外商投资企业所得税偷税漏税防范

“避税”这个概念，各国法律都没有明确的定义，在经济管理文献上看到的“避税”一词一般是指纳税人在税法许可的条件下，利用税法的漏洞或不明确之处。减少税收负担（这里的“减少纳税负担’笛义较为广泛，既指税款少缴或免缴。也包括推迟纳税期限，因为推迟纳税期限使纳税人实质上获得了一笔无息贷款）的行为。避税是纳税人钻税法的空子，利用税法中的漏洞，获取税收利益，这种行为虽不直接违反税法，但却违背了国家的立法精神和税收政策的导向。     

服务型税务的现实与思考

一、对纳税服务的价值判断。所谓纳税服务就是把原来征管方式下纳税人的权利和义务地位拉平,目的是更好地保证税法的贯彻和实施,维护国家的经济利益,保护好纳税人和扣缴义务人的合法权益。     

新税法下的企业所得税纳税筹划

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化，实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚，即实现“经济纳税”．     

诚信纳税:基于税收原则的思考

我国宪法规定,中国公民负有依法纳税的神圣义务。诚信纳税是指纳税人按照税法规定,及时、足额地向征税机关申报缴税。诚信纳税的对立面就是不诚信纳税,是指纳税人利用各种方法偷、漏、骗税。纵观人类历史,向居民征税一直是国家职能的一个重要表现。在现代社会中,税收除了组织财政收入外,被赋予了更多的内容,如调节收入再分配、调控经济结构和经济总量等功能。一国税收职能发挥良好,进而社会和谐稳定,离不开广大纳税人的诚信纳税。一、诚信纳税有助于税收公平实现,为纳税人公平竞争创造良好环境税收公平分为横向公平和纵向公平。前者指税收制…     

纳税意识与纳税人意识辨析

纳税意识作为纳税人履行纳税义务的观念和态度的反映,影响着公民在税收征纳过程中的自觉性与自律性,只有提高公民纳税意识,使税收观念深入人心,才能形成良好的税收秩序;与纳税意识不同,纳税人意识作为公民意识的基础,是一个纳税人与政府间双向互动的全方位概念,是纳税人通过向政府让渡部分财富,要求国家提供公共产品的权利实现和权力服务的思想体系,体现了纳税人权利与义务的统一。本文阐述了纳税意识和纳税人意识概念的基本区别,并对我国纳税人意识发展现状进行分析。     

优化“纳税服务”之我见

“纳税服务”有广义和狭义之分。广义的“纳税服务”是从整个政府的角度而言，指所有的政府机构都要为纳税人提供服务。狭义的“纳税服务”是从税务机构的角度而言，指以为纳税人真正解决问题为宗旨，通过方便快捷的方法，提高纳税人申报纳税和办理涉税问题的质量，使纳税人从中得到应有的实惠，并引导纳税遵从。在这里，“纳税服务”实际上就是征税人为纳税人提供方便，降低征纳税成本，     

企业纳税筹划与税法遵从

纳税筹划是市场经济发展的必然产物，它以企业经济利益的独立性和国家税收秩序的规范化、正常化为前提。纳税筹划与国家的税法并不冲突，相反二者有着高度的一致性。纳税筹划的实质是对税收立意宗旨的有效贯彻，是纳税人对税法合理而正确的理解、掌握和运用，其真正的目的不只是使企业税负最轻，而是在纳税约束的市场环境下，使企业价值最大化。     

浅议优化纳税服务的意义及措施

随着税收征管改革不断向深层次推进 ,纳税服务理念的意义逐渐彰显 ,我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重 ,在税收征管的各环节处处设身处地地为纳税人着想 ,维护纳税人权利 ,通过优化纳税服务提高纳税人的满意率和纳税遵从度 ,营造诚信纳税的社会氛围。一、优化纳税服务的意义1 .优化纳税服务是税务机关建设社会主义政治文明的具体体现。税务机关代表国家参与国民收入的再分配 ,直接触及千千万万纳税人的切身利益 ,它的执法水平与服务质量不仅关系到能否组织充分的财政收入 ,还关系到国家的形象 ,是体现国家政治文明程度…     

外商投资企业所得税偷税漏税防范

"避税"这个概念,各国法律都没有明确的定义,在经济管理文献上看到的"避税"一词一般是指纳税人在税法许可的条件下,利用税法的漏洞或不明确之处,减少税收负担(这里的"减少纳税负担"含义较为广泛,既指税款少缴或免缴.也包括推迟纳税期限,因为推迟纳税期限使纳税人实质上获得了一笔无息贷款)的行为.     

企业和国家都应重视对避税问题的研究

一、避税的性质避税是指纳税人利用合法的手段和方法躲避纳税义务，以期达到减少纳税和不纳税的经济行为。避税行为是商品经济发展到一定阶段的产物，是纳税人利用税法的缺陷及固有的漏洞，有效地避开纳税义条的行为，这种行为是在遵守税法、依法纳税的前题下进行的，是以遵守税法为基本条件。从法律上讲，避税有顺法意识避税和逆法意识避税两种。顺注意识的避税是指避税产生的结果及避税活初与税法的法意识相一致，它不影响或削弱税法的法律地值，也不影间或削弱税收的吕顶职能及切能。如：纳税人以使自己的财产或收入塔于税收起征点四0法…     

优化纳税服务降低纳税成本

随着社会主义市场经济的发展,政府职能由“管理型”向“服务型”转变,纳税服务也有了新的含义。新时期的纳税服务以为纳税人真正解决问题为宗旨,通过方便快捷的方法,提高纳税人申报纳税的质量,全面保证纳税人的权益。在这里,纳税服务实际上就是征税人为纳税人提供方便,降低征纳     

优化纳税服务 降低纳税成本

随着社会主义市场经济的发展，政府职能由“管理型”向“服务型”转变，纳税服务也有了新的含义。新时期的纳税服务以为纳税人真正解决问题为宗旨，通过方便快捷的方法，提高纳税人申报纳税的质量，全面保证纳税人的权益：在这里，纳税服务实际上就是征税人为纳税人提供方便，降低征纳税成本，提高征税效率和纳税效率。新的时期对纳税服务提出了新的要求，也反映出了我国纳税服务存在的问题。本文将从降低纳税成本的角度，分析如何优化我国的纳税服务。     

税收筹划：农信社财务管理新课题

村信用社要在激烈的金融市场竞争中立于不败之地,必须对自身的经营和管理进行全方位、多层次的运筹。在降低经营成本、提高经营效益的目标下,从维护整体利益、谋求长远发展出发,进行科学的税收筹划是农村信用社的必然选择。在西方发达国家,税收筹划对纳税人是耳熟能详的,而在我农国,则处于初始阶段。总括各家之言,税收筹划是指纳税人(法人、自然人)依据所在国家和地区涉及的现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,充分运用纳税人的权利,根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的规定,对经…     

优化"纳税服务"之我见

“纳税服务”有广义和狭义之分。广义的“纳税服务”是从整个政府的角度而言,指所有的政府机构都要为纳税人提供服务。狭义的“纳税服务”是从税务机构的角度而言,指以为纳税人真正解决问题为宗旨,通过方便快捷的方法,提高纳税人申报纳税和办理涉税问题的质量,使纳税人从中得到     

浅谈优化纳税服务

国际货币基金组织的专家把有效的税收征管体系比做一座“金字塔”,认为纳税服务是整个“金字塔”的基础,是征纳双方接触的首要环节,也是税务部门职责所能影响纳税人实际数量最多的环节。纳税服务已经成为世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势。我国《征管法》及其《实施细则》对纳税服务赋予了新的内涵,征管体制改革也将“纳税申报和优化服务”作为新的税收征管模式的基础,昭示了我国税收征管工作从“监督型”向“服务型”转变的现实紧迫性。要适应这一重大转变,进一步提高对优化纳税服务的认识,提升纳税服务的层次就显得尤为重要。一…     

税收筹划在固定资产折旧中的应用

税收筹划又称节税,是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律、法规的前提下,对企业经营活动进行合理安排,从而达到降低税费的目的。随着社会经济的发展,税收筹划已成为纳税人理财与经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划可以从税率、税基、税收优惠、不同经济业务的税负结构等多个角度进行,使企业在税法允许的范围内,通过筹划延缓或减少纳税,达到节税目的,从而使财务收益最大化。本文仅从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题。由于固定资产折旧影响到企业成本、费用计算,也影响到企业收入和纳税,同时,折旧费用又是一项非付…     

折旧方法对所得税的影响

随着纳税人法律意识的提高,税收筹划在我国已悄然兴起,并成为投资者进行投资、经营、理财活动的重要影响因素。纳税人在税法规定许可的范围内,即在符合或不违反税法的前提下,通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,使企业税负得以延缓或减轻,以尽可能地取得节约税收成本的税收收益。从法律上讲,依法纳税是纳税人应尽的义务,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种,企业应缴纳所得税的轻重、多少,直接影响税后净利润及现金净流量的形成,关系到企业的切身利益。因此,企业所…     

寿险公司个人所得税涉税政策解析

所谓纳税筹划,是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的筹划,尽可能减轻税收负担,获取税收利益。寿险公司虽然不是个人所得税的纳税义务人,但它是个人所得税的扣缴义务人,必须按照税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。由于寿险公司是人才密集型行业,特别是面对越来越     

加强税收管理 提高税收行政效率

一、税收行政效率的内涵 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难，因此，有人把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。     

欠税是一种违法行为

《中华人民共和国税收征管法》第二十条规定 ,纳税人、扣缴义务人按照税法、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限 ,缴纳或者解缴税款 ,纳税人因有特殊困难 ,不能按期缴纳的 ,经县以上税务局（分局）批准 ,可以延期缴纳税款 ,但最长不得超过三个月。因此 ,欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限 ,没有按时缴纳而发生的一种拖欠行为。可见 ,欠税是与现行税法相悖的 ,是一种违法行为。但是一些企业错误认为“欠税有理 ,欠税有利” ,拖欠税款的结果就是免税。许多企业还错误认为 ,偷税、抗税、骗税是违法行为 ,而欠税…