开征环境保护税的影响分析

世界各国早已达成共识,"先污染后治理"并非良策。中国环境问题与经济发展相伴而生,虽有治理,形势不容乐观。2015年《环境保护税法(征求意见稿)》的社会意见广泛征询,表明政府通过税收制度促进绿色发展的决心和实际行动。2016年12月第十二届人大常委会审议通过《环境保护税法》。环境保护税的开征,引发热议。本文从我国环境及环境保护的现状,国内环境保护税费的发展状况入手,对他国开征环保税进行实证研究,分析开征环境保护税对我国可能产生的影响。     

对我国煤炭业开征环境保护税的探讨

我国环境问题日趋严重,开征环境保护税,逐步改善环境问题势在必行。煤炭在我国能源结构中占主体地位,煤炭开发和利用对环境的污染有目共睹。本文借鉴国际上对煤炭业开征环境保护税的经验,提出了对我国煤炭业征收环境保护税的制度设计构想。     

建议设立和开征“环境保护税”

环境保护税，是为保护环境而开征的各种环境各种和其他税种中相关税目的总称。1994年我国在消费税、资源税、车船使用税等税种中，设立了与环境保护有着直接或间接联系的税目，对保护环境、防治污染、促进生态良性循环和实施“可持续发展”战略起到了积极的作用。但是，随着社会、经济和科学技术的发展，这些个别税种中的零散税目，由于设立之初一一般都不是出于保护环境的目的，从而出现税收对环境调控缺位和不配套的现象。为此，笔从研究和探讨的角度出发，试图就发挥税收对环境保护的调控作用，提出一点建议和征管的对策。     

关于我国开征环境保护税的相关思考

随着社会经济的快速发展,工业化建筑也随之增多,虽然对促进我国经济进一步发展有着重要的推动型作用,但也对我国环境空气造成一定程度上的污染。虽然开征环境保护税有利于增加我国国民环保意识,但就现阶段的基本国情来讲,开征环保税政策还需要进一步落实。本文就开征环境保护的重要性以及存在的问题进行简要分析和探讨,并对我国开征环境保护税的相关思考加以说明。     

我国开征环境保护税的理论依据和现实选择

环境保护税是把环境污染的社会成本内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。目前许多国家已经开征了环境保护税,而我国的税制体系中,还没有针对环境保护征收的专门税种,环境保护税有其征收的理论依据,在我国更具有开征的现实性,因而我们应加强环境保护税的税制设计,使其在我国税收体系中占据重要的一席。一、开征环境保护税的理论依据1.环境污染的负外部性特征。外部性是解释环境问题的关键,也是征收环境保护税的重要理论基础。“外部性”是指某个微观经济主体(居民或厂商)的经济活动对其他微观经济主体…     

农业面源污染治理的环境保护税政策改进

作为一种降低负外部性的税种,环境保护税能够在农业面源污染治理中发挥重要作用。本文分析了我国实施针对农业面源污染治理的环境保护税的必要性,并结合欧洲发达国家治理农业面源污染的税收政策,从税种设计、征税原则、征税对象和征税标准、污染物当量计算、政策联动等五个方面对我国针对农业面源污染治理的环境保护税政策方案进行了阐述。     

我国环境保护税开征显著改善环境质量了吗——基于地市级城市环境指标的实证分析北大核心CSSCI

准确评价《环境保护税法》的环境质量效应,将为完善我国《环境保护税法》奠定坚实基础。基于环境保护税影响环境质量的理论机制探讨,本文选取2011—2020年238个地级市环境数据,并采用断点回归和双重差分方法,实证研究环境保护税对我国环境质量的影响。结果显示:《环境保护税法》施行后城市环境质量得到明显改善,且长期政策效应优于短期;应税污染物税负提高后,环境质量明显改善;环境保护税的环境质量效应存在差异,工业二氧化硫和工业烟尘减排效应较为明显,而工业废水由于税率偏低、税目不健全等原因减排效应不显著。为此,应考虑将工业废水排放中总氮及二甲基酰胺、二英等污染物纳入征税对象,同时,提高应税水污染物税率。引申而言,我国税制改革过程中,应妥善处理税制改革和立法关系以及央地政府间合理划分和配置税权关系。     

环境保护税对大气污染治理的政策效果评估——以283个地级市大气污染治理效果为例

我国于2018年起开征环境保护税。排污费改环境保护税是完善现代环境治理制度的一项重大变革。本文采用双重差分法实证检验环境保护税对大气污染治理的政策效果。研究发现：环境保护税开征有效改善城市综合空气质量,但具体污染物中的臭氧治理效果欠佳;环境保护税税率提升地区的大气污染治理效应更显著,但税率提升中的税率中等地区一氧化碳和二氧化氮的治理效果欠佳;环境保护税对高污染地区的综合空气质量以及细颗粒物、二氧化氮和臭氧治理效果均欠佳。因此,建议将全部臭氧前体有机物纳入环境保护税征收范围,并且税率提升的中等税率地区应将氮氧化物税率提高至较高税率水平,税率提升中等税率地区的山西省应将一氧化碳税率提高至高税率水平,将挥发性有机物中的细颗粒物的前体物纳入环境保护税征收范围,从而实现环境保护税对大气污染治理的全方位效应。     

环境保护税可以促进企业高质量发展吗？——来自环境保护费改税的准实验证据

环境规制是协同推进经济高质量发展和生态环境保护的关键。文章采用重污染行业2011—2021年上市公司面板数据,运用倾向得分匹配-双重差分方法探讨环境保护费改税能否激励企业绿色转型升级,助力企业高质量发展。基准回归发现,环境保护费改税显著促进了企业全要素生产率提升。机制检验发现,环境保护费改税通过激励企业研发创新活动、获得政府补助资金、降低企业融资约束和增加环保投资促进全要素生产率提升。异质性检验发现,环境保护费改税对企业全要素生产率的影响,对于非国有、小规模、融资约束小、行业竞争小的企业和税收征管强度大地区的企业更显著。本研究为阐释环境保护税助力企业绿色转型升级、推动企业高质量发展的机制提供了微观理论支持。     

基于制度分析与发展框架的环境保护税多元协同治理研究

完善环境保护税税制,构建环境保护税多元协同治理模式,对提高环境保护税征管效率、减少污染物排放、保护和改善环境具有重要意义。本文利用制度分析与发展框架,分析了环境保护税的自然属性、社会经济属性,探究了相关主体行为偏好和行为过程,针对我国环境保护税在政策制度方面和征收管理方面存在的问题提出了建立多方信息共享平台、提升税收征管水平、扩展环保监测力量、规范监测机构行为、提高企业纳税认知和公众监督能力等推动环境保护税多元协同治理发展的建议。     

我国现行环境保护税存在的问题及建议

改革开放以来,中国经济发展迅速。与此同时,也对环境造成了不可逆转的破坏。随着雾霾、沙尘等环境问题愈发剧烈,为了经济和人类的可持续发展,环境保护势在必行。十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《中华人民共和国环境保护税法》,建议从2018年1月1日起征收环境保护税。也显示了国家对于环境保护的决心。伴随环境保护税的开展落实,在实际运行中也出现了各种问题,只有解决好这些问题,征收环境保护税才能真正达到保护环境的效果。现行的环境保护税法仍存在的一些问题,本文参考海内外相关解决方式,提出了具有参考性的建议。     

国外环境保护税经验借鉴

环境保护税法的出台,表明我国多年酝酿的环保费改税迈出了决定性的一步,也是我国绿色税制进程中的关键步骤。环保税若要发挥更大的效果,仍然需要进一步完善。了解国外环境保护税的先进经验,以及针对我国的借鉴意义,为环保税的顺利推行和实施具有推动作用。