新会计准则下递延所得税负债及资产的确认

新会计准则所得税的核算变化比较大,特别是在所得税差异的处理方法上,统一采用资产负债表债务法,而资产负债表债务法的核心就是递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量。本文重点对递延所得税负债及递延所得税资产的确认进行分析。     

递延所得税资产的确认及对净利润的影响

递延所得税的确认与计量直接关系到企业所得税费用的金额,进而影响企业净利润。实务中,递延所得税出现频率极高,它的确认使得企业各年净利润比较均衡和平滑,对企业净利润的大起大落起着一定的抑制作用。它包括递延所得税资产和递延所得税负债。现着重论述一下递延所得税资产的确认及对企业净利润的影响。递延所得税负债对净利润的影响,正好与之相反,篇幅有限就不再赘述。     

对新会计准则下企业所得税核算的探讨

新所得税准则取消了以前的会计核算方法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算所得税,并引入了资产、负债计税基础和暂时性差异等概念,明确了暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债的确认和计量.本文将从所得税会计的定义出发,分析新会计准则下所得税核算方法.     

关于企业所得税会计中暂时性差异的探讨

企业所得税会计核算的关键在于确定资产、负债的计税基础,然后根据资产和负债的账面价值和计税基础的大小确认可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异,进而确认递延所得税资产或递延所得税负债,在此基础上确认所得税费用。     

递延所得税资产的确认对企业净利润的影响探讨

递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量直接关系到递延所得税费用和所得税费用的金额,进而影响企业净利润。实务中,递延所得税资产出现频率极高,且极有可能成为企业平滑利润的工具。本文选取以实体资产价值大为特征的钢铁企业上市公司为样本,通过对其2006-2009年年报的有关数据来重点分析递延所得税资产的确认对企业净利润的影响。     

递延所得税(净)资产信息解读

《企业会计准则第18号——所得税》要求采用资产负债表债务法对所得税费用进行核算,引入暂时性差异(含应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异),并最终在企业资产负债表中分项列示递延所得税资产与递延所得税负债,作为在报表中的资产与负债项目。国际上大多数国家在所得税的核算上普遍采用资产负债表债务法,对于此法下新增加在资产负债表项目下的递延所得税资产与递延所得税负债的含义有必要进行解读,毕竟它们与传统意义上的资产与负债还是有所差别,这对于理解会计信息有一定的影响。本文重点对递延所得税(净)资产反映提供的信息作进一步解读。     

对递延所得税资产与递延所得税负债核算问题的探讨

新会计准则规定,企业所得税的核算采用资产负债表债务法,递延所得税的确认与计量直接关系到递延所得税费用和企业所得税费用的正确与否。本文结合《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称新会计准则)的有关内容,对递延所得税资产、递延所得税负债的计量和税前会计利润的调整进行了探讨。     

递延所得税资产、递延所得税负债会计核算

本文对企业递延所得税资产以及递延所得税负债的相关认定与会计核算进行了简要阐释。     

我国企业所得税会计处理改进探析

我国财政部2006年颁布的新会计准则要求在上市公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，并引入了资产、负债计税基础和暂时性差异等概念，明确了暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债的确认和计量。本文通过介绍三种所得税会计的处理方法，指出了目前我国所得税会计业务中存在的问题，并提出了相应的改善建议。     

新会计准则中所得税的计量

新会计准则对所得税的核算作了重大改变，如何将所得税差异的影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此基础上确定当期所得税费用，需要对新会计准则与现实会计实务中的差异进行对比和明确。本文从资产负债表项目和经济交易及相关事项的角度对该问题进行了比较分析，并提出了相对应的确认计量方法。     

中美所得税会计比较

随着中国社会主义市场经济体制的不断完善和经济国际化步伐的加快,新所得税会计准则与外国先进会计处理方法逐步趋同,但仍然存在不足。美国是当今世界经济最发达国家,其所得税会计有许多可取之处。我们可以吸收美国所得税会计制度的优点,完善我国所得税会计,将递延所得税资产或负债分别计入非流动项目和流动项目,取消递延所得税资产减值转回的规定,完善所得税会计模式。     

递延所得税对财务报告信息质量影响的研究

财务报表信息质量在不同的收益计量理念下会受到不同程度的影响,递延所得税是财务报告的重要组成部分,可具体细分为递延所得税负债和递延所得税资产,若企业基于国家现行税法核算出来的已缴的所得税税额高于企业基于《中华人民共和国会计法》核算出来的应交所得税税额,那么企业所得税税负在未来期间就会有所降低,而这实质上就是递延所得税资产。若企业基于国家现行税法核算出来的已缴的所得税税额若小于企业基于《中华人民共和国会计法》核算出来的应交所得税税额,那么企业所得税税负在未来期间就会大幅度增加,而这实质上就是递延所得税负债。本文首先阐述了递延所得税涵义与确认原则,其次,分别从递延所得税对会计信息可靠性的影响、递延所得税对财务报表信息相关性的影响两个方面来探讨递延所得税对财务报表信息质量影响,具有一定的参考价值。     

所得税会计准则应用难点解析

新所得税会计准则，对所得税会计核算采用资产负债表债务法。在资产负债表债务法下，期末需要比较资产负债表上按会计准则确定的资产、负债的账面价值与按税法确定的计税基础，如果两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应分别确认递延所得税负债和递延所得税资产.因此，准确理解资产、负债的账面价值和计税基础的含义，对正确进行所得说的会计核算十分重要。     

资产负债表债务法运用探析

《企业会计准则第18号-所得税》采用资产负债表债务法核算所得税，在具体运用时，确认递延所得税资产或递延所得税负债，并对所得税费用或所得税收益进行核算是关键。本文具体探讨资产负债表债务法的具体运用和应注意的问题。     

所得税会计中的资产负债的计税基础及暂时性差异

按照我国会计准则的规定,每一个会计期间的利润表中的所得税费用由两部分组成,即当期所得税费用和递延所得税费用。当期所得税费用主要是企业按照税法的规定计算的,而递延所得税费用则主要是会计的核算,由于资产,负债的计税基础和账面价值之间的差异形成应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,从而可确定递延所得税资产和递延所得税负债。     

对新企业会计准则的几点思考

一、对企业所得税的思考新会计准则规定,企业应采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法作为纳税影响会计法的一种,更注重从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产、负债的影响,并确认所有的递延所得税资产和递延所得税负债,这使得递延所得税资产或递     

财务人员如何简便快捷完成所得税核算工作

在资产负债表负债法下,所得税核算工作包括两部分:一是计算应交所得税;一是计算递延所得税资产(负债)的本期发生额,确定所得税费用。所以所得税会计核算工作需分析企业的收入费用与税法规定的差异并调整,分析大部分的资产负债账面价值与计税基础的差异并计算递延所得税资产(负债)。时间紧、工作量大是所得税核算的特点。如何简便快捷地完成所得税核算工作,是值得财务人员分析和总结的。     

初探所得税会计在财务工作中的重要性

我国所得税会计采用了资产负债表债务法,要求企业从财务报表出发,通过比较财务报表上列示的资产、负债按照规定确定的账面价值与按照相关法律的确定的计税依据,对于他们之间的差异分别计算应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并以此为依据确定每一会计时期利润表中的所得税费用。     

浅析不确认递延所得税负债的特殊情况

当资产、负债的账面价值与计税基础不同时,就产生了暂时性差异,如果是应纳税暂时性差异,应按照所得税会计准则规定的原则确认相关的递延所得税负债。然而在某些情况下,出于各方面考虑,所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债,本文将就这些特殊情况进行分析。     

关于新企业会计准则所得税会计核算的八点思考

本文主要从计税基础、暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的确认和计量,以及应税所得额的确定和所得税的核算等几个方面谈新企业会计准则所得税会计核算。