风险导向内部审计与公司治理研究

内部审计正朝着风险导向审计不断迈进,对风险的评估与改善是风险导向内部审计的首要目标;风险管理是公司治理不可回避的重要因素;风险导向内部审计对公司治理具有重要的促进作用.     

公司治理结构与内部审计

从安然到世通的一系列惊天动地的美国公司大颠覆，反映出美国公司在公司治理、审计、投资机制以及监管制度等诸多方面存在的问题。8月1日，纽约证券交易所(NYSE)重申，上市公司必须设立内部审计机构。我们可以看到：最近多项舞弊事件再次证明人们并没有认识到内部审计在帮助管理层、董事会管理财务风险方面的重要作用。     

内部审计与公司治理结构

近年来 ,公司治理结构正在全世界范围内越来越成为经营者、投资者、债权人、执法者和立法者关注的焦点。１９９８年 ,世界经济合作与发展组织 (ＯＥＣＤ)成立了一个由副秘书长ＪｏａｎｎａＲ .Ｓｈｅｌｔｏｎ领导的公司治理结构专门委员会 ,制订了一系列关于公司治理结构的准则和指南。事实上 ,８０年代英国、美国和澳大利亚的公司崩溃风潮使人们对公司治理结构、财务报告制度内部控制的充分性提出了质疑。因此 ,Ｃａｄｂｕｒｙ 报告和ＣＯＳＯ(ＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｆＳｐｏｎｓｏｒｉｎｇ ＯｒｇａｎｉｓａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅＴｒｅａｄ…     

基于公司治理的内部审计研究

本文通过对我国公司治理的现状分析认为，完善的公司治理需要董事会、管理层、外部审计师和内部审计共同有效地发挥作用，并对内部审计与公司治理的关系及内部审计在公司治理中的作用进行了分析，内部审计已成为公司治理的有效工具。文章最后提出了基于公司治理的内部审计拓展与创新的对策。     

现代公司治理结构下的内部审计监督

在现代市场经济条件下,公司治理结构完善与否决定了公司能否有序运转,公司效益和持续发展能力能否不断提高,进而关系到资本市场能否规范和有效地运行,甚至关系到资本市场的成败。公司治理结构需要有效的监督体制来保障,监督的效果既需要完善的制度约束,更需要能有效实施监督的主体的     

公司治理中内部审计问题研究

外部审计在一定程度上起到了增强会计信息可靠性的作用，但内部审计可以随时随地对公司的经营活动、经营成果、风险管理等情况进行审计，内部审计的这种管理职能和作用是外部审计无法替代的。从现行的《上市公司治理准则》（以下简称《准则》）看，其对内部审计涉及内容较少，且对上市公司设立内部审计机构和审计委员会的规定不具有强制性。应将内部审计真正纳入到公司治理的框架中。     

论内部审计在国有企业治理结构中的重新定位

本文由国有企业治理结构重构的核心内容之一,即提升审计委员会的地位,引发对内部审计重新定位包括内部审计与审计委员会关系的思考,进而提出在国有企业治理架构下内部审计具有服务于治理层的特点,应突出咨询顾问角色、保持传统监督角色及兼顾其他角色的观点.     

公司治理框架下的风险治理导向内部审计研究

风险为广义公司治理所关注的核心因素,而内部审计作为公司治理的重要组成部分,两者基于风险管理目标的整合是内部审计发展的必由之路。本文基于传统内部审计的缺陷,将风险治理导向内部审计纳入公司治理的框架之下,并提出发展风险治理导向内部审计的若干途径。     

风险导向与治理导向内部审计的比较分析

风险导向内部审计模式与治理导向内部审计模式中"导向"的作用,在于调动审计资源,以风险和企业治理为出发点,开展审计工作.文章介绍了两种模式的主要内容,然后通过对比分析,预计两者的发展趋势,并指出:治理导向内部审计借鉴了风险导向内部审计的方法,并从企业治理整体层面提升内部审计的作用,在现行的条件下两者均可以发挥作用,随着企业完善治理水平以及对内部审计要求的提高,治理导向内部审计会越来越受重视.     

上市公司治理结构与内部审计关系的探讨

国内外的实践经验证明:上市公司的治理结构是否完善与企业经营风险的大小有着密切的关系,而内部审计对于完善公司的治理结构有着不可替代的作用。文章就上市公司内部审计在公司治理结构中的位置、内容、作用以及带来的启示作了探讨和阐述。     

试论风险导向内部审计

本文从ⅡA对内部审计界定的定义出发，提出了风险导向内部审计的概念．分析风险导向内部市训的产生的现实背景、基本特点和风险导向内部审计的基本内容，最后得出风险导向内部审计对我国内部审计发展的现实启示。     

论公司治理结构中的内部审计

一、内部审计存在的社会根源和必然性 市场经济中的企业实质上是一系列契约关系的集团，即财务资本所有与人力资本所有缔结的契约。委托代理关系中，人力资本所有往往居于代理方角色(即经营)，而财务资本所有则居于委托方角色(即所有)。企业财务资本所有总是期望财富的最大化：经营则在实现委托人利益的目标下追求物质报酬和非物质待遇．他们期望以     

基于公司治理的内部审计研究

内部审计是基于企业内部经济监督和管理的需要而产生的。随着公司治理结构的不断改进,正确认识并重视内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用,建立与完善中国上市公司内部审计制度,以促进内部审计与公司治理的良性互动,是现代管理中十分重要的问题,也是当前经济体制建设中一项紧迫的任务。     

公司治理框架下的风险治理导向内部审计研究

风险为广义公司治理所关注的核心因素,而内部审计作为公司治理的重要组成部分,两者基于风险管理目标的整合是内部审计发展的必由之路。本文基于传统内部审计的缺陷,将风险治理导向内部审计纳入公司治理的框架之下,并提出发展风险治理导向内部审计的若干途径。     

基于公司治理的内部审计问题研究

随着公司治理结构的不断改进，应正确认识并重视内部审计在公司治理中的作用。公司治理内部审计是公司约束机制的重要组成部分，权力安排与利益分配无处不体现着约束机制的要求。因此，内部审计是公司治理的重要控制措施。完善公司治理，应不断加强内部审计。     

风险导向内部审计的价值实现

目前内部审计已进入风险导向模式阶段,根据国际内部审计的主流理念,内部审计应为企业目标服务,实现价值增值。风险导向内部审计如何才能实现其增值功能？本文在对风险导向内部审计的理论基础及研究现状进行分析的基础上,探讨了风险导向内部审计的价值实现途径：改变传统的检查、监督的角色,向咨询角色发展;审计重心从事后向事前、事中转移;使用风险自我评估（RSA）法,提升风险管理效率。     

基于公司治理的内部审计重构

企业运行环境的改变和重大企业舞弊案件的出现,引发了人们对内部审计与公司治理关系的兴趣,并重新审视内部审计在公司治理中发挥的作用。本文从公司治理改革的趋势出发,讨论了内部审计在公司治理中发挥的新作用,提出从组织模式、风险导向、客观性管理等方面对内部审计制度进行重构。     

基于公司治理视角的内部审计外部化研究

近年来内部审计外部化的问题,受到国内外的广泛关注。关于是否应将内部审计外包的问题,许多学者从不同角度进行探讨。随着内部审计和公司治理理论的发展,内部审计被定位为公司治理结构的组成部分。内部审计在公司治理结构中的作用有哪些,外包后内部审计对公司治理的完善有什么影响。本文就从公司治理的角度,对内部审计外部化现象进行了分析。