外商投资企业逆向避税问题与对策

逆向避税是我国外商投资企业采用的主要避税方式。外商投资企业把利润逆向转移到境外高税区,追求的是资本转移及逃避预期风险等非税收目标。这给国家和中方投资者带来了双重的经济利益损失,扰乱了我国的经济秩序,应通过完善转让定价法规等,有效防范外商投资企业的逆向避税问题,维护我国的经济权益。     

完善我国转让定价税制的构想

实行对外开放以来，外商投资企业在我国发展很快，对国民经济的发展起到了巨大的作用。但是。外商投资企业在我国避税现象也非常普遍，给我国的经济造成了较大的危害。本文通过分析目前在转让定价税制中存在的主要问题，提出完善我国转让定价税制的构想。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

日本转移定价税制研究

转移价格是指跨国关联企业之间进行交易时使用的价格。70年代以后，随着日本经济实力的增强，日本企业经营国际化迅猛发展，出现了许多利用国际关联企业转移所得而避税的情况，而日本有关跨国公司转移定价的税制的实施，使这一避税现象得到了了的避免。随着我国加入WTO后外资的更多进入，加强转移定价的管理势在民行，学习发达国家的先进做法，将有助于我们在这方面少走弯路。     

我国转让定价的税务管理现状及对策研究

跨国关联企业为了实现其全球战略目标,赚取最大利润,通常都利用企业间的转让定价来规避税收.关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从转让定价定义及其危害入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.     

跨国公司无形资产转移定价税制研究

转移定价是跨国公司常用的一种避税手段,由此产生的国际税收问题引起各国的普遍关注。随着全球化大生产和知识经济的发展,跨国公司无形资产内部交易日渐频繁,相关税制的不完善使国家的税收权益存在巨大隐患。本文结合国内外无形资产转移定价税制特别是各种定价方法的介绍,评析了我国相关税制存在的问题并提出了自己的建议,希望对推进我国相关领域的税制改革有所助益。     

我国跨国公司转移定价及其法律规制

转移定价是跨国公司经常采用的重要的避税手段,它对东道国的经济构成了严重的威胁。本文首先简要介绍国际转移定价及其成因,然后分析其形成的基本情况,最后将结合我国在这方面的立法现状提出建议。     

我国预约定价法律制度完善

传统的转移定价方法在工作中存在着事后控制、成本较高的弊端,对于我国企业在国际竞争中进行公平纳税、合理避税具有很大的影响。本文对我国预约定价制度的发展情况进行了分析,在此基础上对预约定价制度法律制度的完善进行了阐述。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

谈转让定价税制及其实施问题

谈转让定价税制及其实施问题王陆进　　众所周知，转让定价是涉外纳税人的最主要避税手法，因而通过制定有关转让定价的管理办法并有效地予以实施，也就成了涉外税收管理中反避税的重点。这种关于转让定价的管理办法通常被称作转让定价税制。本文拟对我国转让定价税制的基...     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验北大核心CSSCISSCI

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

经济全球化条件下跨国公司的国际避税行为

经济全球化带来经济飞速发展的同时，也使国际避税问题变得更加复杂。现阶段，跨国公司所采取的主要避税手段包括转让定价、滥用国际税收协定、利用避税港避税、利用资本弱化避税、利用电子商务避税、利用金融衍生工具避税等。     

浅议加强我国反国际避税的税务管理

作为世界经济中的一员,我国不可避免地受到国际避税问题的困扰.许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给我国经济活动造成了很大的利益损失.然而,我国反国际避税的税务管理还相对薄弱,文章通过分析我国反国际避税的税务管理现状,结合美国反国际避税的经验,提出了完善我国反国际避税的措施.     

健全和完善我国反避税机制的构想

随着经济全球化的发展，国际避税活动在数量上有增无减，在手法上不断翻新，因而，反避税工作日益艰巨。本文从我国国情出发，通过借鉴国际经验，分别从进一步完善转让定价税制、规范推进预约定价和建立避税港对策税制、资本弱化税制和反滥用税收协定的措施等方面论述了健全和完善我国反避税机制的构想。     

对涉外企业的反避税策略探讨

所谓避税 ,其本质就是在依法纳税的前提下 ,利用一定手段和方法 ,通过对经营和财务活动的安排 ,并选择其税后所得最大形式 ,以期达到规避或减轻税负的目的。随着改革开放的不断深入和发展 ,外商投资企业已成为我国经济发展的重要增长点。但外商投资企业避税现象大量存在且日趋严重。据统计 ,自我国开放以来 ,已开业的外商投资企业约1 5万户 ,亏损面竟高达 70 % ,除经营性亏损外 (市场、产品等因素约占 1 5% -2 0 % ) ,避税现象的存在是一个重要原因。外商投资企业大量制造零利润 ,甚至负利润 ,不仅严重影响了我国的税收利益 ,而且对外造成外…     

浅议外商投资企业避税问题

近年来，外商投资企业避税现象较为严重，这不但给国家财政带来收入损失，而且破坏了税负公平原则，降低了我国整个国民经济运行效率。     

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税入主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。     

我国外资企业避税的成因及治理

近年来，我国境内的外资企业亏损面虽然越来越大，但外商投资的积极性仍不断高涨。究其原因，与避税关系很大。这大大影响了我国涉外税收和国家的财政收入，因此首先要对其成因进行分析，以便于制定相应的反避税对策。