“数据赋能”新引擎 “以数治税”看广东

<正>“一年一小变,三年一大变。如今,税务审批事项大量减少,办税流程明显简化。”广东省纳税服务不断升级优化,令外资企业乐金显示（中国）有限公司经营管理总监李泳锡印象深刻。广东作为经济税收大省,数以千万计的市场主体经营情况各不相同,涉税需求复杂多样。如何破解税收征管“人少户多”的难题,实现企业办税缴费“零跑动”、税收优惠政策“精准上门”？答案就在“以数治税”中。     

“问需”那得清如许 为有“数据”活水来——江苏省税务系统以税咨政、服务大局的数据密码

<正>“数据服务大局要加力。”“税务部门要以税收大数据为基础,进一步加强对经济走势的跟踪分析,拿出系列更高质量的分析报告。”国家税务总局党委书记、局长王军多次强调要用好用足税收大数据,尽力为各类企业恢复生产经营、各级党委政府科学决策以及经济社会发展大局提供服务。数据如活水,涵养百业兴。     

大数据税收征管如何影响企业盈余管理?——基于“金税三期”准自然实验的证据

数字经济正改变着监管模式及企业行为,然而已有研究对数字监管的经济后果鲜有关注.基于交易成本和纳税服务理论,本文以盈余管理为切入点理论分析大数据税收征管的有效性,以2010-2015年A股上市公司为样本,利用“金税三期”政策刻画大数据税收征管并以此作为准自然实验进行检验.结果 表明,大数据税收征管降低了企业盈余管理程度;作用机理显示,大数据税收征管不但可以通过提高数据源的信息透明度和征管分析能力发挥“治理效应”,还可以通过降低企业制度性交易成本、提高纳税遵从发挥“激励效应”.进一步发现,对于有向上操纵利润动机以及避税动机较高的企业,大数据税收征管对企业盈余管理发挥了更大的作用.本文丰富了大数据监管经济后果的研究,也为数字经济环境下政府部门创新监管方式、提高监管能力,以及深化“放管服”改革提供了较为重要的经验证据.     

新形势下强化财务报表涉税风险管理的思考

<正>“互联网+”时代，大数据思维、技术得到广泛应用，强大的数据分析手段，为数据管理带来新方法、新模式，也为税收风险管理带来新的机遇和挑战。利用大数据思维、技术对财务报表各数据之间的勾稽关系进行对比分析，可以综合反映企业的经营及税收情况，从而进行有效的税收风险管理。     

践行“四化”新模式 激发管理高效能

<正>2021年以来,国家税务总局武汉市税务局以中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》为指导,认真贯彻落实税务总局有关要求,坚持问题导向,靶向精准发力,运用好土地增值税管理这个小切口,推动做好智慧税务的大文章,创新推出“团队化、规范化、智能化、一体化”土地增值税管理新模式（以下简称“四化”新模式）,     

十年“智税”路 一颗服务心

<正>“让税收现代化插上金色的翅膀。”国家税务总局深圳市税务局“智税”创新实验室的墙上挂着这句响亮的口号。这既是激励我们向“智慧税务”冲锋的集结号,也是近十年来深圳税收科技发展的缩影。作为一名税收科技的从业者和见证者,党的十八大以后,我参与了“互联网+税务”、金税三期上线、大数据和区块链项目等重点工作,感受到税收现代化发展的脉搏,亲历了科技赋能税务、     

数字化转型与“一体化”税收风险管理新体系的建构

数字化转型是当前税收风险管理工作的重要遵循，在此背景下探索税收风险管理体系的创新与重构，能够更好地契合分类监管、打造“税务执法新体系”的要求。因此，应立足我国税收风险管理发展的现状和经验，依托大数据、人工智能等现代信息技术，构建以岗责配置、数据赋能、规则驱动、智能算法、指标模型为能力支撑，以纳税人、税务人内外一体防控为重要抓手的“一体化”税收风险管理新体系，提升税收风险管理质效。为了保障“一体化”税收风险管理新体系的顺利实施，可从风险布控一体化、内控监督融合化、岗责流程网格化、数据规则智能化、模型算法创新化五个方面入手进行完善。     

建设数据财政 打造地方财源新主力

<正>2022年底,福建大数据交易所承接中国建设银行福建分行“智慧快贷”数据需求,突破性创造全国首个公共数据与社会数据融合场景应用统一申请流程。该流程模型直击小微企业贷款需求“小、频、急”的特征,利用大数据为小微企业和个体工商户“精准画像”,具有全流程线上自助办理可循环人民币信用贷款业务的能力,极大缓解了小微企业“融资难、融资贵、融资慢”等难点问题,是先行先试多领域数据融通、释放数据价值的生动实践。     

着力提升“以数治税”能力水平 更好服务中国式现代化发展进程

<正>税务部门作为重要经济管理部门，必须深刻领会中国式现代化的本质要求，立足行业职能特点，发挥税收大数据优势，加快税收征管数字化升级和智能化改造，不断拓展深化“以数治税”，持续为税收现代化续航添力，更好地服务中国式现代化发展进程。     

税收绿色化改制是否能抑制企业“漂绿”——基于《环境保护税法》实施的准自然实验证据

本文基于2014—2022年中国A股上市公司数据,运用双重差分法研究了税收绿色化改制对企业漂绿行为的作用以及背后的影响机制。实证结果发现：（1）税收绿色化改制对企业漂绿行为存在显著的抑制作用;（2）税收绿色化改制通过重新划分环保税收入在中央政府与地方政府间划分比例,提升地方政府环境关注度压缩了企业的漂绿空间;（3）融资约束水平较高的企业、非国有企业和治理水平较低的企业降低漂绿水平的动机不足,税收绿色化改制对其微观作用较弱。通过本文研究可以得到的启示为：税收绿色化改制对抑制企业漂绿行为有着显著的积极作用,但政策效果进一步发挥还需税务部门的严格审查,地方政府的积极配合以及绿色金融体系的全面发展,并针对企业特征,实行差异化精准行政。     

税收大数据在国家治理中的价值实现路径探析北大核心CSSCI

运用大数据提升国家治理现代化水平,是以习近平同志为核心的党中央推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。近年来,税收大数据体量不断扩充、能级加速跃升、应用更加纯熟,已经成为名副其实的“金山银库”,从中萃取的税务智慧,正日益成为国家治理的“高参幕僚”。本文立足推动税收大数据从“服务治税”向“服务治理”延伸拓展,探析税收大数据在国家治理中的价值基点,勾画税收大数据服务国家治理的未来图景,厘清税收大数据价值实现的方法路径,以期对更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用有所裨益。     

基于“金税三期”大数据背景下建安企业的税务风险管理探究

随着大数据时代的到来、税收征管方式的创新,税务部门越来越多的利用信息化及大数据技术为税收管理的手段,企业也面临着税收管理的挑战。本文以建安企业为例,通过对大数据背景及建安企业税收管理的现状介绍,分析了建安企业大数据时代面临的税收管理挑战,进而提出建安企业的税务风险应对建议。     

数据赋能 让税收征管一线“放轻松”

<正>按照国家税务总局落实风险防控“四个有人管”的工作要求,国家税务总局辽宁省税务局创新研发了辽宁省税收风险管理子系统,以数据赋能税收征管一线,加快构建“以数治税”新格局。该系统结合发票管理、风险防范等税收业务特点,通过全方位整合涉税信息,实现“可视化”风险分析,及时排查涉税风险疑点。     

“大集中”完成之后面临的几个命题

近几年来,税收信息化建设基本上是朝着一个方向前进的,那就是数据集中、系统整合。整合足数据集中基础上的整合,既包括数据整合,也包括业务整合和技术体系的整合。在“大集中”完成之后,税收信息化面临的命题有哪些,我们需要关注什么？     

大数据思维下实现精准税务监管的思考与探索

实施精准监管是强化税务监管效能、提升税收治理水平的重要举措。但传统税收征管模式下的税务监管现状与实现精准监管的目标愿景之间仍存在不小差距。在大数据时代背景下,需要重新审视税务监管在岗责体系、数据基础、方式手段等方面存在的问题。税务机关要进一步提升监管水平,必须运用大数据思维思考和探索优化组织架构体系、夯实数据资源基础、发挥精准分析作用、强化人才队伍建设,力争早日实现对税费管理对象的分类精准监管。     

大数据税收征管能抑制企业过度投资吗?

以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。     

大数据税收征管能抑制企业过度投资吗?北大核心CSSCI

以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。     

“一带一路”与中国对外直接投资:效应和影响机制北大核心CSSCI

“一带一路”倡议有助于充分利用国内国际两个市场和资源,在更大范围、更广领域上优化资源配置,提高开放水平。研究发现:“一带一路”倡议对中国向“一带一路”沿线国家直接投资起到显著促进作用;“一带一路”倡议制度框架,有利于沿线国家降低税负,提高税收征管效率,进而通过改善税收营商环境,显著提高中国对沿线国家的对外直接投资水平。因而,应继续推动中国与“一带一路”沿线国家税收合作,帮助沿线国家提高税收征管能力;加快中国与“一带一路”沿线国家税收协定谈判和签署步伐,修订现有已签订的税收协定中的不适宜条款;继续基于“一带一路”框架优化中国“走出去”企业对外投资税收服务,为中国企业参与对外直接投资创造良好的税收环境。     

“金税三期”改革的税收征管效应研究：企业投资视角

“金税三期”分阶段实施的特征,为研究我国税收征管制度改革效应提供了契机,本文以2008-2019年中国A股上市公司为研究对象,考察了“金税三期”改革对企业投资行为的影响。研究发现,“金税三期”改革降低了A股上市公司的投资水平。机制分析表明,“金税三期”形成征管效应,通过提高税收征管强度减少企业拥有的自由现金流,最终影响了投资水平;“金税三期”形成治理效应,通过抑制企业代理问题影响投资水平;“金税三期”形成监管效应,通过降低企业融资约束影响投资水平。异质性分析表明,“金税三期”对企业投资水平的影响在非国有、机构投资者占比较低,对欠发达地区企业的影响更明显。进一步分析表明,“金税三期”提高了企业投资效率。本文结论有助于全面认识我国税收征管强度加强对企业投资行为的影响,也能为“金税四期”改革的推行和效应提供经验证据。     

税收护航上海企业“走出去”“引进来” 让高水平对外开放“看得见”

<正>全国两会期间,高水平对外开放成为两会代表委员们口中的热议词。对于高水平对外开放,代表委员们怎么看？如何更好发挥税收职能作用,为“走出去”企业开通税路,为“引进来”外资保驾“沪”航？让我们一起来倾听代表委员们谈感受、话发展,共同展望高水平对外开放的美好明天。