基于税收视角的全国统一大市场建设

建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。全国统一大市场建设过程中市场分割的税收因素表现,主要包括增值税收入分享坚持生产地原则引发的增值税跨区域转移、税收选择性激励政策、区域性税收优惠“洼地”与税收征管空间以及税收政策对基础研究与产学研合作缺乏足够支持等。为此,税收可从逐步探索增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费地原则、推动政策实践方式由产业性向功能性转变、严格规范税收优惠政策和提高税收征管智能化、对基础研究与产学研合作给予更大力度支持等方面加以优化完善,助力全国统一大市场建设。     

税收助力全国统一大市场建设：制约因素与进阶路径

税收在助力全国统一大市场建设方面有不少问题值得探索和研究。全国统一大市场建设中的税收制约因素,主要可以总结为要素、资源、商品、服务市场的高水平统一需夯实,税收法定原则需在市场基础制度统一中落实,税收中性原则需在市场监管公平统一中彰显,税收调节职能需在市场设施高标准联通中进一步发挥。为此,税收应该从落实税收法定原则、坚守税收中性、更好发挥调节职能等方面不断加以完善,更好地助力全国统一大市场建设。     

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

税收推动全国统一大市场建设的历史回顾、现实分析和改革探索

有效运用税收手段,着力助推全国统一大市场建设,是税收服务经济社会发展大局的应有之义。自改革开放以来,我国税收相应进行了包括税制、体制、法治和治理四位一体的全面深化改革,为推动全国统一大市场建设奠定了重要的制度基础。但从建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场目标和要求看,税收仍存在一些税制、体制、法治和治理等方面的障碍。我国应在税制上深化税制改革和规范税收政策,体制上深化“分税制”改革和完善地方税体系,法治上落实税收法定原则、加强税收立法和提升税法遵从,治理上规范税务执法行为和提升税务执法能力,以推动全国统一大市场建设。     

数字经济下税收与税源背离对全国统一大市场建设的影响及矫正

数字经济是继农业经济、工业经济之后的新型经济形态。通过分析2011—2019年我国各省份数字经济核心产业增加值与对应税收可以发现,我国区域税收与税源背离仍然存在。在数字经济背景下,税收与税源的背离通过侵蚀税收公平与效率原则和税收管辖权阻碍全国统一大市场的形成,基于此,应矫正税收与税源背离,以促进全国统一大市场的建设。     

建设全国统一大市场对出口商品结构的影响

面对错综复杂的国内外形势,建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求,也是出口商品结构优化的重要驱动力。本文在测算中国30个省市区(除西藏)2006—2020年的数据,运用固定效应模型估计、地区异质性分析和机制检验方法探讨了建设全国统一大市场对中国出口商品结构的影响。研究结果表明,第一,建设全国统一大市场能够通过成本节约、技术创新和消费升级等途径优化出口商品结构。第二,全国统一大市场建设影响效应存在地区异质性,中部地区的估计系数最高,西部次之,东部最小。第三,稳健性检验支持建设全国统一大市场能显著促进出口商品结构优化。为此,建设全国统一大市场,有利于降低企业的生产经营成本,有利于优化出口商品结构。     

信用要素推动全国统一大市场建设问题研究

信用要素具有非稀缺性、非竞争性、强依附性、广渗透性和可识别性等特征,能够在全国统一大市场建设中拓展市场规模、降低交易成本、深化市场分工、规范市场秩序、优化资源配置。面对信用要素数据不完善、共享不充分、应用场景不丰富、价值实现机制不健全等困境,需要以信用要素赋能企业生产、居民消费、政府治理为基本路径,搭建一体化信用要素集聚平台、创新开放化的信用要素共享机制、拓展多元化的信用要素应用场景、完善包容性的信用要素价值实现机制。     

全国统一大市场建设存在的问题及对策分析

加快建设全国统一大市场是中共中央从全局和战略高度为筑牢构建新发展格局的基础支撑作出的重大部署。文章立足于我国经济社会发展现状,阐述了全国统一大市场建设的意义,分析了当前全国统一大市场建设存在的问题,并提出应对策略,如建立完善统一的市场交易法律法规、打破行业垄断及地区封锁、促进政府职能转化等,从而实现制度规则统一、商品要素市场高效畅通和资源优化配置,推动我国统一大市场建设,实现经济高质量发展。     

促进大学生创业税收路径优化设计——基于增值税与企业所得税层面

促进大学生创业是实现更高质量就业的重要基础,但目前我国大学生创业的成功平均概率不到2%。论文基于税收政策增值税与企业所得税的层面,分析了当前情况下促进大学生创业存在政策形同虚设以及创业主体税负不公的现实约束问题,提出优化设计促进大学生创业的税收路径包括:1.提高增值税起征点的标准;2.延长大学生创业扶持期;3.倾斜于发展型创业;4.扩围至所有行业企业;5.所得税抵扣与向前结转。     

促进我国风险投资发展的财税政策

在对风险投资适当给予企业所得税上的优惠时，可以采取以下措施：(1)允许接受风险投资资金的企业在计提折旧时采取加速折旧的方法。高新技术生产部门是风险投资的主要对象之一，它们所采用的生产设备及技     

政府跨区域采购对统一大市场建设的推动作用

政府是整合国内市场,畅通经济内循环的关键力量。本文通过上市公司异地子公司数据,实证检验了政府跨区域采购与全国统一大市场建设的关系,研究发现：政府跨区域采购通过带动辖区外企业进入采购政府所在地市场,促进了全国统一大市场建设。营商环境优化和区域市场壁垒降低是其推动统一大市场建设的两个机制。此外,对政府采购持续期长、属于同一省级行政边界内、非国有以及政企关联较弱的企业,政府跨区域采购对统一大市场建设的促进作用更强。文章结论为发挥政府在统一大市场建设中的推动作用提供了新的参考。     

统一大市场促进形成强大国内市场的机理与路径——基于交易成本的视角

促进形成强大国内市场是新发展格局下我国经济高质量发展的重大战略部署。建设统一大市场是形成强大国内市场的重要举措,降低交易成本是建设统一大市场促进形成强大国内市场的关键。为此,基于交易成本的视角,分别从促进市场流通、交易环节精简、交易基础制度规则保障与多地域文化认同四个方面剖析建设统一大市场促进形成强大国内市场的机理,进而提出其实现路径：加快建设现代流通体系,促进流通业数字化转型;推进交易平台共享,打造全国统一交易平台;降低制度性交易成本,实现全国产权交易市场互联互通;强化文化认同,形成建设全国统一大市场的共有理念。     

统一大市场建设背景下如何合理化企业内部薪酬

本文基于2007-2019年中国A股上市公司,实证考察了在加快建设统一大市场的背景下,市场统一程度提高对企业内部薪酬差距的影响。实证结果发现,市场统一能够改善普通员工薪酬、抑制高管薪酬,从而缩小企业内部薪酬差距。机制分析表明,构建统一大市场能够促进员工劳动生产率水平提高,改善普通员工薪酬。统一大市场的建设还能够发挥治理效应,缓解企业代理问题,抑制高管超额薪酬、缩小高管超额薪酬差距。异质性分析表明,这一效应在人力资本质量更高、盈利能力更强、内部治理较差、外部监管较弱、地区GDP水平较低以及中西部地区样本中更显著。     

税收

财政部对生物质能源开发加大支持力度免征17％增值税；我国政府开征烟叶税取代原烟叶特产农业税；浙江古玩转让征收20％个人所得税；新企业所得税纳税申报表7月1日起全国统一使用。     

税收优惠政策筹划的技术分析--以企业所得税为例

运用税收优惠政策进行税收筹划的基本要求就是,在掌握政策精神和了解自身情况的基础上,对各种税收优惠政策进行比较和选择,其中最重要的是对国家税收优惠政策的把握.不但要把握现有的税收优惠政策,还要把握税收优惠政策的变动趋势,后者尤为重要.本文主要论述如何掌握企业所得税税收优惠政策并进行筹划.     

促进新能源汽车产业发展的税收优惠政策分析北大核心CSSCI

近年来,我国针对新能源汽车产业实施了税收优惠政策,促进了整个行业的快速发展壮大。为了解决制约新能源汽车产业发展的制度问题,进一步推动新能源汽车产业持续健康发展,税收优惠政策需要随之进行调整和优化。为此,可在借鉴部分发达国家新能源汽车产业税收优惠政策的基础上,制定针对新能源汽车的专项税收优惠政策,拓宽税收优惠政策的适用范围,加大税收优惠力度,提高税收优惠政策的精准度,完善配套设施和配套产业的税收优惠等,以促进新能源汽车产业的高质量发展。