决策税率与表现税率的基本思想及实证分析

本文构造了三个简单的数学模型，介绍了政府与企业的相互博弈而产生的决策税率与政府单方面制定的表现税率的差别，并由此造成社会福利损失。根据不同力量对比和政府的不同角色的转换，得到政府对税收政策决策模式，并得到相应的政策建议。     

个人所得税税率的国际比较及中国的选择

个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。     

我国劳动、资本和消费有效税率测算研究及其国际比较分析——基于2000—2018年资金流量表

有效税率是衡量税负水平的重要指标。本文基于资金流量表重新测算了2000—2018年劳动、资本和消费的有效税率,观察税负变化趋势,并与其他国家进行对比分析。基本测算结果显示：我国资本有效税率最高,劳动有效税率次之(2015年之后),消费有效税率最低,但在2015年之前,消费有效税率高于劳动有效税率。国际比较发现,我国的劳动有效税率显著低于其他国家,资本有效税率高于欧盟27国、美国和日本,低于英国、法国和德国,消费有效税率整体低于欧盟27国,高于美国和日本。     

中美贸易摩擦问题研究

全球化已成为当今时代的主题,国家之间的联系越来越紧密,但各国之间的贸易摩擦也此起彼伏.中国和美国是当今世界的两个超级大国,一个是世界上最大的发展中国家,一个是世界上最大的发达国家,两个大国之间贸易摩擦问题的解决,是全球经济发展的关键所在.     

对我国宏观税负的研究：从理论到实证

本在拉弗曲线指导下，分析了我国宏观税负与投资和经济增长的关系，估计我国的拉弗最高税率是34％，最优税率为20％左右。     

税收负担对企业固定资产投资的影响——基于税种差异视角的研究

本文以2003—2018年中国上市企业数据为样本,从税种差异视角分析了增值税有效税率与企业所得税有效税率变化对企业固定资产投资的影响。研究发现,增值税有效税率与企业固定资产投资的关系依赖于宏观经济环境和企业税负转嫁能力。具体而言,在经济上行期或税负转嫁能力较强的企业中,增值税有效税率降低促进了企业固定资产投资增加。所得税有效税率与企业固定资产投资之间始终为显著负相关关系。所得税有效税率的降低可以通过增强企业内外部融资能力来促进其固定资产投资增加,特别是当企业债务风险相对较低时,所得税有效税率下降对固定资产投资的正向影响效果会随企业融资约束程度的上升而增大。本文分析在一定程度上说明了不同税种的税负变化对企业投资产生差异化影响,进而为减税助力企业投资提供了新的微观经验证据。     

我国的拉弗最高税率和最优税率估计

在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上，本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析，并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为，为促进投资和经济增长，我国当前不宜过快提高宏观税负，待经济形势好转后税负可适当提高，但税收规模不宜超过GDP的23％。     

提高车船使用税税率管见

根据车船使用税税率的税负累退性特点，应该适时提高《中华人民共和国车船使用税暂行条例》规定的车船使用税税率。从立法精神上看，提高该税种税率符合立法三原则；从纳税能力方面看，提高车船使用税税率有潜能性；从税负转嫁性看，该税种不具转嫁性，因而提高税率增加的税负直接作用于纳税人，有利于发挥税制财富分配作用。     

宏观经济参数的变动对我国证券市场的影响

股市是宏观经济的晴雨表，国民经济的宏观走势对证券市场有着非常重要的影响。但是在我国。由于金融工具缺乏创新，股市又主要受政策因素的影响，所以利率、税率、通货膨胀率这些宏观经济参数的变动对证券市场走势的影响并不明显，有些影响甚至是相反的。深入分析宏观经济参数的变动对我国证券市场走势的影响。以及造成这些影响的原因，不无现实意义。     

增值税税率下调的影响

增值税是我国主要的税种之一,在税法改革之后增值税的重要地位就愈发显著。目前我国的增值税税率虽然在2018年经历了一次下调,但下调后的税率仍然是多档并存,税务处理的复杂性并未得到很好地改善。文章从我国现行增值税的多档并存、第二次大面积和大幅度下调税率的现状,分析增值税的下调给企业带来的正面和负面影响,并得出相应的结论。     

2009年关税调整的宏观经济影响分析

财政部新闻办公室日前宣布,从2009年1月1日起,我国将进一步调整进出口关税税则,主要涉及最惠国税率、年度暂定税率、协定税率、特惠税率及税则税目等方面。     

我国增值税税率简并研究

全面"营改增"以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,他不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业间税负不公,影响资源的配置效率,而且还增加了税收征管的难度.目前,国内学者普遍认为应该简并增值税税率,基本达成了"一档基本税率+一档优惠税率"的共识,但关于具体税率的制定上还存在一定的分歧.     

对我国七次上调出口退税率的思考

出口退税是指出口货物在报关离境后即可退还或免征其在国内各生产环节和流通按税法规定缴纳的增值税、消费税等间接税的政府行为。自１９８５ 年起,我国开始实施出口退税政策,至１９９４ 年确定零税率退税原则,其间政策摆动较小;由于政府财政负担过重及其它原因,１９９５ 年和１９９６ 年我国两次下调部分商品的出口退税率;而自１９９８ 年１ 月１ 日至１９９９ 年７ 月１ 日,在短短的一年半时间里,我国政府又连续七次对不同出口商品的退税率进行了不同程度的上调。国家对出口退税率如此频繁地上调,究竟出于何故？