民政福利企业税收优惠政策亟待完善

国家针对残疾人这一特殊群体所在的福利企业,制定了一系列减免退等税收优惠政策,实践证明,此举对保障残疾职工的就业和生活起到了积极作用。但随着经济的不断发展,福利企业改革的不断深化,在税收优惠政策的执行与落实、福利企业管理等方面存在的问题已十分突出。从目前运行的情况看,部分企业利用福利企业税收优惠政策弄虚作假,虚报“四残”(盲、聋、哑、肢体残疾)人员,骗取税收优惠,导致国家税收大量流失,干扰了国家正常的经济秩序,影响了企业在同行业间的公平竞争,最终反映出现行福利企业税收优惠政策存在着严重缺陷和滞后,亟待完善和改进。     

民政福利企业税收优惠政策分析

现行民政福利企业的税收政策其实主要是安置残疾人员就业的政策,具有出台的时间早、享受优惠的条件宽松、优惠的期限长和优惠的额度最大等特点。该项政策对促进福利企业的发展无疑是有益的,对企业安置残疾人员也有一定的引导作用,但是实施成本太高、效果太差,政策和征管的漏洞多。同时外资企业不适用本优惠政策,违背了WTO的“公平”规则。因此,改革和完善民政福利企业的税收优惠政策已是必然。     

民政福利企业退税政策的利与弊

民政福利企业是国家为了安置残疾人就业而鼓励发展起来的企业。几年来，国家在税收政策上一直给予民政企业增值税“先征后退”、免征企业所得税的税收照顾。这些税收优惠政策大大促进了民政福利企业的发展，也解决了部分残疾人的基本生活保障问题。然而，通过近几年对民政企业在税收管理、纳税等几方面的情况调查看，其存在的问题之多、影响之严重不容忽视。民政企业已成为税收征管的薄弱环节。     

福利企业税收管理策议

一、当前福利企业税收管理的问题通过日常工作和专题调研,我们发现,税收优惠政策在促进福利企业的发展的同时,也暴露出一些管理方面的问题。之所以出现这些问题,既有企业自身管理不到位的因素,也有税收政策措施方面因素。问题之一:通过减少职工总数来提高残疾人安置比例。残疾人员占职工总数25%这一比例,是衡量福利企业能否达到享受增值税即征即退政策     

社会福利企业增值税征管现状及建议

近年来，社会福利企业的税收优惠政策随着市场经济改革而在不断地改进和更新，新的福利企业增值税政策规定：由税务机关核实实际安置残疾人的人数以及工资额度限额退还增值税。调整后的政策将“四残”人员扩大到“六残”人员，适用范围也由原来的民政部门、街道和乡镇所有的国有、集体企业扩大到社会各类投资主体设立的各类所有制企业。新政策的实施，进一步拓宽了残疾人员的就业渠道，为促进社会福利事业发展提供了有力的经济保障。     

企业科技创新税收优惠政策的效果及优化——基于江西省企业的调查

为鼓励企业科技创新,我国不断加大税收优惠力度,目前已形成“投入—转化—产出”的税收优惠政策体系,并产生了积极的效果。但通过调查发现,当前税收优惠政策还存在一些问题,如部分税收政策设计复杂,科技型中小企业、初创期企业和中介平台等的税收优惠政策实施效果不明显,产学研一体化和创新成果产出的税收优惠政策有欠缺等。为此,建议优化税收政策,加大对中小企业、初创企业和人力资本的扶持力度,合理调整高新技术企业和技术先进型服务企业的认定条件,并适当优化有关认定指标,提高税收优惠政策的效果,进一步提升企业的科技创新能力。     

重视福利企业审计

为了加强社会福利企业管理,规范税收行为,促进其健康发展,平顶山市审计局对63户社会福利企业2004年的税收减免退库情况进行了审计调查,发现有一些问题亟待加强和完善。如国家对福利企业的免退税额度与残疾职工得到的利益和产生的社会效益差距大;一些企业减免税金的管理和使用不规范;福利企业产业发展不平衡,形成退税额增幅与安置残疾人就业人数比例不协调;会计核算不规范,企业管理滞后,现代企业管理制度落实较差;减免税资金的使用存在挤占挪用现象;纳税意识淡薄,不同程度存在偷税现象等。审计局将上述问题以《审计情况反映》向市政府汇报后,…     

财政部、国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知（2006年9月25日财税[2006]135号）

调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的有关文件下发后，试点地区财税部门积极行动，认真组织落实试点工作。为了确保调整现行福利企业税收优惠政策试点工作顺利推进，现将有关问题明确如下：     

福利企业税收优惠方式改革设想

福利企业税收优惠政策运行至今,出现了不少负面问题,不仅导致税收大量流失,甚至干扰了市场经济的正常运行,改革福利企业税收优惠方式已经迫在眉睫。政策运行中存在的问题 (一)实现政策目标的税收代价太大。1998～2002年,我国对民政福利企业的减免税总额     

税收优惠政策下的高新技术企业财税风险控制研究

近年来,高新技术产业得到了国家的大力扶持,针对其投资高、风险高以及前期发展压力大等问题,国家基于减税降费背景出台了诸多税收优惠政策,为其“减负”。这对高新技术企业财税风险控制工作的实施提出了更高的要求,部分高新技术企业存在税收政策应用不合理、财税方案制定不科学等问题,提高了财税风险发生概率。文章以高新技术企业为研究对象,明确高新技术企业税收优惠政策背景,全面分析高新技术企业税收优惠政策下的财税风险,并提出相应的风险防控措施。     

OECD国家家庭税收优惠政策实践与启示

家庭福利政策作为OECD国家政策体系的有机组成部分,在稳定家庭功能、提高家庭福祉等方面发挥了重要作用。税收优惠是国外家庭福利供给的主要手段,美国近一半的家庭福利、日本近40％的家庭福利来自税收优惠。在经济体制深刻变革、社会结构深刻变动、利益格局深刻调整、思想观念深刻变化的形势下,我国传统家庭功能正在经受严重冲击,家庭互助、家庭照料、社会融合等婚姻家庭新问题不断凸显。通过系统地梳理近20个OECD国家的家庭税收优惠措施,建议在我国工薪所得税中率先探索家庭税收优惠政策,以提高家庭发展能力。     

科技孵化器企业的税收优惠政策探讨

企业孵化器最早诞生于1959年的美国,我国从20世纪80年代引入企业孵化器模式,培养了一大批中小型优质企业。近些年我国为了促进科技企业的发展,对科技孵化器企业出台了一系列税收优惠政策,并取得一定成效,但是科技孵化器企业税收优惠政策在实施过程中仍存在诸多问题,例如因为孵化企业发展不均衡导致孵化面积难以核算,孵化企业注册、研发和办公场所要求过于严格等,这些都不利于税收优惠政策在科技孵化器企业中的实施,也不利于科技孵化器企业减轻税务压力以及企业的正常发展。本文以科技孵化器企业税收优惠政策为研究对象,分析了目前税收优惠政策在实施过程中的一些问题,针对这些问题提出改进对策,确保税收优惠政策在孵化器企业中的落实。     

民政福利企业税收征管中几个值得注意的问题

我国目前对民政福利企业实行了比较优惠的税收政策，这些政策的实施一方面对照顾残疾人就业，提高残疾人的实际生活水平，促进经济发展，构建和谐社会发挥了根本性作用。另一方面现行的关于民政福利企事业税收优惠政策实施过程中存在的问题也日渐显现，带着这个问题本人对5户民政福利企业进行了深入调查。     

改变社会福利企业税收优惠办法已十分必要

近几年，我国社会福利企业税收“退、减、免”数额逐年增加，享受税收“退、减、免”优惠政策的数额也越来越大，使社会福利企业的产品结构得到改善，经济效益逐步提高。但是，由于不符合标准的社会福利企业也同时存在，社会福利企业的真假难以界定，有不少企业、单位，甚至部门利用国家对社会福利企业的照顾，想方设法钻税收优惠政策的空子。手段种种，怪招迭出，造成了国家的税收流失。为使国家税收优惠政策充分体现对残疾人的帮助扶持，把保护残疾人合法权益落到实处，同时防止国家税收流失，建议采取以下办法：     

促进小微企业发展的税收优惠政策应用研究

小微企业作为富有活力的市场经济主体,在扩大就业、繁荣经济、增加税收中发挥了重要作用。但是在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业面临着诸多生存和发展困境,需要政府从税收政策上给力小微企业。本文从增值税、营业税和所得税三大重要税种分析小微企业适用的税收优惠政策,针对我国小微企业在应用税收优惠政策中存在的问题,提出促进小微企业发展的税收优惠政策建议。     

企业年金税收储蓄效应分析对我国的启示

许多发达国家的经验表明,企业年金的税收优惠政策有利于企业年金的发展。我国现有企业年金税收优惠政策存在的不足,阻碍了我国企业年金的发展。本文通过分析企业年金的税收储蓄效应,探讨企业年金税收优惠政策对企业年金计划供求的影响,并提出完善我国企业年金税收优惠政策的建议。     

肉类食品企业税收筹划探析

国家为加快农业现代化建设,陆续发布了关于农产品行业的一系列税收优惠政策,农产品企业利用税收优惠政策实施筹划的空间十分广阔。本文以肉类食品企业为例,就如何充分利用这些优惠政策开展税收筹划进行探讨和分析。     

关于完善企业年金运行机制的研究

构建中国特色福利制度体系是实现"中国梦"的重要保障,需要国家福利、企业福利等各种福利形式合力发挥作用。我国老龄化程度的快速加深、经济增长阶段的转换、基本养老保险面临的收支压力、劳资关系的紧张等都对企业年金提出了巨大需求,但实践中发展并不理想。基于企业年金市场化性质的分析,本文认为与企业实力、税收优惠政策相比,运行机制是今后一个时期影响企业年金发展最重要的因素,应该成为制度政策的着力点。围绕完善企业年金运行机制,从充分发挥市场机制作用、合理定位政府角色、划清相关当事人的责任界限、加快配套制度的建立四个方面提出了若干具体建议。     

落实加速折旧税收优惠 助力企业科技创新

为进一步扩大企业税收优惠政策覆盖面,激励企业创新,促进技术交易,积极做好科技税收优惠政策落实。近年来,国家为提高科技创新能力,出台了一系列固定资产加速折旧税收优惠政策。9月24日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署完善固定资产加速折旧政策,促进企业技术改造和创业创新,从而使得我国企业科技创新的税收优惠政策逐步趋于完善。     

完善我国高新技术企业税收优惠政策研究

科学技术已逐渐成为世界各国综合国力竞争的焦点,高新技术产业具有重要的战略地位。我国目前在税收领域给予了高新技术企业不少优惠政策,有效降低了其技术研发阶段的财务风险,对企业技术创新起到激励作用,但现行政策仍然存在一些问题,制约了政策激励效果。本文分析了当前我国对高新技术企业税收优惠政策的不足之处,参考借鉴了美、德、日等国家税收优惠政策经验,提出了完善我国高新技术企业税收优惠的政策建议。