纳税筹划误区解析

误区一：将税收筹划等同于纳税筹划。目前对于纳税筹划我国财经类教材和期刊都没有一个统一的说法,有称税收筹划,还有称税务筹划,容易混淆。从构成税收法律关系的主体看,一方是负有纳税义务的法人和自然人,另一方只能是国家,所以税收筹划按筹划主体的不同应分为征税筹划和纳税筹划两方面。     

论税收筹划在财务管理应用中的风险及防范

一、税收筹划的涵义 税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人,即纳税义务人;税收筹划具有科学性,合法性,并应符合国家的税收政策导向,具有广阔的发展前景;税收筹划的目的是减轻纳税负担,使企业税负最小化,实现企业价值最大化。     

对纳税筹划目标的再认识

纳税筹划是近几年理论界与实务界的热门课题,很多纳税筹划和财务专家学者除了把节约纳税主体的税收负担作为税收筹划的目标之外,也把涉税零风险作为纳税筹划的目标。笔者认为把涉税零风险作为纳税筹划的目标提出来不太妥当,本文从纳税筹划的目的、筹划的原则特点、对内外环境的要求以及辩证观点等方面来分析纳税筹划是有涉税风险的。     

企业纳税筹划的实施

纳税筹划也称税收筹划、节税、税务筹划，是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益的行为。税收筹划是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。     

现代企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的基本理论 税收筹划是指作为纳税主体的纳税人为了实现企业价值最大化或者股东财富最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,在既定的税收环境下,通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一种理财活动.     

企业所得税的筹划策略

税收对经济的调控和影响来自纳税主体对课税的回应。税务筹划是纳税主体对税收的正向回应。纳税人都有降低纳税义务的欲望,本文拟从企业的组建、筹资方式、投资决策、经营管理等方面谋求企业所得税的筹划策略,以为企业合理避税提供借鉴。     

浅谈企业税务筹划

纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、组织和交易等各项活动进行的事先计划和安排的过程。其特点在于,具有企业明确的目的性,体现了纳税筹划手段,企业需要事先合理安排筹划工作。一、企业筹划的目标企业实行纳税筹划的目标是直接减轻企业的税收负担,追求经济利益最大化;获取资金的时间价值;实现涉税零风险;维护企业自身合法权益等。(一)减轻企业的税负是纳税筹划根本原因。税收作为企业生产经营成本的一部分,其数额减少也可增加税后利润。企业作为市场经济主体的纳税人进行…     

企业流转税筹划空间的国际比较

纳税筹划是税收征纳双方在为各自税收利益进行博弈的过程中纳税方理性选择的结果。尽管企业的纳税筹划首先应以不违反法律为前提，但由于国家出于宏观调控目的而设定税收优惠条款以及国家制定的税法本身存在不完善之处，在客观上给企业纳税筹划提供了空间。鉴于流转税在我国税制结构中的主导地位，本文试就企业的流转税纳税筹划三大空间进行分析，并把我国和主要发达国家及地区进行比较。     

浅议企业增值税纳税筹划

纳税筹划是在不违反税收法规的前提下,纳税人通过对经营、投资等的预先安排和策划,在合理合法前提下降低企业税收负担的一种经济活动。税收筹划不但可以减轻企业的纳税负担,而且能够提高企业依法纳税的纳税意识,降低企业财务风险和提高企业的经营管理水平。增值税是企业的主体税种之一,在企业各税种所占的比重较大,如何对其进行合理的纳税筹划,具有很强的现实意义。     

新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术

税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式。基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑。     

个人所得税税收筹划成本收益分析

本文在明确个税税收筹划概念的基础上,分别对个税税收筹划成本和筹划收益进行了分析,然后对个税税收筹划成本、筹划收益二者之间的关系进行了剖析,以期为个税纳税人设计和实施税收筹划方案提供帮助。个人所得税税收筹划是指个税纳税人在法律允许的范围内,通过对纳税主体经营、投资等涉税事项的精心谋划和事先安排,以获得最大的节税或避税收益的一     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人。我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划。其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合。但是对于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主。我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局。笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位。     

论企业财务管理中税收的筹划

一、企业税收筹划的内涵及特点税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.税收筹划不同于偷税和避税,偷税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为.     

浅析房地产企业的税收筹划

一、税收筹划的理论基础及进行税收筹划的必要性(一)什么是税收筹划税收筹划,是指在纳税行为发生之前,纳税人在法律规定许可的范围内,通过对企业的各种生产、经营、投资活动进行事先安排和筹划,实现免除、减少或者递延纳税义务的目标,以谋求最大纳税利益,实现企业利润或现金流量最大化的目标。     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人.我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划.其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合.但是时于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主.我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局.笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位.     

企业纳税筹划研究

<正>一、纳税筹划的概念及特点(一)纳税筹划的概念对于企业纳税的概念是仁者见仁、智者见智。通过阅读大量的文献,本文认为纳税筹划是企业为了达到经济效益最大化,纳税人等经济主体综合利用与纳税相关的财务知识,通过一定的"非违法"方式系统地安排纳税事项的筹划工程。对于纳税筹划需要明确两个方面的内容,一方面企业纳税筹划是为了满足企业价值最大化、减轻税收负担,利用税法缺陷进行的避税行为;另一方面企业避税必须在法律许可范围内,不能超过法律界限。     

中国企业跨国经营的纳税筹划研究

本文首先从企业跨国经营纳税主体的角度分析了设立离岸公司和套用税收协定进行纳税筹划的方法,然后从企业跨国经营纳税客体的角度分析了避免成为常设机构和机构间纳税客体转移的纳税筹划方式,最后提出了企业进行跨国经营纳税筹划的四个关注点。     

关于税收筹划的风险及防范

随着我国市场经济不断发展,税收筹划逐渐成为企业降低税负,取得税后利益最大化的重要工具。但税收筹划带来预期收益的同时也面临相应的税收风险,如果纳税主体忽略这些风险盲目进行税收筹划,其结果可能是事与愿违。本文解析了企业税收筹划的风险及其防范措施。     

关于企业所得税税收筹划

税收筹划是纳税义务人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事先选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的税收方法,从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。企业所得税是我国的主体税种,税收筹划的关键是降低应税收入,尽可能地扩大准予扣除项目的金额,从而降低应纳税所得额,最终达到降低企业所得税的目的。因此,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,本文拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。     

中国企业跨国经营的纳税筹划研究

本文首先从企业跨国经营纳税主体的角度分析了设立离岸公司和套用税收协定进行纳税筹划的方法，然后从企业跨国经营纳税客体的角度分析了避免成为常设机构和机构间纳税客体转移的纳税筹划方式，最后提出了企业进行跨国经营纳税筹划的四个关注点。