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近年来,跨国公司纷纷来我国投资,促进了我国经济的发展,但同时也带来了国际避税与反避税问题。面对跨国公司在我国避税这一问题,探讨和完善我国的国际反避税机制,加强国际反避税工作,是当前我国经济工作中备受关注的话题之一。 相似文献
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随着我国加入WTO和网络经济电子商务的迅猛发展,我国现行税制体系面临着严峻的挑战,其中国际避税与反避税问题尤为突出。文章介绍了国际避税的主要方式,分析了国际避税产生的原因及其对我国的影响,有针对性地提出了反避税措施和建议。 相似文献
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随着我国市场经济体制的不断完善和世界经济一体化趋势的加强,我国外资企业运用国际避税手段来转移利润的做法越来越普遍。虽然我国税务机关也有相应的反避税措施,但主要是时转让定价调整,对其他避税形式还缺乏有效的管理。为了更好地开展反避税工作,我们尝试从外资企业避税的原因分析入手,有针对性地进行反避税。 相似文献
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国际避税:跨国经营一诀 总被引:1,自引:0,他引:1
国际避税是跨国经营中的重要问题,其避税手法越来越多,从法律角度来看有合法的、非法的、表面合法实际是违法的这3种避税法;也有论者从4个方面总结了国际避税的手段,即利用国际避税地避税,利用转移价格避税,利用税收协定避税和通过将一般所得转变为资本利得来避税。西方跨国公司选择避税地的标准大致有政局及经济地位是否稳固、法人税及其它预提税是否完全免除、国际通讯网络是否发达、交通是否方便、当地法规对企业是否限制过严等,我国跨国企业可根据世界40个避税地情况和国际反避税的一些重要措施,研究进行国际避税的可行性措施。 相似文献
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反避税一直以来是各国税法难以解决的一个难题。随着我国在世界经济中的地位不断增强,来华投资的外国公司越来越多,跨国公司的避税经验丰富;经济全球化、国际互联网的普及以及各国税收的差异使得国际避税成为现实。鉴于此,作为成文法国家的中国要走向税收法治,制定反避税体制并逐步加以完善就显得尤为必要。本文阐述了我国在法治进程中制定反避税体制的必要性,并对如何建立并完善反避税体制进行详尽的论述。 相似文献
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自然人的国际避税问题作为国际避税的一大体现,造成各国税款大量流失。然而,我国对自然人的避税行为少有规定。因此,我们应当借鉴国际反避税的先进经验,从实体规定到程序安排,从单边反避税措施到多边反避税协议,对自然人的国际避税有效规制。 相似文献
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随着经济全球化的不断发展,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。本文就跨国公司避税原因及避税方法进行分析,并阐述了反避税对策。 相似文献
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针对跨国公司在我国避税的问题,本文分析了跨国公司避税的主要方法,并结合我国国际反避税工作的现状,对如何提高我国国际反避税能力提出了几点建议,包括建立和完善国际反避税工作管理体系,建立信息共享机制,加强对跨国公司的监管和税收征管,以及加强国际间反避税的交流与合作。 相似文献
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电子商务交易主体利用电子商务交易进行避税严重损害本国的经济利益。电子商务避税原因主要表现在交易对象和交易形式的无形化性质、税收管辖权、跨国公司转让定价利用电子货币进行交易支付等方面。我国应当借鉴国际经验,采取相应的电子商务反避税措施,完善电子商务反避税的法规体系,对其避税行为进行修正,正确引导我国电子商务的健康发展。 相似文献
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国际税收治理中的涉税信息披露政策是提高税收透明度、防止税基侵蚀和利润转移的重要规制工具。本文以我国自2016年起实施的国别报告制度为例,基于2010—2019年具有对外直接投资行为的上市企业样本,探究了涉税信息披露对跨国企业避税的影响及其反避税溢出效应。研究表明,国别报告抑制了我国的跨国企业避税,使企业实际税率相对平均上升7.4%。这一抑制避税的效果具有溢出效应,使总收入在填报门槛以下400万元范围内的企业避税程度降低。机制分析表明,国别报告主要通过缓解税务机关与企业之间的信息不对称和增加声誉成本机制抑制避税。异质性分析表明,国别报告对于在积极参与信息交换的地区投资的企业、在信息交换完整性高的地区投资的企业和研发投入高的企业的避税程度影响更显著。本文的研究为我国进一步完善国别报告制度、打击跨国企业逃避税、深度参与国际税收治理体系重构提供了科学依据。 相似文献
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金旗 《商业经济(哈尔滨)》2014,(7):51+74
近年,我国外资企业的避税问题越来越显著,因此反外资企业避税势在必行。我国针对跨国公司的反避税立法工作起步较晚,但发展较快,已初步构成了国际反避税制度的框架体系。目前的主要问题是反避税法规体系不完善、反避税规定可行性差、反避税法规立法层次低。我国应强化税收征管政策,完善转让定价税制建设,积极与其他各国进行反避税工作的合作,建立税收信息系统,以有效防范外资企业的避税行为,提高我国的税收收入。 相似文献
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随着国际间经济交往的日益扩大,世界经济一体化进程加快,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点. 相似文献
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知识产权作为高价值的无形资产,其在跨境交易中的避税问题,已是国际税法重点关注的领域.跨国公司通过设立知识产权控股公司等新型避税手段,结合数字经济的时代背景,将知识产权跨境交易反避税的理论障碍和实践桎梏都推向新的维度.本文通过梳理当前国际社会中知识产权跨境交易的现状,从发达国家与发展中国家的价值冲突,"避税天堂"的合理性与合法性辨析,知识产权跨境交易的国际合作困境与税收筹划限度制约等视角出发,分析知识产权跨境交易反避税存在的问题,为完善我国知识产权跨境交易反避税提供研究支持. 相似文献
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试论国际避税与我国反避税法规的完善 总被引:1,自引:0,他引:1
崔艳辉 《商业经济(哈尔滨)》2008,(4):119-121
在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等.不断完善我国的反避税法规。 相似文献
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随着世界经济一体化进程的加快,跨境纳税人避税问题日益突出,反避税成为各国税务机关面临的严峻问题。本文旨在探讨我国反避税主要存在的三大问题并进行了分析。 相似文献
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国际税收对跨国公司的经营效益和收入有直接影响,当前国际税收出现了税收一体化趋向和国际反避税措施渐趋强硬的特征。根据国际税制结构的差异,目前我国跨国企业的重点应放在发展中国家和地区,充分利用发展中国家吸引外资的优惠条件,尽量利用融资方式降低融资成本,在避税地设立总部或控股公司,建立适合国际运作的税务会计和国际税收管理的操作方式,同时建立适合转让定价需要的信息传递系统。 相似文献
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随着外资引进的增加,我国涉外税收中面临着日益严重的外资企业避税问题;外资企业主要通过转让定价、资本弱化和税收优惠等方式进行避税。借鉴国际流行的反避税措施,我国应建立健全相关法律、法规,强化税收征管工作以维护国家的财政稳定。 相似文献