不同准备金评估标准对产险公司业务评价指标的影响分析

《企业会计准则解释第2号》实施以后,对产险公司、整个行业产生了深远的影响,其中对准备金的评估有不同的标准要求,有法定准备金评估和财务准备金评估,不同的评估标准对保险公司的内部管理和财务报表产生了不同的影响。本文试图通过比较在法定评估标准和财务标准下,利用实例分析产险公司在不同的发展时期综合赔付率和综合费用率的变化情况,帮助管理层更清晰的识别和防范经营风险。     

终极赔付率在车险经营中的应用

近几年,随着我国保险市场的不断成熟,产险市场的竞争越来越激烈,车险在产险市场占据着重要江山,各市场主体在车险市场的竞争更是进入了白热化阶段,车险业务已进入薄利时代。赔付率指标是指导车险经营的重要工具,因数据统计口径、应用目的等不同,在车险的经营中,有多种赔付率指标被采用,其中,终极赔付率指标在指导车险业务发展方面应用较广泛。终极赔付率能及时反映     

论产险公司业务年度核算体系和建立流程

目前国内财产保险公司的核算都是按财务年度来 进行的,但是,由于保险业务的特殊性——责任风险的持续性与保费财务年度的一次性入账不相匹配,因此仅按财务年度核算是有局限性的。再保险公司是按业务年度与原保险公司结算的,国际保险集团基本是建立业务、财务年度两套核算体系,因此如何在国内产险公司建立业务年度核算体系势在必行。本文着重探讨产险公司业务年度核算体系和建立流程。     

非寿险业务综合赔付率指标的问题与调整研究

综合赔付率是衡量保险公司经济效益的核心指标,在保险公司经营管理中广泛使用。不仅如此,综合赔付率也是政府部门规范保险业务经营管理行为的重要依据。然而,目前我国非寿险业广泛采用的综合赔付率指标,设计不够合理,导致计算结果难以真实反映保险业务的赔付水平,可能对外传导错误的经营信息,并影响政府机构的决策。本文通过对不同情形下现行综合赔付率指标的有效性分析,指出该指标存在的不合理之处并提出改进建议,最后通过示例呈现新旧综合赔付率指标的差异,并验证了调整后的综合赔付率指标更真实地反映了非寿险公司的业务赔付水平,以期为保险公司经营和政府决策提供参考。     

日本产险业发展现状与监管政策分析

日本财产保险业发展现状与特点一、日本财产保险业发展现状2009年,日本产险业原保险保费收入为7.78万亿日元,赔款支出4.37万亿日元,产险业总资产为31.5万亿日元,净资产为5.54万亿元;产险业保险承保收益为543亿日元;赔付率和费用率分别为68.1%和35%。截至2009年7月,日本国内财产保险公司共计30家,在日外国产险公司21家。产险公司代理店为21.8万家,产险从业人员近220万人。     

基子核保精细化管理的车险业务可持续发展探讨

车险作为各家产险公司经营的龙头险种,存在着综合赔付率高、理赔风险大、理赔服务不理想的情况．本文阐述车险核保精细化对车险业务持续发展的意义,对当前车险核保工作存在的问题进行分析,并提出了车险精细化核保的具体思路。     

中国产险业价格竞争有效性的实证研究

中国产险市场的迅速发展,吸引了大量机构进入,同时也加剧了价格竞争。本文用赔付率作为保费价格的代理变量,采用横截面数据及最小二乘法分别对中美两国产险公司保费收入增长与保费价格、保险公司费用率之间的关系进行了研究。结果表明,在产险市场中,虽然价格竞争对增加保费收入有效,但其却极可能导致利润减少;而降低保险公司费用率可以同时增加保费收入和保险公司利润。以上结论对中国产险业尤其有效,最后本文建议中国产险业应以降低保险公司费用率作为首要选择;同时要限制价格过度竞争。     

保险企业社会责任与财务绩效——基于寿险与产险公司的差异性分析

本文以我国2009~2014年54家保险公司的动态面板数据为依据,利用系统GMM估计方法,分析保险企业社会责任与财务绩效之间的相互关系。研究结果表明:保险企业履行社会责任和提高财务绩效之间存在正相关关系,二者相互促进、互相影响,但是寿险公司和产险公司存在明显差异。产险公司滞后一期的社会责任对当期财务绩效有显著正向影响,滞后一期的财务绩效对当期社会责任有显著正向影响;而寿险公司社会责任与财务绩效之间的正相关关系不存在滞后性。分析表明,这种差异是由寿险和产险行业销售模式以及产品性质的不同所致。建议保险企业重视并积极履行社会责任,监管部门规范保险企业社会责任的信息披露。     

中国产险公司再保险决策的影响因素与调整机制研究--基于持续性与趋同性特征的分析

本文以2006~2017年中国39家产险公司的非平衡面板数据为研究样本,从产险公司再保险决策的持续性和趋同性特征入手,测度了固定效应和传统因素对再保险决策的解释能力,并首次探析了产险公司再保险决策的调整机制问题。本文运用方差分解方法量化了固定效应和传统因素对再保险决策的解释能力;采用分布滞后模型估计了传统因素对再保险决策的中长期影响;运用局部调整模型识别了固定效应和传统因素对再保险决策的影响机制。研究发现:受公司固定效应的影响,产险公司的再保险决策具有很强的持续性,每年主要是根据年份固定效应所代表的监管政策等宏观因素的变化做出迅速调整,而根据反映公司经营特征的传统因素的时间序列变化所做出的调整并不明显。基于上述结果,本文建议监管者应注重提升监管政策的针对性,引导产险公司在综合考量各项经营指标的基础上,把再保险作为全面风险管理、经营效率提升的一项中长期战略安排。     

对现行财务分析指标体系的探析

财务报表是反映公司生产经营活动过程和结果的载体,是公司经济信息的高度浓缩。公司外部报表使用者进行报表分析所使用的财务分析指标是否准确、体系是否完整成为解读公司生产经营状况的关键。我国现行的财务分析指标体系侧重于资产负债表、利润报表的静态指标分析,受财务核算原则及财务报表本身固有的局限性等因素影响,无法提供全面、准确、客观的分析结论,需要增加现金流量     

浅议产险公司的价值评估

产险公司的价值评估需要考虑的因素比较多,这主要是由于产险公司的经营范围和自身的特性决定的。产险公司的经营范围主要包括车险、企业财产险、家庭财产险、责任险、信用险、保证险和短期人身险等。产险公司基本面临了社会和自然的所有风险,影响产险公司经营的因素是纷繁复杂的。     

我国产险公司利用赔款准备金实现盈余管理的实证研究

利用我国产险业2001--2005年的财务数据,本文采用盈余频率分布模型,发现产险公司存在盈余管理现象。在此基础上,本文实证分析产险公司赔款准备金与盈余管理及其他财务指标之间的关联性,揭示公司调整赔款准备金的动机。结果表明,产险公司存在利用赔款准备金评估方式修饰盈余的动机。当承保结果不佳、赔付恶化,或者投资收益较低时,产险公司会低估赔款准备金,虚增账面盈余。应对监营也是产险公司利用赔款准备金进行盈余管理的重要诱因。中、外资产险公司税赋动机存在显著的差异。2005年赔款准备金评估方法的改变并未显著减弱产险公司利用赔款准备金进行盈余管理的动机,但赔款准备金提取的谨慎程度显著提高。     

我国产险公司服务能力提升研究

近年来我国产险公司服务能力不足已严重影响到保险公司的业务发展,影响到产险业在消费者心中的形象。本文从分析服务在产险公司经营中的重要地位出发,剖析了影响产险公司服务品质和能力的诸多因素。认为通过提升服务能力获取竞争优势已经成为我国产险业竞争的大趋势,并进一步提出了增进我国产险公司服务能力的建议。     

产险公司的规模、业务多样化与经营效率——考虑边际效应的非单调性

基于2009~2012年中国44家产险公司的面板数据,研究中国产险公司的规模、业务多样化对经营效率的作用。首次采用考虑了边际效应非单调性的Wang（2002）的“一步法”随机前沿分析模型进行估计。研究发现：规模扩大会降低产险公司的成本效率并且提高利润效率,公司规模对成本效率和利润效率的影响都是递减的;业务多样化越高的产险公司的成本效率和利润效率都越高,产险公司存在多样化溢价,公司的业务多样化程度还未达到最优水平。此外,市场竞争正向影响产险公司效率,而通货膨胀负向影响产险公司效率。     

产险公司如何实现——经济效益与社会效益的统一

产险公司同其他企业一样,在经营过程中会既追求自身经济效益,也讲求社会效益。但由于产险公司经营的特殊性,其获取经济效益的方式是特殊的,追求经济效益和社会效益内在统一的方式也是特殊的。在市场经济条件下,如何在合理范围内追求自身利益的最大化,如何获取两种效益的内在统一,是产险公司面临的重要课题。     

关于实行财务集中化管理的可行性分析

随着现代化信息科技的发展，利用信息技术平台，提高企业财务核算、管理的质量和工作效率，是提高企业竞争力、战略目标实现的重要保证。我公司作为大型的国有企业，下属有十几个分支机构，企业在财务核算、管理方面仍存在着一定的问题，如：核算体系不统一；财务、统计人员在繁琐的手工计算中所耗费的时间较多；而企业所需要的经济活动分析较少，会计核算工作效率较低；内部监督、控制力度不够，待总公司发现时许多已木已成舟，单车核算总公司花了较多的人力与物力，但在具体的操作过程中，人为因素较多，运行公司之间的可比性较差，使其不能充分在起好参谋作用……。如何去解决这些问题，总公司     

我国产险市场的三阶段DEA效率演进——基于2004年～2009年的非平衡面板数据分析

在产险业全面对外开放以及全球金融危机的双重压力下,我国产险市场正面临着如何提升效率、维持竞争力的严峻考验。本文根据2004年～2009年20家中国内外资产险公司的非平衡面板数据,利用三阶段DEA模型分析我国产险市场的技术效率、纯技术效率和规模效率的演进趋势。实证结果显示,中资产险公司的规模效率高于外资合资公司,但在纯技术效率上要低于外资公司。外资公司整体效率虽然较低,但是在管理决策上效率相对较高,规模无效率是制约其发展的主要因素。整体而言,中国产险市场技术效率、纯技术效率和规模效率仍处于比较低的水平。从影响产险公司效率的环境因素来看,市场份额对产险公司的各项效率都有显著的负向影响,而分公司数对产险公司效率有正向的影响。通过一阶段DEA效率值和三阶段DEA效率值的比较,发现中国保险行业的宏观环境、微观环境因素对产险公司的经营来说还没有起到足够的正面推动作用,环境的波动性在一定程度上限制了产险公司效率的提升。     

新“国十条”赋予中小产险公司的战略机遇期

新"国十条"之于产险公司的巨大政策红利,主要集中在巨灾保险、农业保险、涉及民生领域的责任保险、贷款保证保险和出口信用保证保险等险种,这将成为日后产险市场非常重要的细分内容。作为中小产险公司,如何在新一轮市场竞争中抢滩,抓住战略机遇期,无疑已成为当下中小产险公司需要思考的重点。本文以西方经济学的产业组织理论研究范式为切入点,揭示出新"国十条"出台与当前我国产险市场结构转型的理论契合点,即当下中小产险公司应着力产品差异化竞争的理论依据,进而结合新"国十条"中的具体内容因势利导地提出未来市场操作的具体策略和突破点应集中在保险产品创新1。     

基于车险特性认识的风险管控策略

长期以来,机动车辆保险业务（以下简称“车险”）在我国产险中保持着最大规模,但同时,车险已连续三年呈现行业性亏损。以2009年1—6月的上海车险为例,本期间,上海的车险业务持续亏损,其承保利润率为-11．46％,与上年同期接近。其中交强险综合赔付率100．43％,承保利润率-214．36％。     

关于财产保险公司分支机构分类监管的探索与思考

分类监管是以风险控制为着眼点的一项综合监管措施。保险监管部门通过对保险公司综合评价指标动态的监测、分析和处理,考核保险公司偿付能力、公司治理、内控和合规风险、财务风险、资金运用风险、业务经营风险等方面的情况,进行评价和分类,并采取监管措施。本文主要从产险公司分支机构的特点出发,探讨了对分类监管的目标和模式方法,重点分析了分类监管指标的设计,提出了以“四高”指标为基础的分类监管方法的合理性和有效性。