税款私存并挪用是怎样被发现的

1995年5—7月,我们对某县1994年度财政决算进行审计时,一桩将税款私存达217,267.52元,并被分次提取挪用累计金额44,570.46元的问题被发现了。 核实帐户 顿生疑窦 5月24日我们延伸审计该县土地局1994年度耕地占用税帐时,发现1994年7月22日和8月22日分别将耕地占用税20,600元和63,573.30元存入县财政局农税股在县城市信用社开的帐户(帐号为“10130024”)引起了我们的怀疑。因为我们在审县财政局农税     

小议“公款私存”

小议“公款私存”高丽新近一个时期来，某些社会集团利用各种手段将公款私存的现象时有发生，而且愈演愈烈。所谓公款私存是指社会集团利用所掌握的国家资金参与金融储蓄业务的行为。这种行为使社会集团变相套取了国家资金，侵害了国家利益。不仅助长了不正之风的蔓延，也...     

120万元公款私存是怎样查出来的

今年我们对某企业 1999年度资产、负债、损益的真实性及净资产的质量状况、会计信息的真实性进行审计时,查出了该企业公款私存资金达 120万元。 　　一、审前调查发现线索 　　为了明确审计重点,少走弯路,提高审计工作效率,我们注重审计前调查,在对该企业进行调查时,财务帐上未发现有对外投资联营和投资收益,按常规可以定论,该企业没有对外投资联营,但我们在外围调查中了解到,该企业 1997年 7月投资联营某选矿厂,而且占有 60％的股份,在当地,选矿行业一直是效益比较好,如果真正投资,必定有投资收益,为什么帐上没有反映呢 ?…     

怎样发现“小金库”

１９９８年,我们在审计工作中共查出“小金库”６个,违纪金额近４００万元,总结过去的工作,有以下几点体会：一、善于分析,顺藤摸瓜找线索在审计工作中,针对一些有疑点的问题要多想几个“为什么”,不能就账查账,要善于分析每笔经济业务之间的必然联系。我们在对某县建行房地产信贷部住房资金审计时,有一笔业务引起了我们的怀疑：在费用支出中列支一笔付建行人员工资５２０００元。在查看这笔业务的原始凭证时,发现建行出具的是收款收据,房地产信贷部的住房资金存贷业务是相对独立的,收支单独核算,为什么还要付建行人员工资呢？…     

小金库是怎样发现的

1998年夏季,我们在对县公安局进行行政事业收费和罚没收入财务收支审计时,发现该单位财务部门帐面反映：96—97年收赌资2939．20元;96年罚没收入121190．00元,全额上解财政,但帐面收入并未反映。如此帐、证不符的疑点,引起了我们的注意。根据群众反映和我们掌握的情况,帐面反映的收入与实际情况差距较大。审计组决心弄清事情真相。我们从领取的票证使用情况人手,井对部分重大案卷进行抽查,以案对票,以票查帐。查出除局机关直接收费外,下设的三个大队＊刑警、治安、巡警＊都有收费。收费未使用省财政厅规定的收费统一票证,而是内…     

“公款私存”现象为何屡禁不止

后,有权冻结该单位帐户,为逃避法院处理,便将资金以私人名义存入储蓄所,用来躲避还债,这也是产生“公款私存”现象的重要因素。某乡财政所给下级部门拨款,由于部门帐户冻结,只好通过转款的形式,直接以支付现金或其它方法下拨,这也造成了“大额支现”等其它违纪问题的产生。 三、个别银行审批手续过于繁琐,存取款不及时 有些乡镇银行信用社或营业所,由于管理跟不上经济发展的需要,工作人员业务水平不高,服务态度生硬,管理制度陈旧,各项手续又十分复杂,难以满足用户的需要,而储蓄所因为存取款方便,服务热情,因此,很受各单…     

公款私存:“黑洞”有多深?

黑洞是广义相对论所预言的一种暗天体,其含义为外来的物质能够进入视界,而视界内的任何物质都不能逃出视界。因此,远处的观察者无法看到来自黑洞内部的辐射。近年来,随着银行储蓄存款的猛增,公款私存也十分普遍,面越来越广,规模越来越大,目前似有愈演愈烈之势,犹如一个个黑洞,在吞噬着共和国的财富,挖掘共和国的经济大厦,成为当前亟待解决的社会经济问题。     

公款私存的审查方法

通过几年的审计工作实践与体会、笔者认为、要发现和查清被审单位是否存在公款私存问题,采用以下几种方法较为有效。 １、核对银行存款、现金等帐户。首先是进行帐帐核对,即将总帐与日记帐（或有关明细帐）的余额核对,如果加总之和仍小于总帐余额;则可能另有储蓄存单或存折;其次是进行帐实核对,对银行存款要审查未达帐项调节表,核对银行对帐存款余额;对现金要进行突出性的实地盘点,核对实有现金与账面余额是否相符。从而发现被审单位是否有公款私存问题。 ２、审查收支相抵后的结去向。这种方法主要适用于那些帐目混乱、手续不健全…     

遏制公款私存刻不容缓──公款私存的后果、特点、原因与对策

遏制公款私存刻不容缓──公款私存的后果、特点、原因与对策张鹏飞最近，我们在对三个单位的财务收支审计中发现，三个单位的公款私存金额达９５．５万元，这不仅给储蓄增加了＂水分＂，而且加剧了社会总供给与总需求之间的矛盾，严重影响了货币流通和物价的稳定，给国家...     

审计机关专项治理“小金库”应区分“小金库”与“私存私放”

“小金库”与《财政违法行为处罚处分条例》规定的“私存私放财政资金或者其他公款”在三个不同的历史阶段．有不同的区别与联系。在近期启动的全国“小金库”治理专项工作中，审计机关在查处违反规定、将应列入而未列入法定账簿的资金及其形成的资产的行为时，应当依据该行为应承担的不同责任来区分到底是定性为“小金库”还是“私存私放财政资金或者其他公款”，并作相应的不同处理。     

这个“小金库”是怎样挖出来的

2004年12月底，沙雅县审计局对该县某部门原任领导进行离任审计时，查出该单位私设“小金库”近200万元的严重问题。一个在本地区历年来规模最大、涉及人数最多的“小金库”，在审计人员的精心挖掘下，终于现形。     

禁止公款私存的法律规定

近年来,有些企业和单位为逃避归还银行贷款本息,或私设小金库、或是财会人员谋取个人利益等而将公款存入个人储蓄账户。那么对禁止公款私存在法律上有哪些规定呢？一、公款私存属违法行为。《中华人民共和国商业银行法》第４８条、《储蓄管理条例》第三条以及中国人民银行《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》第一条规定,任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。公款的范围包括:凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项;各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款;属于财政性存款范围的款项;国家机关和企事业单位的库…     

破解“账外账”疑团 挖出公款私存连环案

2011年,受随州市经济开发区管委会委托,随州市审计局对该市经济开发区某镇2008年至2010年财政财务收支情况进行了审计。审计过程中,审计组成员运用延伸审计、走访谈话和外围突破等技巧,查出某镇政府办3名财务人员利用工作之便,将账外公款1059.73万元私存到自己账户内。此案件线索移交纪检监察机关后,随州市纪检监察机关已作出对涉案嫌疑人何某、张某、魏某分别给予行政记过处分处理。审计组在对此项目进行审计时,首………露出马脚     

公款私存的四种类型

公款私存的四种类型史长文所谓公款私存，就是企事业单位把暂时闲置的资金不存入开户行的帐户中，而是直接存收入储蓄机构中，为的是逃避银行的监督以便把获得的利息归入单位“小金库”或个人所有。这一现状的存在和蔓延，严重影响了金融秩序的稳定，是国家明令禁止的。笔...     

公款私存的危害及对策

公款私存的危害及对策□左秋苏□将单位资金以个人名义、化名或以单位名称缩写开立储蓄帐户进行公款私存的违规行为已是屡见不鲜，其危害性不容忽视。一是扰乱了金融秩序，导致储蓄存款的虚假增长，影响金融统计的失真；二是利用公款私存私设“小金库”，帐外超标准、超范...     

公款私存的5种表现形式

公款私存的５种表现形式据滦南县审计局调查，目前一些单位将公款以个人名义存入银行，既扰乱了金融秩序又逃避审计监督，危害极大。其表现形式主要有５种：一是为了给职工谋取国家规定外的福利、支付非正常的奖金、补贴等，故意将部分收入转入储蓄或虚列支出套出现金后以...     

逾千万元“小金库”是怎样挖出来的

最近,滨州市审计局与检察机关联手,挖出两个藏匿三年之久,其中有一个金额逾千万元的“小金库”,在当地引起强烈震动。 60万元求无迹 去年第四季度,滨州市审计局根据年度审计工作计划,派出一个审计组对市直某事业单位的财力收支实施审计。这个审计组发现,该单位业务支出中付给某县直企业60万元,事由是联营业务分成。审计组经过核实,确认双方确有正常的关联业务,付款方支付业务分成情况属实。但根据近几年审计企业积累的经验,对接收分成一方的分析,企业对类似的非经常性附营业务收入往往记入“小金库”,又经市审计局向有关方面调…