关于完善我国房地产税收制度的研究

我国现行房地产税收存在"费挤税"、税收在房地产业的分布结构不合理、税项设置欠科学、内外资房地产企业税制不统一等问题.完善房地产税制应采取的措施是用相应的税收代替收费;按房地产取得、保有、经营(收益)三个环节重新设置税种,建立一套统一、规范、合理的新型房地产税收体系.     

房地产行业税收风险释放对当地财源建设的影响——以福州市为例

房地产业行业已然成为拉动经济增长和财政增收的支柱产业.运用VAR向量自回归模型探讨该行业税收风险对福州市财源建设的影响,研究结果表明,财政收入、房地产税收风险和房地产价格陷入了不断反复“循环”:当财政收入下降时,政府会运用救市措施,房地产税收风险增加;房地产税收风险增加后,政府会平抑房地产过热,房地产价格下降;房价下降之后政府财政收入也会跟着减少.     

遗产税赠与税开征的效应分析

遗产税是以财产所有人死亡后遗留的财产为课税对象课征的一种税,赠与税是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收,遗产税的主要税种,赠与税是作为遗产税的补充税种征收的。遗产税赠与税开征的效应主要包括它的经济效应,财政效应和社会效益。     

房地产经济影响下的财政税收试论分析

随着社会经济的不断发展与人们生活水平的不断提高,人们对于房地产的发展逐渐的关注与重视,同时房地产发展中也存在着相应的问题与不足,需要合理的利用好财政税收政策,从而促进房地产行业的全面发展。本文主要以房地产的财政税收为基础,对房地产经济影响下的财政税收发展及房地产财政税收采取的策略进行具体的分析。     

我国地方税收与经济增长关系的研究

中国目前的地方税收和经济增长是紧密相关的,税收来源于经济。但是,地税收入的增长率高于经济的增长率,这既有地方税收管理体系不断完善和征管不断加强的原因,也有地方税收结构方面的原因。本文运用模型分析了地方税收结构变化对经济增长产生的影响,从而得出流转税份额的提高会扩大经济的总体规模,而财产、行为及资源等税份额的提高则会提高劳动的产出效率等结论。     

“营改增”背景下辽宁房地产行业税收发展现存问题及对策

近年来，房地产行业一直是辽宁省国民经济的重要产业，同时也是辽宁省税收收入的重要组成部分。本文分析了2003年以来辽宁省房地产行业税收的各项数据，通过对税收数据的横向、纵向对比，剖析辽宁省房地产行业税收存在的问题。最后，结合当前“营改增”大背景对房地产行业的影响，在行业发展、税收征管等方面提出相关对策建议，促进辽宁省房地产行业税收的良性发展。     

税收专管员和税收管理员异同辨析

随着社会主义市场经济的发展,原有的税收专管员制度已越来越不适合生产力和经济基础的要求,甚至阻碍生产力和经济基础的发展.为此,必须用先进的税收管理员制度代替落后的税收专管员制度.可以说,全国各级税务机关推行税收管理员制度是社会、政治、经济、文化和税收事业发展规律的要求.     

价值工程在税收绩效评价中的应用

价值工程(Value Engineering),又称价值分析,是一门技术与经济相结合的现代化管理科学.价值工程的运用,一般只限于产品设计、制造工艺等产品制造领域.随着知识经济形态的发展,价值工程需要从一个新的更高的角度赋予定义,它不仅是一种管理技术,也是一种思想方法.价值工程在税收绩效评价中的应用,是使税收的价值达到最大化的重要途径.     

宪政视野下的税收立法

宪政制度下的税收是人民依法向征税机关缴纳一定数量的财产而使国家具备满足人民对公共服务需求的能力的一种活动,这是税收的宪政本质。宪法是税收法律之潭,依法治税作为一个系统工程,税收立法是不可或缺的前提要素。宪政的基本精神和基本制度构架已经成为决定我国未来税收立法方向的根本性因素。本文从宪政的视角深入剖析了当前我国税收立法存在的主要问题。从规范税收立法行为、完善税收立法体系、提高税收立法民主化水平的角度提出了完善我国税收立法的系列建议,期望促使我国税收立法民主化、法制化的研究进入一个新的堆度。     

外国税收抵免制度:比较与借鉴

外国税收抵免是指一国政府对其居民(公民)的跨国所得,在收入来源国交纳的所得税允许在本国交纳的所得税中冲抵.这是避免和消除国际重复课税的一种最好方法,被世界上大多数国家拥护和采用.但由于各国实施的税制不同,在有关所得税制和财产税制的具体税种名称、分类、计算等方面都存在差异,所以,一国的外国税收抵免制度往往通过国内立法和与有关国家签订各种税收协定才能使之成熟和完善.本文从国内立法的角度考察一些国家在外国税收抵免制度上的差异,进而推出适合我国经济发展状况的外国税收抵免制度.     

美国房地产税收的经验及启示

美国的房地产市场发育得比较成熟，在税收体系的设置和利用税收政策促进产业发展方面有着先进的经验，值得我国的房地产市场借鉴和学习。为此，本文提出了在处理中央与地方房地产税收分配关系、合理设计税收体系、加强保有税以及利用税收杠杆促进住宅产业发展等方面的建议。     

论我国税收优先权立法的完善

我国税收优先权立法存在,相关立法不统一、税收优先权产生时间不确定、税收优先权公示制度缺失以及税收优先权与担保物权之间的位阶顺序规定过于简单等。我国税收优先权立法的完善,应建立统一的税收优先权法律制度,确定税收优先权的产生时间,建立完善、操作性强的税收公示制度及细化税收优先权与担保物权之间位阶顺序等。     

浅析我国房地产企业的税收筹划

在房地产市场竞争日趋理性化的今天,财务管理已成为房地产企业控制运作成本、提高经济效益的重要手段.税收作为房地产企业财务管理的重要部分,直接影响到其经营利润.合理避税显得愈加重要.本文结合房地产企业税收的特点,从各种税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨.     

美国房地产税制对中国的启示与借鉴——基于50个州房地产税制运行及税负结构分析

美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一,而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性.本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上,根据2014年各州房地产税的实际税负情况,就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析,特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析,提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示,从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议,以期为中国房地产税改革提供参考.     

沈阳市当前税收增长点的研究和探讨

本文从产业结构的调整、民营经济的发展、高新技术产业的壮大、第三产业及房地产企业的迅猛成长等方面,论述了在税制不调整的情况下,如何做到从经济到税收、从税收到促进新经济增长点发展良性循环的问题。     

改革房地产税优惠政策的若干设想

房地产税的立法和改革正处于加快推进过程之中.作为房地产税改革的一项重要内容,房地产税收优惠政策也迫切需要给予关注和完善.本文从房产税和城镇土地使用税两条主线对现行房地产税的优惠政策进行了完整的梳理.针对当前房地产税收优惠政策较多较乱的现状,提出了今后的改革设想.     

中国税收高增长与地方财政困难悖论初探

分税制改革后,中国税收出现高增长,但是地方财政困难重重,严重制约着地方经济的发展.文章首先分析了税收高增长与地方财政困难的原因:一是地方政府没有地方税收立法权、税收减免权;二是政府事权和财权划分不清;三是税收优惠政策存在地区差别等.通过分析,文章提出了分税制下地方财政解困的对策主要有;统一事权与财权,合理划分财政收支范围;精简机构,节约开支;调整经济结构,促进地方经济持续发展;化解基层债务风险.     

税收职能与税制改革

税收是政府取得财政收入的一种形式，具有财政职能和经济职能。税收职能是不断演化发展的。不同历史时期税收职能内涵不同。本文从税收原则理论的发展和各税类的发展两个视角来观察税收职能的演化，并从中得出一些有益的结论以指导我国税制改革的实践。     

贯穿《国际税收》课程内容的几条主线

虽然《国际税收》课程的内容是研究在开放经济条件下,因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象,亦即研究所得课税、财产课税、商品课税在国际经济领域征税所产生的矛盾和问题,但其内容一以贯之、始终围绕的却是如下几条主线。掌握了这几条主线,并不等于掌握了《国际税收》课程的内容;但《国际税收》课程内容的掌握,关键在于掌握好这几条主线。     

关于税收筹划新理念的探讨

税收筹划是一项权利、一门学科、一个行业。税收筹划是纳税人为实现税收利益及经济利益最大化目标,在遵守税法的前提下,对自身经济活动所进行的事先安排。税收筹划的目标是：避免多蚋税和纳税风险,纳税最小化和最迟化,筹划收益大于筹划成本,实现税收利益最大化和经济利益最大化。税收筹划空间的底限是税法边界,遮税是税收筹划的禁区;税收筹划空间的上限取决于税负差异。税负盖异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型盖异和混合型差异。