移、权利许可、证照接受等行为而书立、使用、领授的凭证，为征收一定数额税金的一种税。通常印花税具有一定面值，其形式与邮票非常接近，一些国家在特殊时期，往往会形成邮票与印花税票通用的现象，因此在集藏界人们将两称之为姐妹花。1991年国际集邮联合会做出决定，印花税票和邮票一样，可以组集参加邮展，并辟出了一个的新门类。     

浅探增值税进项税额不予抵扣项目的账务处理

现行制度规定了企业购进货物或接受应税劳务的进项税额不予抵扣的三种情况:1购入固定资产或购入的货物或接受劳务直接用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费时,其取得的进项税额直接计入固定资产或购入的货物和劳务的成本;2购入的货物改变用途用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费,以及遭受非正常损失时,其进项税额通过“应交税金———应交增值税(进项税额转出)”科目转入相关的承担者予以承担;3购入货物或劳务,没有按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他相关事项的,其进项税额只能…     

房地产企业销售过程的税收筹划

房地产企业销售环节涉及营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个种税,是房地产开发企业涉税最多的环节,也是税收筹划的重要环节。     

浅议委托加工应税消费品的税收筹划

委托加工应税消费品,是生产应税消费品的另一种形式,也需要纳入消费税的计征范围。应税消费品可以委托加工,也可以自行加工。委托加工的应税消费品收回后,可以在本企业继续加工成应税产成品,也可以直接对外销售。继续加工再对外销售的,原支付给受托方的消费税可以抵扣,直接对外销售的,不再缴纳消费税。因此,对加工应税消费品进行纳税筹划,就是要选择应税消费品的加工方式,以实现企业的经营利润最大化。     

营改增企业专用发票风险及防范研究

专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。"营改增"对企业的改变和影响,最直观的无疑是增值税专用发票,专用发票,是最容易让"营改增"企业产生税收风险的地方。     

虚开增值税发票透视

增值税专用发票,是指以商品或者劳动增值额为征税对象,并具有直接抵扣税款功能的专门用于增值税的收款凭证."虚开增值税专用发票",就是指没有货物销售或者没有提供应税劳动而开具增值税专用发票,或者虽然有货物销售或者提供了应税劳动但开具内容不实的增值税专用发票的行为.     

虚开增值税发票透视

增值税专用发票,是指以商品或者劳动增值额为征税对象,并具有直接抵扣税款功能的专门用于增值税的收款凭证.“虚开增值税专用发票“,就是指没有货物销售或者没有提供应税劳动而开具增值税专用发票,或者虽然有货物销售或者提供了应税劳动但开具内容不实的增值税专用发票的行为.……     

营改增企业专用发票风险及防范研究

专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。“营改增”对企业的改变和影响，最直观的无疑是增值税专用发票，专用发票，是最容易让“营改增”企业产生税收风险的地方。     

企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(十四)

(五)企业资产重组业务涉及的印花税处理问题及纳税筹划 根据财政部、国家税务总局<关于企业改制过程中有关印花税政策的通知>(财税[2003]183号文件)规定,以合并方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花.此外,控股合并的交易活动也会涉及印花税.     

浅谈对证券交易印花税制度的若干思考

对二级市场股票交易征收的印花税是我国证券市场中的主要税种,在众多政策工具中,印花税率是一种最有针对性的工具.自中国股票市场建立以来,印花税先后经历了数次调整,本文从实证的角度对证券交易印花税的性质和作用进行了分析,并对如何完善该税种提出了若干建议.     

谈增值税会计核算中的几个问题

<正> 一、进项税额转出的核算问题进项税额转出是核算增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的税额,包括未按照规定取得并保存增值税扣税凭证;外购固定资产;外购应税货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失;非正常损失的原材料和在产品、产成品所耗用的外购货物或应税劳务。按照现行的有关会计处理规定,对不得抵扣的进项税额的会计处理有两种方法:(一)购进时,直接计入资产价值,不通过“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户核算。(二)购进时,先通过“应交税金——应交增值税     

企业税收筹划策略

一、提出企业税收筹划的背景根据《中国统计年鉴》,如果诚实纳税,我国一般规定制造业的工业增加值税负率在35%左右,考虑生产应税消费品的工业企业情况、对经济中的重复征税及对GDP的存量征税,该指标会提高到40%以上,涉及的税种主要包括:1.流转阶段:缴纳增值税或营业税、关税以及附加的城市维护建设税;2.在经营管理过程中,对存量资产征收的房产税;对特定行为征收的车船使用税、印花税、契税;对特定目的征收的耕地占用税、土地增值税;3.在收益阶段:利润按调整后的应纳税所得额交33%的企业所得税;4.分红、股息适用20%的个人所得税税率。除应…     

如何避免额外税收负担

<正> 交税是每个企业、公民应尽的义务,那么,如何让企业少交税又不违法呢?就得从以下几个方面注意:1.如果企业因无账经营、账目混乱,或者成本资料、收入(费用)凭证残缺不全而难以查账的,税务机关则有权制定其应纳税额。倘若企业核算失实,税务机关的税款往往要比实际应纳的税款高出很多。比如,依据《核定征收企业所得税暂行办法》规定,对核定的应税所得率,将按照不同行业分别确定在7%至40%的幅度内,而事实上企业的平     

一宗出让地的涉税探讨

近年来房地产行业在我国得到了快速发展。房地产税收的三个环节包括取得、交易和保有。房地产税收在不同环节的税种安排不同,税负水平也不同,产生的效应也不相同。目前我国房地产开发企业取得土地时支付的税全主要有印花税、契税、耕地占用税等。保有阶段涉及的是城镇土地使用税。下面通过案例对房地产企业在取得土地阶段涉及的印花税、契税和保有阶段涉及的城镇土地使用税进行探讨。