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税收与契约之间关系密切,税收会造成投资税前报酬率与税后报酬率的显著差异,从而影响生产要素的配置效率与交易各方的经济利益.而企业作为理性经济人,出于自身利益最大化的考量,必然有着强烈的税收筹划动机,并且在筹划过程中要兼顾多重契约方、隐性成本及非税成本.文章从契约理论视角,揭示了税收筹划的契约属性、契约影响及选择,有助于深刻理解税收筹划的契约基础. 相似文献
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一、基于法定税收契约的政策性税收筹划法定税收契约即税法,是政府与纳税人间的一种公共契约关系,约定纳税人通过向国家提供规定的税收,获得享受公共产权的资格,如国家安全、基础设施等。其中宽泛意义的法定税收契约是税收程序法,如税收征管法等;具体意义的契约是单项税法,如增值税法、个人所得税法等。 相似文献
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一、基于法定税收契约的政策性税收筹划
法定税收契约即税法,是政府与纳税人间的一种公共契约关系,约定纳税人通过向国家提供规定的税收,获得享受公共产权的资格,如国家安全、基础设施等。其中宽泛意义的法定税收契约是税收程序法,如税收征管法等;具体意义的契约是单项税法,如增值税法、个人所得税法等。 相似文献
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合同条款小变动菀收风险大降低 总被引:1,自引:0,他引:1
市场经济是一种“契约经济”,各种经济业务的规范,是通过签订符合相关法律条款的经济合同加以约束和实现的。然而,经济业务的各利益方在订立合同时,往往比较注重合同的格式、注重法律文书的表述方式,却忽视合同与税收的关系,忽视对业务性质的界定,从而导致相关利益方多缴税款,税收负担加重。下面依据相关税收法规并结合具体案例对合同条款的税收筹划予以说明。[第一段] 相似文献
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税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。 相似文献
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新企业所得税税收筹划机制的建立与实施 总被引:1,自引:0,他引:1
新企业所得税法的颁布,使企业所得税税收筹划成为热点问题。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法的立法意图。而企业所得税税收筹划无疑是税收筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故而成为企业微观经济主体进行税收筹划时的首选税种。本文提出了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施.以保证企业所得税税收筹划的效果与效率。 相似文献
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总分公司是种重要的公司组织形式.它是建立在适度分权基础上的集中管理制的公司形式,这种模式有助于分公司自主经营,也有助于总公司实施管控。这一操作模式涉及到内部经营主体税收核算、税收流程内控以及税表合并等众多税收筹划工作,怎样做到依法纳税,怎样做好税收筹划,都是值得探索的问题。 相似文献
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企业集团税收筹划的基本原则及实施建议 总被引:1,自引:0,他引:1
朱丹 《财会研究(甘肃)》2008,(18):14-16
税收筹划是企业的一项基本权利,企业集团与单个企业相比具有更好的条件和更大的空间来实施税收筹划.本文在分析企业集团税收筹划应遵循的基本原则的基础上.提出集团税收筹划成败的关键在于筹划方案的有效实施.并针对如何有效实施集团税收筹划提出了自己的见解。 相似文献
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税收筹划,对于铁路多元企业和个人而言,还是一个较新概念。企业税收筹划就是在法律允许的范围内.通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获得较大的税收利益:但必须与偷税和避税行为严格区别,尽管它们的最终目的都是为了获得税收利益.却有着本质的区别。税收筹划是在合法的前提下,经税务部门允许的 相似文献
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曹云 《财会研究(甘肃)》2006,(12):34-35
目前比较通行的税务筹划方法主要有四种:一是利用税率进行筹划:二是利用税基进行筹划;三是利用税额进行筹划:四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法,都与必要的会计政策选择息息相关.可以说会计政策的选择是税收筹划的基石.并决定了税收筹划的成败。 相似文献
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在税收契约订立、监督和履行过程中,税收契约有用性要求以公允价值计量的会计信息能减少信息不对称导致的一些问题,为契约双方提供有利于维护各自权利的"公允"信息,从而有效地保证税收契约的顺利进行。文章以"公允价值计量——盈余管理——税收契约"的研究路径对公允价值计量与税收契约有用性进行了实证分析。 相似文献
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在现有的税收筹划操作中,很多公司往往陷入两个误区:一是舍弃财务管理总体目标,仅着眼于税款本身,片面追求税收负担的减少,致使税收筹划方案缺乏实际意义;二是筹划目标取向不当,局限于企业内部,只追求现存企业自身的价值最大化,未考虑企业的可持续发展。为什么会产生这些误区呢?主要原因是没有从产业发展链条的角度分析企业的经营战略,不能根据企业外部环境的变化制定有利于企业长期发展的筹划方案。要改变这种状况,在开展税收筹划时,需要引入价值链的思想,通过税收筹划配合企业在产业链上的扩张和转移,促使税收筹划与投资者的目标取向达成一致,实现资本增值的目标。 相似文献
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税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式。基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑。 相似文献
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孙俊红 《中国乡镇企业会计》2014,(7):65-66
税收筹划在本质上是一种市场经济条件下的企业行为,随着我国市场经济体制及税收征管体制进一步发展与完善,越来越多的国内企业逐渐认识到了税收筹划在企业经营管理中的重要意义。本文就税收筹划的相关内容进行了分析及阐述,以期给企业的经营决策者提供一些帮助,并积极促进税收筹划推广普及。 相似文献
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纳税人的基本义务是依法缴税.纳税人的基本权利是不需要缴纳比税法规定的要多的税收,而将二者有机结合起来的重要工具就是——税收筹划。企业的税收筹划人有必要对税收筹划的定义,税收筹划的基本原理、基本途径和基本方法进行详细的研究,并总结出进行税收筹划的具体操作步骤,从而更好地利用现行税制和会计政策为企业进行税收筹划,以期使企业获得最大的经济利益。 相似文献
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随着税收筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起。但是税收筹划所蕴涵的风险却没有得到人们足够的重视。由于税收筹划经常在税收法规的边缘操作,税收筹划的根本目的是为了帮助纳税人实现利益最大化,这就必然蕴含着很大的操作风险。因此我们必须做好良好的防范工作,控制风险的发生。 相似文献
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在委托代理分析框架下,税务筹划作为一种理财行为,不可避免地受到契约安排和公司治理的制约和影响。本文从公司治理、契约安排角度深入分析了税务筹划的治理机制与供给机制,提出了诱导性契约安排与激励相结合的公司治理模式,设计了履约成本最低化的契约安排模型,为税务筹划治理效率的提高奠定了基础。 相似文献