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银行存款审计是审计工作必不可少的环节之一。Excel电子表格软件可以较方便地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项,提高审计效率。 相似文献
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<正>在日常会计工作中,到月末往往会出现银行存款日记账与开户银行对账单不相符的现象,究其原因就是存在未达账项。为了确认双方记账无误,查错防弊,对双方出现余额的差异,财会人员必须编制银行存款余额调节表。 相似文献
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银行对账是财务人员的经常性工作,核对未达账项,编制“银行余额调节表”是银行对账的重要一环,常用的“银行余额调节表”编制方法,反映的未达账项过于笼统,不能清楚地反映每笔未达账项的来龙去脉,用excel电子表格编制的“银行余额调节表”将原有的编制方法细化,使未达账项按照对账单和银行日记账的原始记录逐笔登记,并利用电子表格的自动求和及平衡公式试算平衡,清楚明了, 相似文献
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近年来,越来越多的村集体经济组织把村级的总账、明细账和银行资金的支取业务全部交给镇会计代理中心处理,不再在银行单独开户,也不再签发支票。村级只设现金日记账和银行存款日记账(实际上应设为代管资金明细账)。而代理中心设总会计和总出纳,在银行开设统一的银行账户,集中办理代理中心的各项银行存款、取款业务。支取存款时加盖代理中心和村委的“双印鉴”。 相似文献
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《村集体经济组织会计制度》规定:村集体经济组织应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和备种必要的明细分类账。但在实际工作中,有的村会计除按制度规定设置现金日记账,银行存款日记账和总分类账外,就只设置一本明细分类账,用来核算所有明细业务,既登记资产类业务,又登记负债及所有者权益类业务,还有收入支出类业务。 相似文献
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<正>近年来,随着农村集体“三资”规范化要求的不断提升,对出纳人员素质和稳定性提出了更高的要求。截至2021年,浙江省台州市黄岩区327个(村)股份经济合作社,均配有一名出纳。出纳人员一直存在年龄偏大、学历偏低等情况,实际工作中也存在着履职不到位、业务水平低、稳定性不强等问题,影响着农村集体“三资”监管质效。 相似文献
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根据《村集体经济组织会计制度》规定,村集体经济组织应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和各种必要的明细分类账。对于不能在日记账和分类账中记录,而又需要查考的经济事项,村集体经济组织必须另设备查账簿进行账外登记,但是有些村会计由于不熟悉会计备查账簿或对此类账簿不重视,所以往往不设置或很少设置备查账簿,这不仅不利于正确组织会计核算, 相似文献
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村集体经济组织财产清查,是指通过对村集体经济组织的财产物资、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对,确定其实存数,查明财产物资、货币资金和往来款项的实存数与其账存数是否相符的一种专门方法。《村集体经济组织会计制度》明确规定:村集体经济组织要及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金……. 相似文献
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坏账是指无法收回、或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。村集体经济组织应通过及时准确地确认坏账和核算坏账损失,来加强对债权的管理,真实全面地反映村集体经济组织的财务状况和经营成果。 相似文献
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目前,乡、村两级对村集体经济组织的财务审计监督工作大都已进入了规范化的轨道,但仍有少数乡村的审计监督人员在工作中出现制度执行乏力,工作开展不扎实,没有发挥应有职能等现象,影响了审计监督质量,究其原因主要表现在以下几个方面: 相似文献