资源税费改革与“营改增”对煤业税收负担的影响——基于陕西煤业分析

资源税费改革和营改增是目前我国税费改革的重点,资源税与增值税作为煤炭企业的主要税种,新政策的出台必然会对煤炭企业的税负造成重要影响。陕西煤业作为陕西省第一大煤炭企业,通过对其税负进行研究,可以在一定程度上了解我国资源税费改革和"营改增"改革对煤炭企业税收负担的影响。通过对煤炭企业在资源税费改革和营改增改革前后三大税费的税负进行计算分析,得出资源税改革以来,陕西煤业资源税税负有明显提升,但资源税相关其他税费有所下降,而营改增对增值税的影响并不大,所得税主要受到煤炭价格影响,且总体税负呈下降趋势。     

浅从经济学和会计学角度看浙江省中小型企业税负问题

纵观古今中外,税负一直作为政府宏观调控的重要手段,同时税负也在微观的世界里影响着我们生活的方方面面,所以了解税负可以帮助我们分析国家宏观政策,看清税负在生活中的影响,尤其是对中小型企业而言,认清税负的本质才能帮助企业做出合理的纳税规划,从而保证企业和国家的最大利益。本文首先利用经济学模型,从经济学的角度分析向买卖双方征税的结果,税负与供需弹性,税负与无谓损失的关系,并借用EVIEWS软件分析税收收入的影响因素。从会计学的角度介绍企业几种税负的会计处理方法。从而有助于浙江省中小型企业更好的认清税负。     

增值税改革对煤炭采掘业税负的影响

新一轮减税降费改革从整体上降低了企业的税费负担,但是不同行业的减负程度则不同。从理论上分析了税率下调和扩大抵扣范围两种增值税政策对企业实际税负的不同影响,将煤炭采掘业的增值税税负与其他行业的增值税税负进行了对比,发现增值税改革对煤炭采掘业的税负影响甚微,煤炭采掘业税负依然远远超过一般制造业税负。为了保证煤炭采掘业的税负与一般制造业持平,建议将资源成本、环境成本和利息费用纳入增值税抵扣范围。     

煤炭行业转型发展条件下的税费问题与建议

在我国经济结构调整和世界经济低迷的影响下,煤炭经济进入新的调整时期。煤炭需求持续低迷,煤炭价格大幅下降,煤炭库存居高不下,煤炭进口屡创新高,煤炭企业亏损面不断扩大使煤炭行业存在的税负不公,税费设计不合理,税收征管混乱等问题尤为凸显。通过改革相关税费体制,如推进资源税改革,增加增值税抵扣范围等,可促进煤炭行业转型发展。     

加快建立我国合理的石油价格形成机制—对理顺原油价格的几点思考

理顺原油价格，建立合理的价格形成机制，意味着使价格在石油市场运行中发挥调节供求和配置资源的作用，逐步建立起既反映价格规律的要求，又有国家适当调控的价格机制和科学合理的价格体系，依据社会主义市场经济的价格理论，并借鉴国外大多数国家的通行做法。进一步理顺我国原油价格应考虑以下基本思路，即：原油价格的确定应具备完整的价格构成（包括完全成本，合理税负和平均利润），应体现与相关产品价格之间的合理比价，应充分     

聚酯长丝产品的出路何在?

我国聚酯长丝行业在渡过80年代的黄金时期以后,已面临着经济效益滑坡与亏损企业增加的严峻形势。首先,受国际市场PTA价格和进口关税的影响,聚酯切片的价格猛涨,由94年年初的9500元/吨,涨至6月份的12700元/吨,上半年切片平均进价11000元/吨左右,成为聚酯长丝企业减利、亏损的主要原因。其次,煤、电、水及其它辅助材料的涨价,特别是电费几乎翻番。第三,企业实行新税制后税负增加2～3％。在聚酯长丝企业减利的情况下,聚酯长丝产品的价格却受进口丝的影响而上不去,94年上半年的销价几乎     

实际税负对会计稳健性的影响研究——基于所得税改革后中国A股上市公司数据的实证分析

本文以2008-2011年A股上市公司为样本,在Basu模型的基础上加入实际税负变量分析了新企业所得税法实施以来所得税因素对会计稳健性的影响。研究发现,2008年我国实施新企业所得税法以来,我国上市公司财务报告呈现出稳健性特征。企业实际所得税税负与会计稳健性正相关,证实了税收因素是会计稳健性的重要动因,为税务机关与会计准则制定机构之间的协调提供了经验证据。     

“营改增”对电网施工企业的税负影响分析

2016年5月1日起营业税改征增值税试点全面推开,电网施工企业将由缴纳营业税改为缴纳增值税。"营改增"对电网施工企业税负影响的定量分析是相关各方极为关注的问题。本文从会计核算的角度研究了"营改增"对电网施工企业的税负影响,构建出税负等值计算模型,并进行了典型案例分析;得出税负变化的临界点,以及人工费、"甲供材"、利润率等参数取值对税负变化的影响。基于以上分析,最后提出电网施工企业在"营改增"税收环境下的应对策略。     

税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展,面临的资源与环境问题日益突出,激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本,以研发投入作为被解释变量,以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量,结合节能环保产业自身特点,运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响,所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。     

部委信息

我国将调查国有企业税负与债务问题为了协助国务院有关部门进一步完善税制改革,并筹备1995年国有企业转机建制试点工作,国务院发展研究中心企业经济研究部最近拟对国有企业税负及债务问题进行一次全面调查。这次调查的重点是国有企业税负与债务两大内容。关于税负的调查主要包括,实行新税制后,企业的税负与往年相比发生了哪些变化;企业留利水平的变化情况及今后的趋势;企业利税     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发，结合新实施的企业所得税法，分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路，兼论新税法对我国保险企业的影响。     

话说税务筹划与避税

一、税务筹划与避税是发展市场经济的必然1 税务筹划与避税的内在动因。在市场经济条件下企业理财的目标都是追求“利润最大化”。企业从最初的筹划、决策到筹资、投资到经营等一系列的活动和努力无不是为了实现这一既定的财务目标。企业不仅要在成本费用上做文章 ,更关注税负的问题 ,因为在市场竞争中 ,价格是核心 ,价格是由成本、利润、税收构成的。在价格和成本不能变的条件下 ,税收和利润是此消彼长的关系。所以对纳税人来说 ,无论税负多么合理公正都意味着对其既得利益的占有。所以在利益的驱动下纳税人从企业筹措开始就在法律允许的范…     

企业税负成本的认识误区

我国企业税负成本居高不下,虽然有宏观上税率偏高、税负结构不合理等问题,但微观上则有企业管理者对税负成本的认识偏误及管理缺位等问题。本文对企业税务管理缺位、过分依赖财务节税、轻事前谋划重事后处理、偏信权大于法、税务信息高度屏蔽等五大认识误区作了深入浅出地概要剖析。     

钢铁企业出口方式税收筹划

受全球金融危机引起的产品出口大幅回落的影响,出口企业效益明显下降,其中以钢铁制造业受到的影响最为直接.在人民币升值和外部市场需求锐减,退税率不断调整,贸易经营方式不断变化,钢材价格和原材料价格完全受上下游厂商钳制的情况下,钢铁企业出口利润空间所剩无几,积极运筹、采用不同的出口方式减轻税负成为钢铁行业降本增效的有效途径之一.     

企业税负成本解析

企业税负成本约占营业收入的10%,不少企业的纳税额远远超过其盈利额,然而,税负成本控制却相对弱化。为便于企业挖掘节税潜力,本文对税负成本构成做了科学解析,将企业税负成本分解为刚性税负、选择性税负、弹性税负和额外税负四部分,进而揭示出除刚性税负外,其余税负均是有可能节约的。由此表明,企业科学节税的潜力是巨大的。     

我国宏观税负与产业结构关系的数量分析

宏观税负是指税收占国内生产总值(GDP)的比重。宏观税负的高低与变化是刻画或反映政府能否强有力地实施其宏观调控职能的重要指标,宏观税负水平过高,政府聚财过多。民众收入过少,势必影响民众经济建设的积极性,不利于经济发展;而宏观税负水平过低,政府收入过少,不能保证政府职能的实施,更谈不上对国民经济的宏观调控,也不利于经济发展。所以,宏观税负水平必须合理。合理的宏观税负,不仅是社会经济资源科学分配的重要因素,也是政府职能发挥作用的重要前提。     

企业集团的决策权配置与实际税负

企业集团作为现代企业的高级组织形式，其实际税负的决定机制受到广泛关注。本文尝试从内部资本配置的关键机制——决策权配置视角切入，考察决策权配置的集权程度对企业集团实际税负的影响。事实上，囿于数据和方法的限制，对企业集团的决策权配置问题的“黑箱”还缺乏深入研究。鉴于此，本文基于中国企业集团母子公司独立纳税的规定以及资本市场“双重披露制”提供的研究契机，利用2008—2019年A股上市公司数据，检验了决策权配置的集权程度对企业集团实际税负的影响。实证结果表明，伴随企业集团决策权配置集权程度的提高，其实际税负显著降低。机制检验表明，集权管理模式降低企业集团税收负担的作用路径包括提高决策权与税收专业知识的匹配程度、缓解母子公司之间的委托代理问题以及促进组织间协调等。进一步研究表明，集权管理模式降低实际税负的作用在子公司业务承担比重较高以及子公司数量较多的情况下更为显著；实际税负下降对企业集团价值的提升作用在集权管理模式下更为明显。本文的研究不仅提供了关于企业集团实际税负影响因素的新经验证据，而且也丰富了决策权配置经济后果领域的学术文献，对理解决策权配置如何影响公司价值具有启示意义。     

基于VAR模型实证分析的我国煤炭价格波动研究

煤炭作为我国最重要的能源,其价格波动受多方面的影响。从供给、需求、进口3方面入手,运用VAR计量模型对煤炭价格进行研究,得出煤炭供给量、煤炭需求量、煤炭进口量3个因素对煤炭价格影响的程度和时滞,并针对当前我国煤炭价格下滑的情况,提出相关建议。     

“双碳”背景下环保税对煤炭行业的影响研究

近年来,中国经济发展水平极大地提高,主要是高能耗、高排放的发展模式,煤炭是最主要的能源。目前环保税已经对煤炭行业的绿色发展产生了影响,通过分析环保税以及煤炭行业发展现状,环保税对煤炭行业在税负、成本及技术创新等方面的影响,从环保角度减轻煤炭企业税负、适当降低煤炭企业成本、提升技术创新,实现煤炭行业绿色发展。     

基于统计口径相机选择的宏观税负评价

宏观税负国际比较选择的口径是否合理、科学,决定着是否能够真实反映一国微观经济主体的总体负担水平。结合我国的现实情况,选择统计口径时应遵循真实性、可比性原则;坚持宏观税负口径的动态选择,通过财政收入制度的不断完善,实现“大口径”向“小口径”的稳步过渡;根据宏观税负国际比较的对象不同,应“因国制宜”,采用不同的统计口径,即与发达国家的宏观税负比较——以“大”比“小”,与发展中国家的宏观税负比较——以“中”比“中”。