应收票据审计案例分析

2005年12月20日,某企业将一张票面金额200万元、利率2．16％的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2005年10月21日,规定期限为90天,开户银行按2．475％贴现率贴现。企业账户显示实得贴现款1995852．72元。经审计在记账凭证附件中,无银行出具的有关原始凭证。企业2005年12月20日所作分录是：     

票据贴现创佳绩

银行承兑汇票贴现业务是一项流动性、安全性、盈利性较强的资产业务。各商业银行及金融机构纷纷看好此项业务，相继出台措施、考核办法，竞相承揽汇票贴现业务。这对农村信用社拓展贴现业务带来极大困难，地处杭州湾畔的一个只有 30几人的小小农村信用社——长河信用社，积极主动承揽贴现业务，敢于竞争、善于竞争，千方百计，克服重重困难，信用社贴现业务又创新高。去年 6至 8月份累计承揽信用社贴现业务 3768万元，从而使一度大幅下降的信用社贴现额回升到了 4599.5万元，比年初增加 1199.5万元。在全市范围内，继续保持信用社贴现余额、…     

增贷“降解”之路

浙江省湖州市菱湖区千金信用社通过增加信贷有效投入，使抓降解困工作取得了显著成绩，走出了一条新路子。经过两年的努力，特别是２０００年６月以来通过增加有效信贷投入，该社的面貌发生了深刻的变化：２００２年５月末存款比１９９８年增长３７．８４％，达到９９８０万元；贷款增长２３．１％，达到５７４８万元；不良贷款４６８万元，占８．１４％，降低３４．６４个百分点。２００１年度，年百元贷款收息额７．３３元，实现利润１３４．５万元，资本充足率达到５．４３％，荣获省存款百强、市１０强和市创建金融安全区优等农村信用社…     

票据贴现业务中存在的问题及建议

票据贴现业务具有风险小、收益大、流动性强的特点，有助于规避经营风险。开展票据贴现业务是信用社拓宽经营空间、提高经营效益的有效途径。辽宁省营口开发区信用联社２００１年开展票据贴现业务情况来看，实现贴现创收１０００多万元，净利润４７５万元，贴现业务创收占总利润增幅的５０％以上，不仅培植了新的效益增长点，而且全区５个信用社、一个联社营业部全部扭亏为盈，盈利面达１００％。但是，在开办贴现业务中，也存在着不可忽视的问题。一是鉴别技术差，防范措施少。票据风险千变万幻，但主要是操作风险和信用风险。随着犯罪分子…     

应收票据贴现的计算及帐务处理

应收票据贴现的计算及帐务处理应收票据贴现是指票据持有人通过背书手续，向银行收取等于票据到期价值扣除银行贴现息后的净额的一种融资行为。企业持未到期的应收票据向银行贴现时，应按票据到期价值扣除贴现息后的净额（也就是实收额）记入“银行存款”帐户，按贴现的应...     

小额贷款 丰厚回报

浙江 省临安市马啸信用社地处浙皖交界的革命老区 ,是一个经济发展滞后、交通不便的欠发达乡 ,肩负着１６个村、１０９个组、３０５４个农户的信贷业务。该社紧紧围绕支农工作重心 ,四年累计发放小额农户贷款４１７８笔 ,金额达４３３０万元 ,贷款期限一般为３—６个月 ,到目前为止 ,这些贷款风险仅为０．１５ % ,累计收回小额农贷利息６０６．２万元 ,平均百元贷款收息额为１３．８０元 ,利息收回率为９９．８ %。累计盈余１６０．６万元 ,自身积累净增２１１万元。马啸信用社始终把服务“三农”作为立业兴社的出发点和立足点。一是扶持开…     

充分发挥货币市场的作用——山东省潍坊市联社参与债券业务的实践与思考

潍坊市农村信用联社是 2000年 4月经人总行批复、辖 12个县市区联社的地市级合作金融机构。该社高度重视利用债券业务促进辖内联社的发展及经营理念的转变。 2000年 9月,经人行济南分行批准该社正式以潍坊市农信联社的名义进入全国银行间货币市场,同月,成为国家开发银行和中国进出口银行金融债券承销团成员。自加入货币市场之初,该社就将防范风险置于工作首位,始终遵循在确保资金安全性的基础上,追求资金最大的流动性和效益性的经营原则,积极开展各项业务。 2000年,该社货币市场各项业务累计成交 120亿元,全年交易量市场排名第 5…     

清收贷款“七不怕” 盘活资金成效大

湖北省监利县容城信用社坚持收贷收息“七不怕”,取得了明显成效。去年前十个月,累计收回贷款1972万元,其中收回当年到期贷款1389万元,占到期贷款的95％收回历年旧贷583万元,占历年贷款余额的33％。收回贷款利息290万元,其中收回旧贷款利息203万元,比上年同期多收72万元,增长33％;到10月末,盈余44万元,比上年同期减亏增盈78万元。他们的做法是: ——依法收贷不怕赖。该社针对一些有钱(财)不还贷的“赖皮户”、“钉子户”和破产企业实行依法清收。并做到了迅速办案、及时结案和果断执行。如:程集镇汽运公司1987年贷款13000元,现任经理张某以“新官不理旧事”为由,一直不还。信用社起诉后仍不归还,信用社同法庭果断采取措施,开车前往程集,排除领导说情和对方用武力威胁等阻力,对其强制执行。张某当天下午还清了贷款本息。     

农发行漯河市分行营业部收息工作有新招

农发行河南省漯河市分行营业部在收息工作中,通过"确定目标,采取三法,实施制裁,搞好帮促"等措施,使收息工作卓有成效,居全省同行前列。截止到目前,该部贷款利息收回率达96.3%,提前完成2436万元的利息上划任务。——实施目标管理,做好"三定"规划。一是该部会计科在每月初,及时提供《表外科目未收回利息》和《应收未收利息情况表》,计划信贷科建立收息台帐,尽早定出收息计划;二是对收息计划进行分解,给信贷人员定出收息任务,并与其经济利益直接挂钩;三     

依法收贷现生机

地处湖南边远贫困山区的安化县农村信用社，近年来，通过深化管理、优化环境、改善服务，各项业务蓬勃发展。目前，该社存款已突破 10亿元，占全县金融机构存款总量比例由 1996年的 31％上升到 53％。近四年来，累计投放 19.5亿元贷款支持农村经济发展，为改善农民生活、繁荣农村经济作出了贡献。针对不良贷款比例偏高，特别是“两呆”贷款比例偏重的现状，该社在如何有效利用法律武器启动沉淀、复活旧贷方面作了大胆尝试，建立了“宣传开路、法院主刀、政府支持、部门配合、全员参与”五位一体的依法收贷机制，收到显著效果。全县 32个信用…     

走出围城——广东省清远市清城区洲心信用社依法收贷成效显著

加强收贷收息工作，不断提高收贷收息率，是解决信贷资产质量和经营效益低下的有效途径，也是实现“以效益为中心”的坚实基础。广东省清远市清城区洲心农村信用社除沿用传统的收贷收息方法外，在２００１年推出了“落实责任，明确重点，区别对待，依法起诉，跟踪监督”的新举措，并取得了较好的成绩。截止２００１年１１月末，收回贷款８４４万元，利息１０８万元，其中收回“两呆”贷款８８万元。●转变观念，充实信贷人员，落实领导收贷责任制。去年３月初，洲心农信社新的领导班子把过去“以存款为中心”的观念转变为“以效益为中心”的…     

挂账贷款实现"零"欠息

2008年以来,农发行河北省张家口市分行认真履行粮食风险基金监督拨付职能,不断强化补贴资金管理,全面落实粮食风险基金收息工作"三大机制",加大粮食风险基金清欠催拨力度,实现了挂账贷款"零"欠息目标,有力地促进了全行经营业绩的快速提升.截至目前,该行累计从市级粮食风险基金收息6238万元,其中,收回挂账贷款当期利息3486万元、前欠息1651万元,收回老粮前欠息261万元,收回市县储备贷款当期利息840万元.     

2000年全国会计专业技术资格考试初级会计资格会计实务试卷

一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（　）。　A.支付职工奖金5 000元　B.支付零星办公用品购置费800元　C.支付物资采购货款1 200元　D.支付职工差旅费2 000元2.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（ ）。　A.其他业务收入　　　　　B.资本公积　C.盈余公积　 　　D.营业外收入3.甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为（　）元。　A.59 100　…     

小市场做出“大文章”——对湖北钟祥支行磷矿分理处发展承兑汇票贴现业务的调查

一年做下2000万元的承兑汇票贴现业务对城区行的营业网点来说或许是“小儿科”，但对于偏僻的农村乡镇分理处却堪称“大手笔”。钟祥支行磷矿分理处地处镇区老街，一幢陈旧的、怎么看也不起眼的楼房令人很难与银行挂起钩来。就是这样一个农村分理处，去年累计办理承兑汇票贴现69笔，2080万元，创收利息15．2万元；办理承兑汇票质押     

八甲口信用社吸储巧念‘三字经’

山西省阳城县八甲口信用社在深化农村金融体制改革、转换经营机制过程中,把存款放在各项工作首位,靠“快”“信”“诚”取胜,存款稳步增长。到1994年底,该社储蓄存款余额达1783.65万元,人均净增、人均余额居阳城县同行之首。 “快”,即为储户办理业务快。该社狠抓职工业务技能训练,实施了“金融限时服务”。规定每笔业务不得超过三分钟,每超一分钟要自掏腰包付给储户1元误     

如何计算应收票据的贴现

如何计算应收票据的贴现贴现时的贴息和贴现实收款的计算方法如下：贴息＝票据到期值×贴现率×贴现期贴现实收款＝票据到期值＝贴息应收票据有带息票据和不带息票据两种，两种票据的到期值的计算有差别：１、不带息票据的到期值等于票据面值；２、带息票据的到期值为：票...     

强化收息管理提高经营效益

加强贷款收息管理,是银行提高经营效益的核心。农发行河南省焦作市分行坚持把贷款收息工作贯穿封闭管理的全过程,采取一系列措施加强管理,利息收回率一直保持在较高水平。特别是2002年,在财政补贴办法调整,收息压力增大的新形势下,全年月平均利息收回率达到78％以上,年末达到91.56％。收息工作的顺利开展,有     

做好收息分析 为领导决策提供详实依据

为加强收购资金封闭运行管理,及时反映和掌握利息的收回和拖欠情况,自今年起上级行要求在按月填报收息月报的同时进行收息分析,从目前现状来看,有的基层行对收息分析应付了事,有的行感觉对收息分析无从下手,致使收息分析质量较低。如何写好收息分析,为领导决策提供详实依据。我们认为应从以下几个方面入手:一、紧扣收息月报以表代论,对基本收息情况进行分析对基本情况的分析,一是要对中央贴息的贷款(粮棉油专项储备贷款,有补贴来源的     

永兴：开办贵金属仓储质押贷款业务

为了盘活地方经济增强企业抗风险能力．2009年11月12日湖南省永兴县农村信用联社推出了仓储贵金属质押贷款业务。仅在20天试运行期间,该社已累计发放贷款248377元,为7家企业仓储电解铅1413吨、铋152吨．货物市场价值达3827万元。     

唱好“三步曲”走活“一盘棋”——农发行河北省张家口市分行清收挂账欠息工作成效显著

近年来,农发行河北省张家口市分行以解决影响经营绩效的难点为突破口,加大挂账欠息清收力度,不断提高利息综合收回率,清收欠息工作取得显著成效,确保了历年利润计划的圆满完成.全行贷款企业表外欠息,从2006年的9036万元,下降到目前的6146万元 截至目前,累计收问表外欠息8647万元,占应收表外欠息的91.39％,其中2011年清收表外欠息374万元,走活了清收欠息 "一盘棋"为提升全行经营绩效注入了新的活力.