上市公司内部控制缺陷披露现状探查——基于沪市A股经验数据

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况有了逐步提升.本文以2010-2012年间沪市A股上市公司披露的内部控制相关报告为研究对象,详细描述了这三年间沪市A股上市公司内部控制缺陷信息的披露情况.研究发现,披露内控缺陷的公司数量在逐年增加,信息披露方式趋于规范化,内部控制整体水平有所提高,存在缺陷的公司表现出了一定的行业特征.同时也发现内部控制缺陷信息披露仍然存在信息含量低等问题,针对这些问题,笔者提出了相关的政策性建议.内部控制缺陷情况的研究,一方面考察了我国上市公司对制度的执行情况,另一方面也为内控制度建设提供了经验证据.     

浅析我国上市公司内部控制信息披露现状及影响因素

本文通过对我国上市公司的内部控制数据进行分析的基础上,针对我国上市公司内部控制披露方面存在的不足与缺陷,对我国上市公司内部控制的信息披露现状及其影响因素问题进行研究,从而对资本市场进行规范运作,使我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作的加强.     

内部控制重大缺陷和重要缺陷的披露现状研究——基于2011年上市公司的数据分析

本文以2011年披露内部控制重大缺陷或重要缺陷的上市公司为研究样本,统计了样本公司内部控制缺陷披露的整体状况、财务状况以及披露内部控制缺陷的市场反应.研究发现,样本公司财务指标并没有低于行业均值,样本公司中披露内部控制审计报告的比例较总体水平也偏高,但内部控制缺陷的披露会引致市场的负面反应,我国上市公司存在内部控制缺陷披露不足的明显特征.     

浅析我国上市公司内部控制信息披露现状及影响因素

本文通过对我国上市公司的内部控制数据进行分析的基础上,针对我国上市公司内部控制披露方面存在的不足与缺陷,对我国上市公司内部控制的信息披露现状及其影响因素问题进行研究,从而对资本市场进行规范运作,使我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作的加强。     

在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴

本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。     

北京市上市公司内部控制缺陷披露状况研究

在上市公司内部控制的评价审计过程中,内部控制缺陷的披露对审计结果起着重要作用。然而目前上市公司对内部控制缺陷的披露体系并不完善,致使相关信息没有被全面、充分、具体地披露。主要原因是因为没有明确统一的内控缺陷的概念界定,分类以及认定标准。本文就我国北京市上市公司内部控制缺陷信息披露的现状和存在的问题进行了分析,并提出相应的改善建议。     

上市公司内部控制信息披露的问题和对策分析

内部控制制度是上市公司为了控制管理风险、提高企业经营效率采取的一项重要举措,开展内部控制信息披露有助于考察上市公司的经营管理状况和财务状况,可以引导企业管理人员正确的使用信息.当前我国上市公司内部控制信息披露工作中还存在很多问题,严重影响了企业的正常运营.本文主要对上市公司内部控制信息披露的问题进行了具体的分析,并提出了针对性的完善对策,希望可以促进上市公司的健康稳定运行.     

浅析东北地区上市公司内部控制缺陷披露问题

本文以东北地区110家上市公司2012年的内部控制评价报告为基础,发现东北地区内部控制缺陷信息披露整体质量低。并对34家存在缺陷的上市公司进行深入分析,揭示内部控制缺陷信息披露存在的规律性以及分析可能原因,最终针对现状提出对策。     

我国上市公司内部控制缺陷信息的披露——基于2011年沪市主板上市公司的研究

内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。     

上市公司内部控制缺陷披露现状研究——基于2009-2010年深市主板A股的实证分析

本文以2009~2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据,分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现,2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年,内部控制整体水平逐年提高,存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中,上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强,缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准,且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。     

环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量

内部控制缺陷认定标准披露是企业内部控制评价报告编制的关键环节。文章以我国境内纳入内部控制规范体系强制实施范围的上市公司为样本,考察环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量之间的关系,研究发现:产品市场竞争有助于提升内部控制缺陷认定标准的披露质量;环境敏感性正向调节产品市场竞争对于内部控制缺陷认定标准披露质量的影响。     

上市公司内部控制缺陷披露相关事项的思考

近年来,随着经济形势的复杂化以及现代企业管理理念的不断深入,众多的上市公司都建立起了较为完善的内部控制制度体系,以期能够在更加复杂多变的经济环境以及更加激烈的市场竞争环境中保持较好的综合水平。对于上市公司来说,有责任和业务对自己的内部控制状况进行有效的披露,以此来保证投资者及其相关利益者的信息权益。但在实践中我们发现,部分上市公司的内部控制缺陷披露还存在一些不足和问题,鉴于此,我们将在分析基本问题的基础上提出有针对性的措施建议,以期能够促进上市公司内部控制缺陷披露的规范化,提升披露的有用性。     

上市公司内部控制信息披露现状——基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

上市公司内部控制信息披露现状--基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

我国上市公司内部控制信息自愿性披露动机的研究综述

随着《企业内部控制基本规范》的出台,企业内部控制信息的披露开始成为上市公司年度报告披露中的一部分。越来越多的公司自愿选择披露其内部控制信息,其背后的动机是什么呢?本文对国内近几年研究上市公司内部控制信息自愿性披露的文章进行了梳理,以期能够找出上市公司选择进行自愿性内部控制信息披露的真正原因。     

论完善上市公司内部控制信息披露机制

完善的内部控制制度对于企业的长远发展是必不可少的,它作为现在企业管理的重要武器,在创建合理有效的自我约束机制和提高企业经营效率方面有着不容忽视的影响.而内部控制信息披露对外部信息使用者而言是其了解企业内控执行情况的关键方式,关系着企业的筹资情况和运营情况.我国从2012年起在上交所和深交所的主板上市公司实施《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》.基于此背景,本文对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行了初略分析并将存在的缺陷与不足加以说明,并以此为基础结合实际情况提出了切实可行的建议,以期构建一个更加健全的上市公司内部控制信息披露机制.     

上市公司内部控制缺陷披露现状分析

深沪两市的公司在2012年强制披露内部控制审计报告和自我评价报告中,有22家上市公司被出具了非无保留意见的内部控制审计报告。以这22家上市公司作为研究样本,将从披露内控缺陷公司的公司特征、披露情况、内控目标、内控要素等方面对内部控制审计报告和内部控制自我评价报告进行分析,指出我国当前内部控制缺陷披露存在的问题,并针对问题提出相关的建议。     

对上市公司内部控制信息披露影响因素的探讨

2008年6月,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,鼓励有条件的企业披露内部控制鉴证报告,上市公司披露内部控制鉴证报告,目的是为了向资本市场传递信号,财务状况、内部控制良好的企业更愿意披露内部控制的审核状况。然而上市公司披露内控鉴证报告会增加其披露成本及法律风险。本文从公司特征、财务状况、公司治理几方面着重探讨上市公司内控信息披露影响因素。研究影响我国上市公司披露内部控制信息的因素,可以推断出上市公司对内部控制情况进行披露的规律,藉此能够反推出企业没有公布于众的隐含状况,为监管部门提供有用的信息,能够加强监管,促进我国内部控制制度的整体建设;同时为认识决定我国上市公司内部控制信息披露的因素提供一些经验证据,也为上市公司信息的预期使用者提供一些参考。     

对上市公司内部控制信息披露影响因素的探讨

2008年6月,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,鼓励有条件的企业披露内部控制鉴证报告,上市公司披露内部控制鉴证报告,目的是为了向资本市场传递信号,财务状况、内部控制良好的企业更愿意披露内部控制的审核状况。然而上市公司披露内控鉴证报告会增加其披露成本及法律风险。本文从公司特征、财务状况、公司治理几方面着重探讨上市公司内控信息披露影响因素。研究影响我国上市公司披露内部控制信息的因素,可以推断出上市公司对内部控制情况进行披露的规律,藉此能够反推出企业没有公布于众的隐含状况,为监管部门提供有用的信息,能够加强监管,促进我国内部控制制度的整体建设;同时为认识决定我国上市公司内部控制信息披露的因素提供一些经验证据,也为上市公司信息的预期使用者提供一些参考。     

我国上市公司内部控制缺陷披露影响因素的实证研究

近些年来,上市公司内部控制缺陷所导致的经营失败和财务舞弊事件层出不穷,进一步凸显了内部控制体系薄弱和风险监控机制的失效,这些问题都导致了市场环境和企业环境的恶化。本文以借鉴国内外相关研究成果为理论支撑,从内部控制的五要素论进行分析,通过实证研究的模式对我国上市公司内部控制缺陷披露影响因素进行探讨,进而提出相应改善测试,为我国上市公司的内部控制体系发展提供理论和实践支持。