智慧税务建设的价值意蕴、逻辑机理与实践路径

智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹,其价值意蕴由“工具理性”逐步向“价值理性”回归,推动构建泛在可及、智慧便捷、公平普惠的税收治理新体系。为推动形成协同共治智慧税务生态,更好发挥数据驱动作用,更好践行“以人民为中心”的发展思想,应进一步完善智慧税务法治体系,促进海量税收大数据融合,不断拓展智慧税务应用动能。     

智慧税务建设的基础条件、制约因素与现实路径北大核心CSSCI

智慧税务是税收治理由数字化、智能化向智慧化升级的结果,是高质量推进新发展阶段税收现代化征程中的一大创举,其建设的关键在于智慧化。当前,智慧税务建设已在以数治税、纳税服务匹配和治理理念优化等方面取得一定成就,但在税收立法、应用平台集成、数据管理机制、风险防控能力、征管资源配置等方面尚存制约发展的瓶颈和问题。未来,智慧税务建设的现实路径是以建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务为目标,加强税收立法,打造在线应用平台,深化数据要素管理,构建新型监管机制,强化税务基础支撑,推动智慧税务建设持续发展,助力税收治理智慧化升级。     

法治视域下税务和解制度的建构北大核心CSSCI

随着税收法治建设的持续推进,税法的理念和制度不断创新,税收行政权力逐步从强制性、管理性向契约性、服务性转型。税务和解作为典型的契约型税收治理方式,在确定课税事实、平衡征纳利益、解决涉税争议等方面具有独特功能。检视我国税务和解实践,制度供给与现实需求并不匹配,和解的构建与运用面临多重困境。对此,基于法治理念,可从优化税务和解的规范文本、廓清和解范围、明确协议要件、强化程序保障等多个维度着手,构建契合实践需要的和解制度,实现税务和解的“良法善治”。     

中国税收治理现代化:构建法治与数治双翼治理新格局北大核心

数字经济时代,数据泄露和数据滥用等隐私安全风险问题日益凸显,加之税费数据要素基础制度的缺失、数字身份技术边界的存在以及平台数据垄断的盛行,使得海量税费数据治理面临制度壁垒、信任壁垒和平台壁垒,亟待构建中国税收治理现代化新格局。为有效破解三大壁垒,实现“税费应收尽收、税费数据可信安全共享、纳税人缴费人隐私保护”三重目标,本文提出以下思路:“法治”和“数治”双翼协同,构建“有法可依”的税费治理新体系和“数据在自家、应用在云上、控制在链上”的税费治理新模式。具体而言,需从顶层体系设计和夯实征管基础两方面着手,在健全税费基础制度的同时,依托数字技术,建设“以税务部门为主、多方协同”的全国一体化税收大数据治理体系,推动税费制度和征管的数字化转型,打造良法善治的智慧税务新生态,助力税收治理现代化的实现。     

智慧税务背景下税费服务体系的建构:挑战与路径北大核心CSSCI

建设税费服务体系是税收现代化新“六大体系”的目标内容之一,也是构建智慧税务新生态的重要支撑。本文旨在研究分析智慧税务新生态的框架结构,总结诠释税费服务体系在智慧税务新生态中呈现出的基本特征,从而讨论税费服务体系所面临的挑战及其建设路径,以便税务部门更好践行以人民为中心的发展思想,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。     

智慧税务的实践属性、现实困境与未来路径北大核心CSSCI

智慧税务内生于“以数治税”的管理实践之中,是中国新时代税收治理的重大创新。智慧税务建设在具备技术属性的同时,还兼具资源属性和文化属性,有助于高集成功能、高安全性能、高应用效能的税务生态体系形成。当前,智慧税务虽已取得长足发展,但仍在资源统筹规划、技术风险防控、智慧文化理念植入等方面存在局限。未来,应锚定智慧税务建设目标,不断夯实智慧税务基础条件、合理把握智慧税务实施原则、全方位加强智慧税务制度保障,确保智慧税务沿着依法有序的轨道持续完善、升级和进化。     

人工智能在税务领域应用中的风险及规制北大核心

人工智能等现代信息技术在提高税收征管效率的同时,也可能面临技术赋能、技术应用和技术伦理方面的困境。因此,有必要对人工智能在税务领域的应用予以法律规制。考察人工智能在税务领域应用中风险的形成机制,我国亟须划定人工智能技术在税务领域的适用边界并完善涉税数据和算法的管理机制,具体包括数据治理、算法透明以及应用边界等方面的制度构建,以实现人工智能和依法治税的深度融合。     

人工智能时代税收治理面临的挑战与对策北大核心CSSCI

随着人工智能技术的发展,人工智能在税务领域将拥有更广泛的应用前景。本文从人工智能技术发展对纳税人的影响入手,分析了人工智能背景下税务部门在技术能力、组织架构、权力合法性和信息化建设等方面面临的全新挑战,在此基础上,提出税务部门要从法律体系建设、组织架构完善、征管流程和纳税服务优化、信息化建设等方面制定应对措施,充分发挥人工智能技术在税收治理中的作用,防范和化解应用风险。     

智慧税务建设过程中人工智能的应用:实践与路径北大核心CSSCI

建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,离不开人工智能技术的加持。近年来,无论税务部门内部组织管理还是税收征管实践,抑或纳税服务领域,人工智能在税务系统尤其在智慧税务建设中的应用实践已经非常丰富,如何在智慧税务建设过程中更好应用人工智能,充分发挥人工智能的技术优势,值得深入思考。本文基于人工智能在智慧税务建设中的应用实践,从制定并明确税务机关应用人工智能进行智能治理的法律法规、探索并协调相关人工智能基础设施建设、规范并提升智能治理过程中应用人工智能的环境安全保障机制、强化有利于人工智能应用的人才支撑等方面,提出了在智慧税务建设过程中更好应用人工智能的建议,以期从技术应用研究层面助力智慧税务建设。     

论数字经济背景下的国内税收治理北大核心

不同的经济时代对应不同的国内税收治理方案,数字经济时代呼唤更加契合数据要素和新业态发展的税收治理方案。现代信息技术应用于税收征管,虽然可以提升税收征收率,但随之伴生的实际税负增高可能超过部分纳税人所能承受的税负阈值,减损市场主体的整体活力,区域、企业和个人之间的收入分配难题在数字经济下亦被放大。因此,国内税收治理应在适度借鉴国际税收治理的观念和做法的同时,针对新业态发展的需求和问题,优化税制结构,以智慧税务建设提升税收征管效能,重视税收政策评估,进一步激发税收在国家治理中的积极作用。     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

税收优惠的理论解析及其法治化路径北大核心

税收优惠概念的界定并未取得学界共识。从词源和实践的角度出发,税收优惠的构成要件应当以征税对象具有可税性为前提,其本质为低于标准税收的税负待遇。税收优惠的正当性基础在于税法价值目标的二元性及相应实现工具的二元性,同时它也是对社会发展非均衡性的现实回应。当前我国税收优惠制度面临体系形式混乱、实质评估缺位的困境,应当通过落实税收法定、建立税式支出制度以实现税收优惠的法治化治理,贯彻公平竞争审查与设立税务法院是其中必不可少的环节。     

税收大数据在国家治理中的价值实现路径探析北大核心CSSCI

运用大数据提升国家治理现代化水平,是以习近平同志为核心的党中央推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。近年来,税收大数据体量不断扩充、能级加速跃升、应用更加纯熟,已经成为名副其实的“金山银库”,从中萃取的税务智慧,正日益成为国家治理的“高参幕僚”。本文立足推动税收大数据从“服务治税”向“服务治理”延伸拓展,探析税收大数据在国家治理中的价值基点,勾画税收大数据服务国家治理的未来图景,厘清税收大数据价值实现的方法路径,以期对更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用有所裨益。     

粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。     

构建协同共治的智慧税务:实践与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务。智慧税务建设是贯彻新发展理念的必然要求。构建协同共治的智慧税务,应以《意见》为纲领性指导,在建立“数据+规则”融合机制、构建税务创新生态、打造税务数字化App品牌、创新税务组织管理、强化数据安全保障、加强数字化人才培养等方面进行积极探索和创新实践。     

关于构建税收数据治理共同体的思考

构建税收数据治理共同体,有利于促进以数治税发展,提高智慧税务效能。相关部门应当积极转变传统思想观念和治理方式,不断完善制约税收数据治理共同体构建的制度供给和技术应用,着力构建由"党的领导+税务主责+公众参与"的数据管理新体制、"规范+场景+机制"的数据融合新格局、"平台+数据+技术"的数据集成新业态、"主体+权益+市场"数据制度新体系四个部分组成的税收数据治理共同体,早日实现税收治理系统化、科学化、智能化、法治化。     

关于构建税收数据治理共同体的思考北大核心CSSCI

构建税收数据治理共同体,有利于促进以数治税发展,提高智慧税务效能。相关部门应当积极转变传统思想观念和治理方式,不断完善制约税收数据治理共同体构建的制度供给和技术应用,着力构建由"党的领导+税务主责+公众参与"的数据管理新体制、"规范+场景+机制"的数据融合新格局、"平台+数据+技术"的数据集成新业态、"主体+权益+市场"数据制度新体系四个部分组成的税收数据治理共同体,早日实现税收治理系统化、科学化、智能化、法治化。     

罗马尼亚税务绩效管理及借鉴北大核心

罗马尼亚重视绩效管理的战略地位,推行绩效目标管理法和层级管理法,以绩效管理为导向对组织机构进行改革,并建立了较为科学的绩效指标体系。这对于我国完善税务绩效管理体系具有良好的借鉴意义。我国应以国家治理体系和治理能力现代化为方向,建立公开的中长期税收战略(五年规划),强化税收征收效益与征收成本的绩效管理,着眼于提升税务绩效管理能力,以数字化和智能化为抓手推动税务绩效管理现代化建设,建立中国特色的税务绩效管理体系。     

生成式人工智能赋能税收治理现代化研究

以生成式人工智能为代表的现代信息技术促进了数字社会的发展,也带来了税收治理范式的整体变迁。生成式人工智能的“类人化”特征及其在税收领域的应用,有助于税务机关提升税收治理能力,践行以人民为中心的发展思想,更好地服务中国式现代化。一方面,生成式人工智能通过精准“刻画”税收治理对象、精细提供税收服务、精确应对税收管理风险等增强税收治理能力,提升税收治理效能,从而有效赋能税收治理现代化;另一方面,生成式人工智能也为税收治理带来了技术壁垒、税收服务可获得性、数据安全以及算法假设本身的非人性选择与社会规范等人性选择的冲突等一系列风险挑战。税务部门要在应用生成式人工智能赋能税收治理现代化的同时,有效应对全新技术带来的隐私、服务和技术等方面的风险挑战,并对其进行必要的约束和规制,以确保生成式人工智能赋能税收治理现代化的安全可控。     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。