加强现金管理 增加现金流量

现金，是财务上最常见的概念，但不同的角度有着不同的理解。概括起来，主要有几种：（1）企业的库存现金。这是对现金概念的一种最狭义的理解。（2）货币现金。包括库存现金、银行活期存款以及其他货币资金。（3）现金及现金等价物。在企业的现金流量表中所定义的现金包括现金及现金等价物，即企业的库存现金、可以随时支付的银行存款以及企业持有期限短、流动性强、易于转移为已知金额现金、价值变动很小的短期投资（通常为三个月以内到期或可以变现的短期投资）。     

现金管理的最佳境界

学过帐务管理的人肯定知道，一个公司在任何时候都要保贸一定的现金结存额，这是为了满足三方面的动机：即交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一种动机，其实就是同一个目的、即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在如何能使公司的现金随用随有。传统的解决办法是公司在帐上随时保留足够的现金结存。但公司持有现金是有成本的，主要有三方面成本：管理成本、短缺成本和机会成本。管理成本是指公司对结存现金资产进行管理而支付的代价，这一成本与公司现金结存水平没有明显的关系。短缺成本是由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。比如丧失折扣优惠等。机会成本是指公司由于保持现金结存而放弃的一些获利机会，比如进行高收益投资等。当公司有远大的发展前景而不能使用作为备用的结存现金时，持有现金的机会成本是相当大的。     

银行现金流量表特点初探

98年财政部颁布了<企业会计准则--现金流量表>,要求在全国范围内编制现金流量表,以取代原来的财务状况变动表,银行自99年1月1日起开始编报.由于特殊的行业特点,银行的现金流量表不仅在格式上不同于一般企业,更主要的是其解读方法、管理策略都有较大不同.本文试图通过与一般企业比较的方式,对银行现金流量表的编制基础、现金最佳持有量模式、日常管理和融通策略作一些探讨.     

新形势下的现金管理问题

新形势下的现金管理问题中国人民银行行长助理肖钢现金管理是人们十分熟悉的一个问题。长期以来，我国一直把贷款规模和现金发行作为货币政策的中介目标，一直强调现金管理。近几年随着金融宏观调控方式由以直接调控为主逐步向以间接调控为主过渡，特别是“九五”计划明确...     

国库现金管理中现金持有量的问题研究

随着我国财政资金收付制度日趋制度化和规范化,尤其是2001年国库集中支付制度改革以来,中央金库及地方各级国库资金稳步增长,国库库底资金长期高位积聚。为实现国库闲置资金余额最小化、投资收益最大化,迫切需要建立一套适应我国国情的国库现金管理模式。本文有选择地借鉴西方现金持有理论,对国库现金持有量的影响因素和模型选择做出研究评析,以期为现实开展国库现金管理提供较为科学的依据,供广大学者和国库工作人员商榷。     

现金管理应注意的几个问题

现金（包括库存现金、银行存款、其他货币资金等），在企业资产中，是一种流动性最强的资产。它以货币形式存在，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。但现金管理工作的内容十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，并确定最合理的现金持有量，就不能很好地发挥现金资产的…     

加强商业银行现金管理的研究

在商业银行的各种资产中，现金资产是流动性最强，同时也是获利能力最小的资产，因此现金资产的管理，特别是现金持有量控制是商业银行优化资源配置，提高资产利润率的重要手段。     

现金流通趋势与现金管理定位——对晋城市现金流通与现金管理的调查思考

现金是货币的一个重要组成部分，是货币供应量中最活跃的层次，从九十年代后期开始，随着金融创新的不断加快和银行支付结算科技含量的逐步增高，现金流通领域也出现了新的特点和变化。我们在计划经济时期和改革开放初期作为抑制通货膨胀规范经济管理的一个重要手段——现金管理，其管理重点、管理定位也需研究和改进，对此，我们结合晋城市现金投放回笼情况，对现金流通和现金管理进行了调查研究。     

现金管理面临的难点及对策

随着经济发展,经济主体间交易性用现需求逐步扩大,这不仅导致现钞印制、运输与保管等社会交易成本的增加,也为一些非法活动提供了便利。1988年颁布的《现金管理暂行条例》局限性也日益显现,有必要对其进行修订和完善。本文分析了目前我国现金管理中存在的问题,并在此基础上提出了相应的政策建议。     

地方国库现金管理研究:思考与借鉴

随着我国地方国库库存资金的逐年升高,开展地方国库现金管理已经成为国库资金管理的重要课题。本文以新疆省级库存为例,从四方面论述开展地方国库现金管理的紧迫性和可行性,在分析、借鉴美国国库现金管理经验的基础上,提出现阶段开展地方国库现金管理的四点可操作性建议。     

我国现金管理模式探析

本文分析了近年来我国现金投放的趋势、特点及现金管理工作存在的问题,提出了完善我国现金管理制度建设的政策建议。     

中小企业现金管理中的问题及对策研究

现金流量管理是营运资金管理的重点,现金是否充裕直接影响到企业的健康发展.当前中小企业在现金管理中存在对现金流量重视不够、将利润等同于现金、缺乏现金管理制度等问题.对此,应通过提高对利润含金量重要性的认识,掌握中小企业现金流控制的规律,加强现金预算控制,完善现金控制内部规章制度等措施,帮助中小企业加强现金管理,规避周转风险.     

现金管理检查的目标、程序与方法

监督、检查和处罚是现金管理的重要组成部分,人民银行武汉分行坚持每年开展一到两次大规模的现金检查,坚持贯彻十六字方针,即"目标明确、程序合法、方法得当、处罚严格".     

企业在现金管理中应用信用卡的探讨

在20世纪90年代后期,信用卡才进入我国企业,最初是作为一种代发工资、报销费用的工具,以后逐渐被企业应用于更广泛的领域。目前在我国,信用卡特别是公务信用卡得到了迅速发展,并对企业现金管理产生了一定的影响,改变了企业现金管理的范围,调整了企业现金存量,降低了企业资金使用成本;从而提升了企业现金使用的合法性与合规性、完善了企业费用管理、加强了企业现金内部控制。本文将从企业现金管理的视角,探讨信用卡的影响与作用。     

现金净流量与净利润差异分析

《企业会计准则———现金流量表》的发布实施已经第三个年头了。现金流量表取代财务状况变动表 ,凸现了企业盈利的含金量程度。从近年公布的上市公司年报资料看 ,约有５０ %的上市公司经营性现金净流量小于同年的净利润 ,约２５ %的企业经营性现金净流量为负数 ,暴露出资金捉襟见肘的窘境 ,不免让人对其盈利的后续力持保留态度。现金流量表中所反映的“现金及现金等价物净增加额”（即现金净流量）是经营活动、投资活动及筹资活动三部分现金流入流出相抵后的净额之和。经营活动现金流量是企业主营业务引入资金能力的体现 ,是企业通过运用所…