库存现金审计切磋

对现金的审计,习惯做法主要看实际库存现金与账面金额是否一致。但在实际库存现金中,一般有应记未记收入、白条抵顶库存、应记未记支出,以及暂收暂付的现金等。因此对库存现金要进行实地盘点,如果出现实际库存现金大于或小于账面现金的情况,就有可能存在挪用现金或私设“小金库     

“现金存款收付凭证交接单”简介

１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同…     

现金代收代付业务风险隐患

<正>现金代收代付模式规避了现金实物调运、存放、收付现金真伪、长短款等风险,但在安全、操作等方面还存在较大风险隐患。加强现金代收代付业务工作,农发行要强化风险防范意识,加强制度执行力建设,强化安全防范措施,合理选择委托金融机构,灵活运用结算方式,修订相关制度。现金管理作为银行经营管理的重要环节,需要高度重视安全和风险防范工作。就农发行贵州省分行来说,目前采取的现金管理方式主要有两种,一种是现金自营,采取款箱寄库和委托押运方式;一种是现金代收代付方式,即营业网点不设现金款箱,当客户有现金存、取需求时,通过与农发行     

浅谈现金股利与股票股利

根据公司法的规定,公司向股东支付股利应在提取盈余公积金、公益金之后进行,股利的分配应以各股东持有股份的数额为依据,每一股东取得的股利与其持有的股份数成正比。从目前国内各公司股利支付方式看,有现金股利与股票股利两种。 1现金股利是现金支付的股利,它是股利支付的主要方式。公司支付现金股利除了要有累计盈余,还要有足够的现金。如果较多地支付现金股利,会减少公司的现金持有量,使资产的流动量降低,一旦公司需要大量的现金时,举债能力将受到考验。如果保留大量现金也会造成资金的闲置,所以在支付现金股利时要综合考…     

农业发展银行设现金库好

农业发展银行成立以后,业务量逐步扩大,开户企业逐渐增加,现金收付量也随之加大,现金库由农行代理,逐渐暴露了它的局限性,农发行设立现金库是非常必要的。农业发展银行与其它商业银行一样,在人行开设了存款帐户、贷款帐户、准备金户,与人民银行可以直接发生现金收付,设立现金库是可行的。由农业银行代理现金库,有一定的弊端。一是处理业务,程序繁琐。每办一笔现金收付,都要填制两张传票,农行和农发行各过两笔帐,这样既增加了劳动量,又占用大量时间。二是由农行代理现金库,所用现金受农行库存限额的限制。农行营业部库存额更小,农发行     

出纳打不得“天下圆”

出纳打不得“天下圆”裴柏平在农村财务管理中有这么一句老俗话：出纳要打＂天下圆＂。意思是说，当出纳的人统管现金，会计帐上有多少现金，出纳就要有多少，现金少了，要如数弥补足。不管怎样，出纳要把整个单位的现金＂包＂起来。由于在我们村组，普遍都存在出纳管现金...     

两权分离、市场化进程对现金持有量的影响研究

本文以我国2004～2006年非金融类A股上市公司为样本,实证研究了终极控股股东两权分离和市场化进程对公司现金持有量的影响。研究结果发现：全样本下两权分离对现金持有量没有显著的影响,但加入市场化进程之后,两权分离度在10％的水平上与现金持有量显著正相关,企业的现金持有量随着企业所在地区市场化水平的提高而显著下降。但是,由于国有控股企业受到来自政府的影响,其现金持有量对来自市场化程度的影响要弱于非国有控股公司。     

农发行现金管理探析

最近我们组织全省三级行对粮食企业使用现金情况进行了专项调查。调查表明,企业通过套取、坐支现金手段,使国家政策性收购资金大量流失。如何加强现金管理,以达到封闭运行,已是当前迫切需要解决的重大问题。本文拟就此进行一些粗浅的探索。一、当前存在的主要问题黑龙江省是产粮大省,在收购粮食结算时,按规定要现金给现金,要转账给方便。但近年来,农民全部需要现金结算,农     

村级财产清查账务处理要点

村集体经济组织财产清查,是指通过对村集体经济组织的财产物资、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对,确定其实存数,查明财产物资、货币资金和往来款项的实存数与其账存数是否相符的一种专门方法。《村集体经济组织会计制度》明确规定：村集体经济组织要及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金……．     

现金虚收虚支现象要防止

有些单位 ,财会人员在记载经济业务时 ,经常把没有涉及到现金的转账业务 ,也通过“现金”科目虚收虚支。特别在一些村组集体 ,财会人员虚收虚支现金现象尤为严重。现金虚收虚支 ,从账务上看 ,一收一支 ,不影响现金的余额。但是 ,现金虚收虚支违反了会计法中规定的反映经济业务必须要真实的原则 ,不能真正反映经济业务发生时的原始情况 ,不利于准确进行会计核算。而且 ,当时间久了发生经济纠纷时 ,双方责任分不清 ,容易形成扯皮账 ,上级有关部门也难以断定谁是谁非。要防止现金虚收虚支 ,首先 ,财会人员必须要严格按照会计法办事 ,真实客观地…     

现金流量表的财务质量分析

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,它能为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力,可以正确评价企业当期取得利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。具体说来,可以进行以下各种分析:一、偿债能力分析在正常经营情况下,企业当期经营活动所获得的现金收入,首先要满足生产经营活动中的一些基本支出,如购买原材料与商品、支付职工工资、缴纳税金等,然后才用于偿付债务。所以,分析企业的偿债能力,首先应看企业当期取得的现金,在满足了生产经营活动…     

民营企业现金持有量影响因素研究

民营企业相对国企较少获得国家支持,其现金持有决策符合市场决策规则。将现金持有量的影响因素定位为内部财务和外部行业特征,通过回归分析,发现现金替代物、企业的银行负债、财务杠杆、企业规模与现金持有量呈负相关关系,企业的增长机会、现金流量、现金股利、激烈的行业竞争与现金持有量呈正相关关系。     

企业集团应重视现金集中管理

当前,企业改革不断深化,对外开放不断扩大,越来越多的优势企业通过组建企业集团,实现企业扩张,应对市场竞争,以求做强做大。但是,组建企业集团绝不是简单地捏合几家企业,要取得1+1>2的效果,就必须统一整合、合理使用集团全体成员企业的各种资源,实行集约化经营。现金是企业最重要的资源之一,因此,企业集团应重视现金的集中管理。一、现金集中管理的意义本文所指的现金,是广义上的现金,不仅指企业用于收付的现钞,还包括企业的各种银行存款和其他货币资金,以及企业短期持有的各种有价证券。现金是企业的“血液”。企业要维持正常的生产经营,就…     

资金收支管理

出纳主要负责支票、证券、现金收付、出纳印鉴管理、登记现金和银行存款日记账、核对银行对账单、与会计核对账簿等。其中,出纳对村集体经济组织资金收支的管理是重中之重,需要引起广大农村财会人员的高度重视。一、出纳对现金收入的管理1.清楚收入的金额和来源出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：（1）确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。     

出纳工作漫谈（一）

出纳工作漫谈（一）张亮斗１、为什么要有出纳？出纳，是现金出纳的简称。出，是指现金付出；纳，是指现金收纳。所以，出纳通常包含两层意思：一是指工作，即财务会计部门关于现金的收进、付出、结存；一是指人员，即管理和经办现金收入、支出、库存的财会人员。这后一层...     

财务状况变动表与现金流量表的区别

财务状况变动表与现金流量表的区别韩卫涛《企业财务通则》规定，企业要定期编报财务状况变动表或现金流量表。财务状况变动表是以营运资金为基础编制的，现金流量表是以现金为基础编制的，这两个报表都是反映企业财务状况和经营成果的书面文件。但两者有许多不同点。了解...     

村级民主管理与建设实务问答(二)

4.如何建立现金银行存款管理制度? 村集体经济组织要严格按照国家<现金管理条例>的规定办理现金收支业务.收入现金应于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;支付现金,可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得"坐支"现金,因特殊情况需要坐支现金时,应事先报经开户银行审查批准,并在核定的范围和限额内进行,同时,收支的现金必须人账;从开户银行提取现金时,应如实写明提取现金的用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准后予以支付.     

建设农信社企业文化的途径

一是现金收支日分析表数据与会计日报表数据不一致。部分信用社在每日统计、填写现金收支日分析表时不根据实际的现金收付款凭证认真统计、归并,统计行为较为随意,导致现金收支日分析表收付发生额与会计日报表反映的现金借方、贷方发生额不一致。     

出纳工作相关知识(三)

四、出纳员要执行好现金管理制度 出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”,负有直接的、重要的现金管理职责。因此,要切实执行好现金管理制度。现行的现金管理法规是1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过的《现金管理暂行条例》和同年9月     

出纳员三字经

出纳员,很关键;静头脑,清杂念。业务忙,莫慌乱;情绪好,态度谦。取现金,当面点;常警惕,保安全。收现金,点两遍;辨真假,免赔款。支现金,先审单;内容全,要会签。收单据,要规范;不合规,担风险。账外账,甭保管;违法纪,又罚款。长短款,不用乱;平下心,细查点。借贷方,要分清;清单据,查现款。月凭证,要规整;张数明,金额清。库现金,勤查点;不压库,不挪欠。现金账,要记全;账款符,心坦然。出纳员三字经