兑收超经济增长是税收制度使然

国家税务总局公布,2007年全国税收收入达到49449亿元,比上年增长31%。税收已经是连续十几年的高增长了。2007年的GDP是246619亿元,比上年增长是11.4％（按现价计算是16．9％）。多年来,税收增长速度是矧期GDP增长速度的两三倍!税收增长多年远远超过经济的增长,这一定不合常理,一定是有问题。     

税收增长与经济增长关系的实证分析——以上海市为例

运用回归分析方法对税收增长与经济增长的关系进行实证分析,结果表明:税收增长处于合理增长范围;税收增长与经济增长关系基本协调;税收收入增长的强劲势头保持一段时期是没有问题的;税收收入必将进入与GDP增速协调发展的轨道。     

经济增长、产业结构调整与税收增长

在我国经济增长率和税收增长率双双下降同时,产业结构调整步伐却在加速。2013年我国第三产业占GDP比重首超第二产业,2014年该比重达到了48％。显然,深入分析经济增长和产业结构调整与税收增长之间的关系十分必要。本文从学理角度对税收增长与经济增长的同向非固定系数性对应关系进行了分析,从结构角度对产业结构调整与税收增长的关系进行了深入探讨,并在此基础上提出协调三者关系的对策思路。     

中国税收增长快于经济增长的原因讨论综述

从1994年我国进行税制改革以来,税收收入连年高速增长,从1994年的5070.79亿元增长到2006年的37.636亿元,13年增长了7.42倍,年均增长18.63%,尤其是2003年以来连续保持20%以上的增长。而同期国民生产总值(GDP)从1994年的48.198亿元增长到2006年的209 407亿元,增长了4.34倍,年均增长14.92%。从税收弹性来看,从1996年以来,我国税收弹性始终大于1,甚至1999年和2000年连续两年都大于2。从最近几年的情况看,2003—2006年,年均经济增长速度为10%略多一点,同期的税收收入年均增长速度高达22%。     

中国税收收入超经济增长的若干原因分析

近年来,中国出现税收增长率远高于GDP增长率的现象。产生这一现象的原因,首先是经济原因。轻税产业或行业在GDP中的比重不断下降,从经济增长转换为税收增长需要一定的时滞。其次是制度因素。如,非税GDP的存在、外贸进口核算方法、出口退税核算制度等,都会导致二者发生背离。最后是管理因素。如,税务部门提高税收征管能力,可使税收收入摆脱税源的约束实现快速增长。     

中国税收负担与经济增长关系的计量分析

笔者研究税收与经济增长之间的关系,在对格雷纳模型修正的基础上,运用面板数据分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系,实证分析的结果表明:东部经济带平均宏观税负较高,对经济增长的抑制作用比较显著;中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部经济带,其税收对经济增长的作用不显著.同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之间的关系,分析的结果表明:我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率,不利于经济增长.对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响,对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率,有利于经济的增长.本文进一步对税收政策的制定提出建议.     

安徽省区域性税收弹性的实证分析——及税收与经济增长的关系分析

文章通过对安徽省税收收入与GDP数据的回归分析来研究区域性的税收与经济增长之间的关系,并通过对安徽省区域性的税收弹性分析,来全面分析安徽区域性的税收增长与经济增长的关系,最后根据相关分析得出结论并提出保持税收与经济增长健康发展的建议。     

税收经济增长弹性分析

本文从税收与经济的弹性关系入手,以1979～2009年我国GDP与税收增长情况为例,分析了税收经济增长弹性,提出了促进税收收入与经济增长的一些建议.     

税收增长的合理性分析

我国近年来的税收高速增长是由多种因素引起的。文章通过对税收弹性方面、财政支出方面、税收增长结构与经济增长结构方面的分析,得出税收的增长是合理的,并且探讨了如何保持适度正常的税收增长的问题。     

税收增长中经济因素的分解与测度:1994-2008

文章在探求主要经济因素影响税收增长的内在机制过程中,对税收增长中的经济因素进行了分解,剖析出GDP规模、不可税GDP、进口额及产业结构优化等重要经济因素,并利用1994年~2008年的时间序列数据,实证考察了各因素在税收增长中的贡献格局。我们发现:GDP规模、不可税GDP、进口额构成税基增长的内在因子,而产业结构优化是宏观税率提升的内源。因此,税收收入的高速增长得益于各经济因素的内在贡献,为新一轮的税制改革提供参考。     

税收增长与经济增长相关性的实证研究

近年来,我国税收出现了两位数的增长,这种超常增长使人们开始关注税收是否能超速于经济增长,以及税收超速增长是否会影响到经济的增长等问题。文章从实证出发,先从税收和经济总量上对这一问题进行了解答,进而对影响税收增长和经济增长的各自因素进行回归分析、做结构分解、进行系统的分析,以克服总量分析的不足,从而得出量化的、更有力的分析结论。     

近年来我国的税收增长问题分析

经济决定税收,税收反作用于经济。1994年税制改革以来,我国的税收收入保持了较快的增长势头,税收收入的增长率一直高于GDP的增长率。本文从影响税收收入的主要因素入手来分析导致税收收入高速增长的原因。     

90年代中期以来中国税收增长与经济增长关系分析

20世纪90年代中期以来，中国宏观税负水平呈长期上升之势，中国税收收入高速增长，税收增速长期超过经济增长速度。虽然部分税种收入增长与其对应的经济税源的增长大体上保持同步，但整体来看，近十多年来中国税收收入增长速度过快，宏观税负水平过高，与国际上出现的税负水平下降趋势是相悖的。     

我国税收超GDP增长的原因探析

近年来,我国税收超GDP增长既有经济快速增长的基础性因素;也有产业结构调整和优化使GDP质量提高,进而促进税收快速增长的原因;还有税收收入结构优化促进了税收收入快速增长的外因;更有税收征管水平的提高和税收按计划征收使税收收入快速增长的独特因素。     

保持税收增长与经济增长的合适关系

广东税收收入连续17年居全国首位,税收收入占全国的七分之一,税收增长速度两倍于经济增长速度。这种税收的超高速增长预示着中国及广东经济的转折点来临,特别是全球金融危机的压力之下,广东的经济增长速度在今后一个时期要有所放慢,税收收入因而很难保持过去若干年那样的持续高速增长。其实,即使未来几年税收增长能够做到“高速”,也应当有意压下来。否则,国民经济的运行活力就要受到比较大的制约。毕竟,税收要服从于“保增长”这个大局。从这个意义上讲,     

如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题

1994年分税制财政体系改革以来,我国税收一直保持着高速增长,1997年以后,甚至出现了税收增长率超过GDP增长的"税收超常增长"现象.理论界很大一部分学者认为,税收超常增长"会产生'效率损失',对经济产生抑制作用".我认为,虽然我国的确存在税收高速增长的现象,但称其为"超常增长",并引起大量经济学家的担忧,呼吁减税以避免对经济产生不利影响,是不必要的.     

20世纪90年代中期以来中国税收增长与经济增长关系分析

20世纪90年代中期以来,中国宏观税负水平呈长期上升之势,中国税收收入高速增长,税收增速长期超过经济增长速度。虽然部分税种收入增长与其对应的经济税源的增长大体上保持同步,但整体来看,近十多年来中国税收收入增长速度过快,宏观税负水平过高,与国际上出现的税负水平下降趋势是相悖的。     

税收收入增长因素与GDP增长相关性分析

近几年来,我国财政收入增长速度均超过国内生产总值(GDP)增长速度。这种格局是否合理,理论界争论不休。一些学者认为:财政收入增速远远高于GDP的速度是不正常的现象,说明当前税制不合理,宏观税负过重。他们担心,长此以往会加重企业负担,影响经济发展。另一些学者认为:在我国经济转轨时期,财政收入增速高于GDP的增速,具有必然性,是正常的。笔者赞同后一种观点。一、财政收入组成与GDP对税收影响分析财政收入包括各项税收、企业亏损补贴退库、教育费附加和非税收入四部分。各项税收的增幅与国民经济的发展相关,财政补贴、教育费附加和非…     

税收增长对经济增长的负面冲击

1994年税制改革以来,我国各地区税收收入连年高速增长,导致全国税收收入占GDP的比重迅速上升。研究发现这种税收收入的快速增长给经济增长带来严重不利影响。它降低了经济增长率和税后单位资本的产出水平,并且中西部地区税收增长对经济增长的负面冲击高于东部地区。这种情况对于我国保持经济长期稳定增长,有效实施西部大开发战略可能不利,政府应适时调整税收政策。     

财政增收与相关财政风险的研究

财政的收入与国家的经济的发展密切相关,财政增收也意味着国家的经济在增长,我国财政收入在近年来得到迅速的增长,国家的财政收入以税收为主,我国的税制结构中主要以流转税为主要税种,正常情况下流转税应该与国家的GDP同步增长,但如果增长过快而超出了国家的GDP增长速度,同样会对造成财政增收风险.本次主要针对我国财政增收风险的构成进行分析,进而分析了财政增收风险的相关危害,最后提出了几点化解财政增收风险的建议.