我国上市公司内部控制环境现状及其优化建议

内部控制是现代企业管理的重要内容。近年来,我国上市公司管理出现了一些内部控制问题,其中尤以控制环境最为薄弱,严重影响了企业经营目标的实现,经营效率的提高以及会计信息质量的保证。因此,完善我国上市公司内部控制,改善控制环境就成了当务之急。     

完善内控机制 促进企业规范健康发展

随着现代企业制度的逐步完善,企业管理对规范运作的要求日益提高。建立完善的内部控制机制,也是避免和化解经营风险的有效手段。内部控制是为合理保证单位经营活动的效     

内部控制建设的理论基础分析

内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料及相关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义上来讲,内部控制是指企业的内部管理控制系统。它包括为企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施,如授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动方式、方法;核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤等。《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》在上市公司实施后,内部控制建设的理论基础研究成为会计界研究的热点,本文对此进行了探讨。     

货币补助与实物补助相结合条件下的伙食团内部控制

<正>内部控制是提高经营效率、实现经营目标的主要管理手段,贯穿企业各个生产环节。完善的内部控制可以约束和规范企业经营行为,保证经营成果、财务状况的真实可靠。2015年以来,我单位伙食团福利补助形式由原本单一的货币补助方式,转型为货币补助与上级指定供应厂家进行实物补助相结合的方式。由于部分实物补助是直接由上级指定厂家配送,未在单位财务列账;而且我单位管辖站点多、管理分散,因此完善各点伙食团内部控制     

如何加强高速公路公司内部控制制度建设

企业内部控制建设是现代企业管理方法的重要组成部分,高速公路公司建立和健全单位内部控制制度,全面推进内部建设工作,不仅有利于明确和规范公司内部职责行为、保证经营目标的实现、提高管理效率、保护资产的安全与完整,也是高速公路经营公司走向成熟、迈向和谐发展的标志。做好公司内部控制建设,是加强惬意内部监管,提高企业经营效率的重要一环。     

如何加强高速公路公亏为部控制制度建设

企业内部控制建设是现代企业管理方法的重要组成部分，高速公路公司建立和健全单位内部控制制度，全面推进内部建设工作，不仅有利于明确和规范公司内部职责行为、保证经营目标的实现、提高管理效率、保护资产的安全与完整，也是高速公路经营公司走向成熟、迈向和谐发展的标志。做好公司内部控制建设，是加强惬意内部监管，提高企业经营效率的重要一环。     

关于上市公司实施《企业内部控制基本规范》的探讨

<企业内部控制基本规范>自2009年7月1日实施以来,对完善上市公司管理起到了重要作用,同时在实施中会遇到诸多的困难.本文探讨了上市公司实施<企业内部控制基本规范>的意义,并提出了上市公司实施<企业内部控制基本规范>的对策.     

固定资产内部控制规范之浅见

固定资产内部控制规范则是《企业内部控制规范——资产管理》重要组成部分。本文以企业内部控制规范为基础,从固定资产内部控制规范程序,包括固定资产概念、梳理固定资产业务流程、固定资产管控风险及措施等几个方面,讨论固定资产内部控制规范程序在企业管理中的应用,为企业管理人员根据固定资产内部控制规范加强单位固定资产管理,保证固定资产的正常运行、安全与管理。     

内部控制缺陷与企业经营效率

依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,2011年我国开始逐步强制实施企业内部控制规范体系。严格的规范制度为保护投资者利益提供了重要保障,但同时也为上市公司带来了巨额的执行成本,这一系列规范是否会为企业自身带来明显的正向收益便值得思考。因此本文以2011~2013年强制披露框架下沪市A股制造业上市公司为样本,检验内部控制缺陷与企业经营效率的相关关系,为我国内部控制规范体系的推行提供了实证依据。     

论外贸企业施行内部控制的重要性及制度设计

<企业内部控制基本规范>自2009年7月1日起在上市公司中正式施行,并鼓励非上市大中型企业执行.建立和完善企业内部财务控制制度是企业高效运营管理实现经营目标的重要保障.对于自身经营具有高风险特质的外贸企业而言,为防范经营风险和财务风险在企业实施内部控制制度尤为重要.     

我国上市公司的内部控制环境分析与治理

内部控制管理是企业管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证,是企业成功不可或缺的要素.内部控制管理是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施.内部控制环境是内部控制的一个重要要素,是其它要素发挥作用的前提.因此,我国上市公司要加强内部控制建设,必须首先完善内部控制环境.本文将主要从公司治理结构、人力资源政策与实务,企业文化因素以及外部环境等方面来对我国上市公司的内部控制环境进行探讨.     

风险管理视角下生物医药行业的成本效益内部控制管理

随着《萨班斯法案》、《中央企业风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》和18个指引的颁布,要求上市公司和大型企业执行标志着我国的内部控制将步入新的阶段.生物医药行业是与人的生命息息相关的高科技制药行业,要同时遵守GMP(药品生产企业管理规范)和GSP(药品经营企业管理规范)的内容要求.在经济下滑和的背景下,如何确保企业经营的效率和效果,本文针对生物制品的行业特殊性,对其企业的物流内部控制管理从其投入至产出的成本、效益、质量的角度阐述现代生物医药企业成本效益内部控制新体系的全面风险管理控制模式,以内部控制角度为视角,放大至企业的全局管理思维方式.     

提高我国上市公司内部控制执行力的对策探讨

《企业内部控制基本规范》(下称基本规范)的颁布,对我国企业内部控制制度的建设与发展具有重大的意义。但从我国上市公司的经营状况来看,制度的执行力一直被大多数公司忽视,舞弊,受贿,高层管理人员违规操作等现象经常出现,这说明了内部控制有效执行的重要性。因此,有必要对上市公司内部控制制度的执行现状和影响执行力的因素进行分析,以提升我国上市公司内部控制机制的执行力。本文根据沪深股市2009年上市公司年报数据,对以上问题进行了探讨,并提出相应的对策。     

企业内部控制百分制评价方法的探讨

企业内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序,它是由控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督5个基本要素组成。为规范企业的内部控制,我国《企业内部控制基本规范》要求上市公司结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告,并规定企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平,确定内部控制自我评价方式、范围、程序和频率。可见如何按照规范组织实施内部控制自评已成为企业完善公司治理的重要工作。目前企业内部控制评价主要是依靠调查表、流程图和叙述法等基于主观判断的定性评价方法,在一定程度上存在效率较低、效果较差的问题。本文提出百分制评价方法,对内部控制用评估打分的方式进行量化,以增强评价的客观性。     

上市公司内部控制与会计信息质量相关性的理论分析

会计信息是对企业经营状况的真实反映,会计信息的质量对于利益相关者来说具有至关重要的作用,然而,会计信息失真现象在我国普遍存在,这严重影响了利益相关者对企业真实经营状况的评估,因此有效的提高会计信息质量变得尤为重要和关键.会计信息质量高低受到来自于上市公司内部和外部很多方面因素的制约和影响.上市公司内部控制作为保证其正常运行的一种机制,使其成为最重要的影响因素之一.上市公司内部控制具有五个要素,它们在一定程度上作用于会计信息质量,影响对外披露信息质量的高低.因此,本文运用规范的系统分析来探讨上市公司内部控制与会计信息质量之间存在的内在相互作用以及逻辑关系,并最终作出了结论.     

内部控制信息披露质量与公司绩效相关性研究

伴随经济不断快速发展,上市公司也面临越来越多的问题。近年来,国内外一些大型知名上市公司出现财务舞弊、弄虚作假等行为,让政府监管部门、公司管理者、投资者等利益相关者对上市公司的内部控制和内部控制信息披露产生密切关注。针对国内上市公司内部控制信息披露的不规范,我国监管部门在2008年和2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,基本建立了内部控制体系和规范了内部控制信息披露的要求。因此,本文根据国内外相关理论,研究内部控制信息披露质量与公司绩效的相关性,从而针对整个资本市场的规范发展提出有关建议。     

现代企业管理下内部控制制度建设探讨

企业内控是指单位为了保证各项业务活动的有效进行,确保财产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实现规范管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,是现代企业的重要手段。内部控制的健全与否与企业成败息息相关。形同虚设的内部控制可以毁掉一个企业,而有效的内部控制可以把一个企业推向成功。     

浅析企业内部控制制度

通常我们对内部控制制度的理解是指,某个单位以保护其资产的完整性和安全性,保证其经营的活动符合法规、内部规章以及国家法律规定,提高管理经营效率,控制风险,防止舞弊等为目的,在单位内部通过采取相互制约和相互联系的方法和制度。本文作者将从企业内部控制的意义、内部控制的目标和基本原则、企业内部控制的方法以及当前企业内部控制制度的现状等几个方面与大家共同探讨学习。     

加强内部控制促进上市公司健康发展

<正>随着市场经济的不断发展，我国上市公司面临着新的机遇与挑战。为把握机遇、应对挑战，上市公司需要进一步提高内部管理水平，使用科学有效的内部控制手段，不断规范生产经营活动，优化公司资源配置，以确保上市公司健康稳定可持续发展。上市公司内部控制与企业管理价值作用有效提升上市公司的资源整合能力上市公司内部控制与管理工作高效开展，能够优化公司的资源配置，避免资源浪费，减少不必要费用支出，节省生产经营成本，有利于上市公司资源整合能力的提升，提升公司的经济利益。内部控制涉及内容比较多，包括对资产安全、财务预算、财务信息披露等方面的控制。通过科学合理有效的内部控制手段，     

上市公司内部控制的优化

近年来,由于公司内部控制不当,很多上市公司出现了严重的经营管理问题,内控失灵成为上市公司的风险之源.据调查我国仍有三分之一的上市,司尚未建立内部控制机制或者其内部控制机制尚未完善,这不仅严重影响了我国资本市场的健康发展,也势必直接影响上市公司的价值与生存.因此必须建立完善的内部控制制度,加强内部控制执行,才能保证企业健康、持续发展.完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施.