代管资金的管理与核算

“村有乡管”是对村账、村钱、“两工”实行乡镇经管站代管。现介绍一下村钱代管即代管资金的管理程序和账务核算。一、代管资金的管理程序1.乡镇经管站根据各村的户数大小和业务量的多少,合理确定日常备用金,用于零星支出。各村日常实现的现金收入5日内必须交到乡镇经管站代管。2.村级出纳员携带资金到乡镇经管站代管时,经管站出纳员填写代管资金收未凭证,一式两联,一联是用于经管站记账的记账联,一联是用于村级记账和核对库存现金的收据联。根据收款凭证的金额,经管站出纳员在村属的“代管资金证”(相当于银行存折)上登记,并加盖经办人员…     

谈出纳备用金制度在财务管理中的作用

备用金制度是指企业、机关、事业单位或其他经济组织等的会计部门借给内部单位或工作人员用作零星开支、零星采购的备用款项 ,支出后需要报销的财务管理制度。备用金一般采用定额管理办法 ,即会计部门协同使用备用金的单位 ,根据日常零星需要事先核定备用定额 ,由使用备用金单位填制借款单一次领取 ,报销时由会计部门根据审核后的报销凭证 ,用现金补足备用金定额。一、出纳备用金制度的作用出纳备用金制度表面看来似乎与出纳现金核算管理并无多大差异 ,但笔者通过多年实践 ,以及对两种方法在不同单位的使用情况对比表明 :出纳备用金制度比出…     

财务代理制后备用金的会计处理

农村财务实行“村级财务代理制”,即村级财务由乡镇农经站统一代管,各村支出实行报账制,由此涉及到乡镇农经部门对村级“备用金”的会计处理问题。     

如何加强村级库存现金的管理

目前 ,农村部分地区实行了村级财务“双代管” ,应该说村级库存现金管理不会存在什么问题。但从去年底对各村的库存现金审计情况看 ,“白条”抵库、借支挪用和坐收坐支现象比较严重。笔者认为 ,应从以下四个方面加强对库存现金的管理 :一、正确核定库存现金限额 ,要按规定限额控制库存现金。库存现金限额应由乡镇经管站和村合作经济组织根据村级的实际需要确定 ,经乡镇政府审批后 ,超过部分必须在３～５天内交乡镇经管站代管。未经乡镇经管站许可 ,不得擅自坐支现金。在现金低于限额时 ,村合作经济组织可向乡镇经管站支取现金 ,补足限额。二…     

规范管理农村财务

农村财务问题是当前农民关心的焦点，也是诱发农民上访的一个重要因素，农村财务管理得好坏，直接关系到农村经济的发展和社会的稳定。我镇自１９９６年在对全镇村集体经济进行全面清理的基础上，把农村财务“双代管”、财务公开、财务审计三项工作作为推进农村财务规范管理的重要手段全面推开，取得了较好的效果。一、完善监督机制，实行财务“双代管”１．镇政府统一制定财务管理制度，在制度中明确规定对生产性开支和非生产性开支的审批权限。经管站建立现金、存款管理台账，把各村的收入都纳入台账管理，除给各村留出规定限额的备用金外…     

集体财务实行村财乡监管

河北省邢台县于去年初对农村集体财务实行了村财乡监管和微机管理的模式，主要做法是：（１）清产核资建立新账。组织各村进行清产核资，逐项进行清查核对，填写清理登记表，并在此基础上建立“六账两簿”（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账、固定资产账、产品物资账、土地承包登记簿、低值易耗品登记簿），集中存放到乡镇档案柜。将各村新建的“六账两簿”输入微机，实行微机集中管理。（２）建立健全规章制度。包括乡镇农经站工作人员、村会计、出纳员、微机操作员的职责，村账乡监管制度、银行账户管理制度、大项支出申报制度、…     

钱的名目

1．单位内部零星开支的钱——备用金。 2．不能买“醋”，只能打“酱油”的钱——专用基金（专项资金）。 3．用于社会保障而筹集的“养命钱”——“五险一金”     

严把“两支”“两专”关强化资金监管

村级资金管理是村级财务管理的核心,也是农村集体“三资”管理重要内容之一.为了确保村级资金规范管理,湖北省武汉市金港新区财政办在落实村级财务预决算、备用金等制度基础上,以“两支”、“两专”为抓手,强化了村级资金有效监管. “两支”:一是限额支出.对村级招待费、交通费坚持遵循有利工作、厉行节约、定额包干、限额使用原则,实行总量控制,做到票据规范,手续齐全;对办公费、会务费、计划生育、民政福利、文化教育等支出实行据实支出.二是小额支出.对1000元以下零星开支,统一使用区农村集体“三资”监管办公室监制的“农村集体经济组织小额支付单”,经办事处挂点领导审核签字方可支出.     

出纳备用金制度小议

纳备用金制度又称无现金出纳。它不仅适用于财会部门的出纳岗位，对不实行独立核算的二级核算单位尤为适用，受到会计部门尤其出纳人员的欢迎。目前这种方式在理论上探讨很少。笔者根据本单位采用出纳备用金制度的经验和作法，谈谈体会，借以抛砖引玉。一、出纳备用金制度的具体作法和步骤1.根据本单位日常报销现金用量的实际情况，核定出纳备用金额度，以一周内现金报销金额核定为好。由出纳填制借款单，一次性领取，做会计分录，借：其他应收款—出纳备用金—×××，贷：银行存款。2.发生的现金收入全部存入银行，会计根据审核无误的银行…     

以非常规现象为线索追查“小金库”

以非常规现象为线索追查“小金库”“小金库”有很大的隐弊性，一般不易查找。北京市昌平县经管站在去年的审计中，以违反常规现象为索引追查小金库，收到了良好效果。一、现金不入保险柜现金存放在保险柜，对每个出纳员来说都是件顺理成章的事。可对Ａ单位的现金进行突击...     

村级出纳员应坚持哪些原则

随着农村财务管理工作的加强,村合作经济组织逐步建立健全了各项财务管理制度,实行了钱账分管,会计出纳分开,以保证各项制度的执行和资金的安全。下面根据实际操作中出现的问题,谈谈出纳人员应坚持的原则。 一、认真执行现金管理制度,严格掌握库存现金限额,杜绝坐支现金。对于不符合规定的现金支出凭证,虽经领导审批签字,出纳员也必须拒绝执行,如果领导执意要支付,并表明承担经济责任时,出纳员可边执行边向上级主管部门反映情况。此外,出纳员还应严格执行银行现金支票和转账结算凭证的使用和管理制度。 二、坚持现金收入必须先收款,后开据,一笔一清的原则。为了防止差错,做到收付不乱,在收入现金时要先当面点清款额,复点无误后,再开出“收款收据”给交款人,并坚持一笔收款业务完成后,再受理第二笔的原则,即一笔一     

白塘镇规范村级财务管理

福建省莆田市涵江区白塘镇自1997年11月开始对村级财务实行“村账乡代管”制度,由镇经管站统一聘请会计记账,财产、现金仍由各村自己管理。同时,建立健全管理制度,加大民主理财力度,使村财务管理向规范化、制度化方向发展。他们注重抓好以下几项工作: 一、强化民主理财、民主监督制度。全镇16个村全部成立了民主理财小组,每个小组成员由村民代表会议选举产生的5名村民代表组成,每月底对村财务收支情况进行定期审计监督。村集体一切开支都须经民主理财小组逐笔审核盖章后才可入账。 二、实施“会计委派制”。各村会计由镇经管站统一聘请委派,每月定期对各村财务收支集中记账,加强票据管理,统一管理村财务档案。 三、建立健全财务开支审批制度。村组财务的一切开支由村主任一支笔审批,同时对支出数额较大的实行分级审批。支出在200元以下的由经办人、     

对备用金管理与使用的几点建议

对备用金管理与使用的几点建议目前，有些地方乡村集体经济组织和一些企业对出纳员备用金的管理重视不够，出现大量带钞外出的现象。据某报载，一个乡办集体企业的出纳员带钞７万元外逃，给企业造成难以挽回的损失。因此，农村财务中的备用金的管理与使用亟待加强。一、严...     

出纳员要记好现金日记账

现金日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。但是，我们在对村级财务审计中发现，目前多数村庄存在出纳员记账、结账不及时和记账不规范现象：有的村一月一记现金账，失去了现金日记账的序时性；有的村则依据经济业务的原始发生时间作为记账时间，打乱了记账时间的顺序性；有的出纳员则公款、私款混用，一连几个月甚至半年不盘点现金、不核对账目。长此以往，很容易造成村级财务管理的混乱和集体资金的流失。因此，我们除了要通过加强对出纳员的教育、培训，不断提高其政治、业务素质外，还必须加强对村级现金日…     

采取四项措施 强化村财监管

福建省尤溪县新阳镇为强化对村级财务的监管力度,在全镇采取了四项措施。一、实行每月一次村会计集体办公日制度。由镇经管站负责召集,审查各村每月收支凭证是否经过民主理财;收集、汇总各村报表,听取各村有关财务、承包合同、农民负担监督管理等农经工作汇报;组织学习有关政策、法规及业务知识。二、实行每季度一次村民主理财小组长联席会议制度。由镇经管站召集,镇民主理财领导小组成员参加。听取各村民主理财小组长汇报工作情况,提出需镇答复和解决的有关问题与要求;各村民主理财小组长交流工作经验,取长补短;组织学习政策、法规,加强依…     

合作社现金核算

一、现金管理 (一)现金的使用范围 根据国务院颁布的2《现金管理暂行条例》规定,应该使用现金支付的范围限于对城乡个人的支付和其他小额支付,包括职工工资、奖金、补贴、各种劳保福利支出,个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费、向个人收购农产品或其他物资的款项等.日常小额零星支出,在结算起点1000元以下的可以用现金支付,1000元以上的应通过银行或信用社转账的方法结算.因采购地点不固定、交通不便、生产急需、抢险救灾等特殊情况,需用现金数额较大的,要经本单位主管财务负责人同意,开户银行审核批准,才能支付现金.     

蒙城县重视村级财务管理工作

安徽省蒙城县多年来十分重视农村财务管理工作 ,今年又提出新措施 :一、扎实做好农村财务管理基础工作１ 稳定财会队伍 ,提高财会人员素质。会计是一项特殊的工作岗位 ,必须保证工作的完整性、连续性。乡镇经管站会计人员由县农经委经管站归口管理 ,村会计归属乡镇管理。村会计必须通过由县农经委统一进行的业务考试、考核 ,取得会计资格证书后 ,方可聘任。在职村会计除违反有关法律、法规者 ,乡镇、村不得以其他原因随意更换。因工作确需变动者 ,必须经乡镇经管站考核 ,乡镇批准 ,报县经管站备案。同时 ,县经管站每年都要对现有的农村财会…     

审批开支有学问

时下，不少地方实行了村账乡代管制度，即统一由乡经管站或乡镇指定人员代为记账：统一记账方法；统一凭证、账簿、报表；统一收款收据；统一归档管理。村财管理得以进一步规范化，但仍有一些问题有待改进完善，如开支审批方法过于简单等。     

现金内部控制原则

典型的现金交易包括现金收入与现金支出。由于现金和现金等价物具有较强的流动性和可转换性,所以它们被盗用的风险比其他资产更大。因此,对现金进行内部控制的原则可以概括为:1.不允许任何一员工处理经办一项交易的全过程。2.现金出纳与记账分离。3.序时记录现金收入。4.鼓励顾客取得收据并查看现金记录的总额。5.每日将收入的现金及时存储。6.除小额零星支出以外,用支票或者电子转账工具支付所有的支出。7.不负责签发支票或保管现金的人员每月编制银行存款余额调节表,编好的调节表还需要由主管负责人及时审核。8.作现金收支预期并监测实际…     

桓台县对农村会计实行档案管理

桓台县对农村会计实行档案管理山东桓台县农业局经管站，对全县３４３个行政村的财会人员统一登记造册，建档立卡，由县农经管理部门统一进行管理。全县统一规定，凡财会人员必须持会计证上岗。各村财会人员必须经过专门培训考核后，取得会计资格证书后方可以任职。对业务...