财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

银行存款的对帐及其帐务处理

企业银行存款日记帐与银行对该企业存款的记录由于未达帐项及失误等原因经常会出现不一致的现象 ,为此 ,银行每个月要向企业寄送一份对帐单 ,用于核对双方记帐的正确性。如何对帐 ,对帐后是否进行帐务处理 ,如何处理 ,都是企业财务部门每月要面对的实际问题。银行存款的对帐是由企业会计人员根据银行的对帐单逐笔核对 ,对于双方不相符的收付项目 ,编制“银行存款余款调节表”。调节表有以下四种编制方法 :１．补记收付调节法即在本单位的存款余款中 ,加上对方已经收帐而本单位未收的未达帐项 ,减去对方已付而本单位未付的未达帐项以后 ,看其…     

经常坚持对帐制度

云南省人民银行通海县支行几年来坚持与开户单位核对帐目,做到了银行帐与单位帐完全一致。他们的做法是:将已记满的复写帐页(对帐单)随时送单位对帐。月末或季末以及每次结息后,另填制两联余额对帐单与单位核对帐户余额及利息数字,并指定专人负责催收对帐回单。在对帐中如发现有双方帐目不符的地方,即及时查清。为了减少单位与银行间的未达帐,便于相互对帐和验算余额,支     

必须加强现金支票管理

在一些中小企业和城乡集体企业,在现金支票管理方面存在一些问题:(1)有的新开户单位由于未购到现金支票,而向其他单位借用现金支票,以为用借入单位的帐号和印鉴,在借入单位存款帐户中支取现金是没有问题的,借一张空白支票如同借一张信笺一样,没有多大原则问题。(2)现金支票存根保管不善,银行日记帐上支票号码序列混乱。(3)对填错作废的支票随意丢弃。有些单位很长时间不同银行对帐,支票丢失、被窃也不知道,被坏人窃取空白支票盗取公款的也有发生。     

银行日记帐应序时逐笔记载 汇总登记弊多利少

银行日记帐要根据银行的收付原始凭证,按业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记并应每天结出余额。这是会计制度明确规定了的,我们每一个财会人员应该是十分清楚的。但有些基层企业的财会同志,强调人少事多或者贪图省事,提出采用“汇总登记银行日记帐”的办法,就是把众多的“银行收、付款凭证”按天填制汇总记帐凭证。这样做,从表面上看,记帐的工作量是减少了,但实际上却给事后的用帐、清帐、查帐增添了不少麻烦,由此而产生的资金管理和使用上的问题也不少。因此,必须制止汇总登记银行日记帐的做法。     

银行对帐调节表的归档问题

银行对帐单和银行存款余额调节表是重要的会计档案,它不仅能核对银行存款在某一时点的静态余额,也能核对在某一时期的动态变化,具有一定的历史价值。而目前有些单位把银行对帐单和银行存款余额调节表乱丢、乱放,不予以归档。这样做很不妥。有些不法分子,钻银行对帐单没有归档、日后无法核对银行日记帐的空子,在月度内把银行存款转出,在同月底再转回,私挪公款     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

应重视对企业未达帐项的监督检查

未达帐项是指企业与银行之间由于双方收付结算凭证传递方式和入帐时间不一致,导致一方已入帐而另一方尚没入帐的款项。近几年来,由于有关部门忽视了对企业未达帐项的监督检查,有的企业或个人利用银行与企业在资金入帐上的“时间差”弄虚作假,调节利润,甚至挪用公款,严重干扰了正常的会计核算秩序,造成经营成果不实、会计数字失真、以至违法乱纪行为的发生。其主要表现在四个方面:1.利用未达帐项隐瞒亏损。为了掩盖其经营上的问题,隐瞒其亏损,他们把当期已经发生而应列入费用的贷款利息以及通过银行结算支取的运杂费和工资等款项,不进行帐务处理,空悬在企业未达帐项上,人为地扭曲了企业经营成果。     

银行对帐单错帐冲正存在的问题

在对银行存款的审计检查中,我们发现一些企业的银行对帐单,由于银行有的记帐员对错帐不按规定冲正,而是采取一些不规矩的作法,这对企业核对银行存款和审计部门对银行存款的审计,带来了一些不便。笔者就此谈点肤浅认识,供同行们研究探讨。一、银行对帐单错帐冲正不规矩的几种作法:(1)以相等的数额作反方向冲正。(2)以错帐的差额作补充登记。(3)要企业以“转帐支票”转付错记的收入数额。二、银行对帐单错帐冲正不规矩的主要原因。一是部分银行记帐人员的素质低。有的记帐人员由于没有经过正规的学习和培训,未能正确掌握错帐冲正的规定;有的是缺乏实践经验;有的是记帐人员不负责任,     

公款私存审计方法

公款私存审计方法李海敬为了加强审计监督，保护国家财产不受任害，及时发现被审单位公款私存问题，维护国家金融秩序，可以采用以下几种审查方法：１、核对银行存款、现金等帐户。首先进行帐帐核对。将总帐与日记帐（或有关明细帐）的余额核对，看是否一致。一般情况下被...     

浅谈加强银行支取未报数资金的管理

在行政事业单位,许多财会人员对银行支出数、实际支出数的核算与管理比较重视,而忽视了银行支取未报数的管理。本文拟就这个问题,谈几点看法,以期引起大家的重视。 一、三者的概念及其相互关系 财政部门或上级主管部门将经费拨给基层行政事业单位后,基层单位从银行支取的经费数字,即银行支出数。它是单位预算会计核算的起点,反映在帐面上,即“经费限额”(或经费存款)帐户的付方发生额。     

二级成本核算应采取的帐务处理方法

实行二级成本核算,不管是单轨制、还是双轨制,车间发生的费用,与厂部应保持一致。然而,说起来容易做起来难,到月底往往发生差异。即使车间经费,基本生产一级科目,通过核对未达帐,可以对平,但明细子目之间,由于张冠李戴,往往对帐不易,给月终结报带来很大的不便,拖延了报表的报出时间。     

怎样使财会工作做到“均衡生产”

常年来,每逢年、季、月末,财会人员总是加班加点搞报表,即使过年过节也不例外,这几乎成为财会工作的一个传统,广大财会人员有苦难言。怎样才能改变这种被动局面,使财会工作做到“均衡生产”呢?我认为: 第一,每一项工作的每一个环节都要防止时松时紧、前松后紧的现象。如出纳工作要坚持日清月结,及时与银行核对往来帐项;材料核算的仓库稽核工作应分次进行;各帐户记帐工作都要分散在平时;集合分配帐户要及时分配。     

国库业务核算中核对不一致的现象应引起重视

一、国库帐、表核对有悖会计核算规则。在国库会计账、表核对中,当年"地方财政库款"科目的贷方或借方年累计发生额应与《国家金库**区(县)级预算收入(或支出)年报表》年累计数核对一致,即可反映出当年预算收入、支出情况。但是,在国库会计核算中存在核对不一致、帐表不相符的情况。     

乘达标升级的东风 创财务工作新水平

上钢五厂的财务会计工作,实行内部独立核算、对外统一管理的制度。 厂内设立“小银行”是各部门经济往来的结算中心。全厂共设三十六个核算单位,每个内部核算单位分别设置反映各部门生产经营活动的财务帐册及会计报表(三本帐——总帐、明细帐、日记帐;三张表——资金平衡表、销售利润表、成本计算表)。     

糔种不宜采用的错帐更正方法

记帐是财会人员的一项重要工作。记帐必须正确及时,才能真实及时地反映单位的经济业务情况,因此财会人员要以认真负责的态度,努力把帐记好,记对。但是,在实际工作中,由于种种原因,发生些差错,也是难免的。发生错帐后,应该及时查找出来,并按照差错的性质和情况,用一定的正常方法进行更正。通常采用的更正错帐的方法有三种:即划线更正法,红字更正法和补充登记法。对于这三种更正错帐的方法,有关书刊上已作详细介绍,这里不重述,本文论述的是有些财会人员在实际工作中习惯采用、而其实不宜采用的两种更正错帐的方法——冲转更正法和转帐更正法。     

介绍一种预支差旅费的简便记帐方法

预支和报销差旅费是企业单位经常发生的经济业务。财会部门通常采用三栏式明细分类帐来记帐的。由于差旅费的借支和报销的数额,发生时间不同,一笔业务在其他应收款——差旅费的借、贷方,通常要记三笔帐。即:预支时,记入借方;报销时,将报销额和退还余款(或补差额)分别记入贷方(或借方);月末,核对借、贷方发生数,以确定未清款项。     

银行存款帐户不能人为地去做“两数三相符”——与叶惠麟同志商榷

《上海会计》1989年第5期发表了叶惠麟同志的“银行存款帐户做到‘两数三相符’的实践”一文(以下简称叶文),核心是介绍厦门市同安轮胎厂每月末结帐时,以银行对帐单为依据处理未达帐,使企业的“银行帐户做到‘两数三相符’的实践”。其主要内容如下: 1.企业月末开出现金或转帐支票收款单位尚未到银行付(转)讫时,企业在当月末最后一天用红字传票冲回,于次月视银行记付出帐后企业方能记付出帐。     

银行帐户审计案例三则

在财政同级审中,我们运用银行帐户审计法,查出多起违纪问题。现将几则案例作一介绍。 对帐单中找疑点 顺手牵出50万 在审计H局的经费帐时,发现该局提供的银行对帐单中有一笔一收一付5万元的款项,而单位银行日记帐上并无此笔记载。审计人员认为可疑,于是根据对帐单上的记载,顺着转帐支票开出的去向,最后查出了该局50多万元的“小金库”。 事情是这样的。H局对下属单位的5万元借款已列作经费支出,时隔数月后下属单位将借款如数归还。但H局没有做帐,随即将此5万元以转帐支票转往某银行储     

企业财务人员更换应严密会计凭证和帐务交接手续

近来,来我行查阅以往帐务的开户单位日见增多,来人大多是新调入该单位的财会人员。其查阅理由是新接手该单位的帐务,发现银企对帐不平,或帐据不全。形成这种状况的原因主要有如下几方面: (一)原财会人员调离匆忙,未对接替者移交会计帐务和凭证。目前,人才流动日趋活跃,财会人员的调离与调入也便频繁起来。这说明我国人才市场日益搞活。然而,一个单位的财会工作是延续的,