浅谈内部审计的审签内容

内部审签制度是随着内审工作不断深化而产生的,是审计工作实现“三化”的必然要求,是内审强化监督的一种手段。对专用基金和大宗材物料购置实行事前审签,可以有效地制约无计划、无资金来源的购置,合理地使用专用基金,严防乱购乱建和物资积压浪费,压缩不合理资金占用,改善企业经营管理,发挥资金使用效益。现就内部审签内容及方法,谈一点粗浅的看法。     

改革当前财务开支审批制度势在必行

当前．我国行政事业单位财务开支一般是实行单位负责人“一支笔审批”的办法．即：由单位负责人(或分管财务的负责人)对财务开支单据进行审核签字。再由财务人员据以报销。这一办法是我国计划经济时期普遍采用的一种单位内部财务收支监督形式．对于改变过去财务开支多头审批、职责不清、政出多门的状况．曾起到过积极作用。但是也应该看到,随着客观形势的发展。当前单位财务开支“一支笔审批”制度．已不符合《会计法》中有关加强会计监督     

做第一？不做第一？成路集团的另类转型之道

中国一年向国内外市场提供的笔类产品数量近400亿支,远销世界100多个国家和地区,自来水笔、圆珠笔和木杆铅笔的产量均居世界首位,是世界第一制笔生产大国和出口大国。而在“中国文具之都”的宁波,主营或兼营制笔业务的企业有2000多家,生产了全国1／3的笔。成路集团,就是这2000多家中的一员。     

厂长负责制刍议

一现行领导体制的弊端企业的领导体制,上溯到三十年代的第二次国内革命战争时期至抗日战争时期,不论是苏区企业实行的厂长、书记、工会委员“三人团”领导制度,还是实行的“厂务会议”、“工厂委员会”制度,厂长均有最后决策权。解放战争时期至建国初期,是实行厂长领导下的管理委员会制度,厂长仍处于决策的关键地位,第一个五年计划期间,许多企业贯彻“     

对实行“厂务公开”民主管理的几点思考

“厂务公开”是在中国共产党领导下，加强社会主义民主与法制建设，深化国企改革的重大步骤，是国企民主管理工作的进一步深化。实行“厂务公开”必将激发职工的主人翁责任感和民主参与意识，也必将推动社会主义企业向着健康的轨道发展。　　一、坚持在党的领导下，积极推动和参与“厂务公开”活动是展示工会组织民主管理职能的新天地　　坚持党的领导，是我们走中国特色道路不可动摇的原则。实行“厂务公开”，民主管理是建立现代企业制度，加强企业经营管理的重要组成部分，是企业民主管理，职工参政、议政的重要手段，是保证企业各项制度…     

刍议部门决算草案审签制度——以海口市2009年部门决算(草案)审签为例

本文阐述了部门决算(草案)审签制度的必要性,以海口市2009年部门决(草案)审签为例分析了部门决算(草案)审计制度执行中存在的缺陷,有针对性地提出改进建议:第一,要推行部门决算(草案)审签制度,会计核算与会计治理必须是准确与可靠的;第二,审计要发挥预警与监督作用;第三,对决算草案审签的工作量、工作标准、工作考评、审计审理等诸多方面进行量化;第四,审计建立以审计业务质量为基础的的审计人员考评机制和审计质量考评机制。     

深圳特区建立现代企业制度的实践探索

<正> 一、特区企业改革的历程 特区企业制度的改革,首先是扩大企业自主权。深圳特区建立之初,就颁布了一系列扩大企业自主权的规定:在生产经营权方面,特区无论是国有企业,还是合资、私营企业,本身都有权根据市场需求情况安排生产计划,组织产品销售,实行以销定产;在资金使用权方面,企业有权对其所留的生产发展基金、新产品试制基金、后备基金等自行支配,利用超额留成利润进行设备更新、技术改造、扩大再生产,经市政府批准有权发行股票和债券;在劳动工资权方面,企业可以根据生产经营的需要,聘用或辞退职工,有权在批准的合同范围内确定工资标准和工资形式;在对外活动经济权方面,企业有权引进先进技术设备,进行技术改造,国有企业经批准还有兼营进出口业务的权利;在企业定价权方面,除国家规定实行控制价格的商品外,企业有权自行决定产品的价格;在物资选购和产品销售方而,企业有权自行选择供货单位,购进经营所需要的商     

坊微杜渐 为企业经济发展护航——论企业内部会计控制

内部控制制度是保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制制度分为两大类，内部管理控制制度与内部会计控制制度。从现代企业制度的构成看，内部会计控制是企业自我约束机制中重要一环，它在帮助企业领导人实行最优化的经营管理，合理有效地组织各项经济活动和运用各项资金，努力增收节支，提高经济效益等方面具有重大意义。     

日本企业的职工持股制度

近年来,许多日本企业实行了所谓“从业员持股制度”。即本企业职工均可以优惠价格购买少量企业股票,并据以参加企业红利分成。这种制度作为类似于企业福利制度的一种形式,常作为企业“招工广告”中与工资、奖金并列的内容,用来吸引报考者。自六十年代部分企业开始推行从业员持股制度以来,采用该制度的企业数和职工持股人数逐年迅速增加,据全日本证券交易所协会1983年3月对在股票市场注册的1,771家企业的调查,其中85%实行了该项制度,持股职工人数达178万多人,每人     

秦皇岛华联商厦代理制势在必行

秦皇岛华联商厦总经理孙志浩讲:“抓住契机搞‘代理制’将是今后一个时期批发销售的一条重要途径。” “代理制”是国际上通行的一种商品、物资流通的经营方式,主要是流通企业通过合同契约形式取得生产企业产品的代理销售权或用尸的代理采购权。 “代理制”分三种:1.总代理总经销。有权代表生产企业在指定地区签订买卖合同,处理有关业务,全权代表委托人进行业务活动,按代理成果的     

关于进一步完善企业法定代表人制度的构想

<正> 我国现行的企业法定代表人制度是经过几十年摸索和实践而逐步形成,并随着企业法人制度的确立而确立的。从50年代开始推行的“生产行政工作的厂长负责制”即企业管理方面的“一长制”。到70年代初实行的《国营工业企业工作条例(草案)》即《工业七十条》,都突出强调了工业生产行政工作的指挥由厂长负责,建立以厂长为首的全企业统一的生产行政指挥系统。这些制度和规定虽有不完善之处,但对保障当时企业正常的生产经营活动起到了积极的作用。文革期间,几乎所有的工厂都实行了“革命委员会”统一领导的制度,企业实际成了一级政权,企业原有的领导体制遭到了严重的破坏。党的十一届三中全会以后,拨乱反正,明确提出了“党委集体领导,职工民主管理,厂长行政指挥”的原则,以法律的形式规定了工业企业     

“从一支笔到一个平台”的共富之路

<正>我们贝发集团作为中国制笔行业的国家级制造业“单项冠军”，通过实施“一支笔、一条链、一个平台”创新发展战略，不仅让中国品牌享誉全球，还为3200多家文创供应链中小企业赋能，用智慧和创意服务人民美好生活。1994年，我就是带着“一支笔”，单枪匹马闯荡广交会，等了七天七夜，终于从一位中东客商手中带回第一笔订单。现在，在中国出口的100支笔中有16.5支是由贝发集团制造的，覆盖全球200多个国家和地区的15亿用户，     

加强党的建设促进业务发展

近几年,是人行渭南市中心支行党的建设推进各项业务建设取得明显成效的时期。在人行西安分行党委领导下,人行渭南市中心支行党委高度重视党建工作,实现了“党建开花、业务结果”的目标。中支连续三年被分行评为目标管理先进单位,2004年,被总行授予“内审工作先进集体”,2005年,中支机关获分行“文明单位”称号。2006年,中支纪委被总行授予“先进集体”。全行多项业务在总、分行评比中名列前茅。     

一位退休公务员的自乐生活

在海南省澄迈县,熟悉李学强的人都知道,这位老人有两支笔。一支是蘸着浓墨的文学妙笔,他用这支笔抒写出沁人心脾的美丽华章;另一支笔是那把铿锵有力的刻刀,和着心的旋律,他用这支“硬笔”雕刻出一个个人生梦境。     

中国工商银行沈阳市分行结算优质服务月特刊

九月份,中国工商银行总行在全国范围内开展了结算优质服务活动月。这次活动的目的:一是促进结算业务和各项业务的发展。二是让社会各界和广大客户了解工商银行在结算业务中的优势。三是提高自身服务态度和服务质量。为把这项活动搞好,宣传好工商银行的结算优势和整体优势,进一步提高服务质量,沈阳市工商银行采取了加大宣传力度,在全行系统内广泛推广文明用语,实行挂牌服务,礼貌待客,公布结算办理时间,建立结算大户优先服务制度,设立结算咨询服务台,建立结算举报制度,公布举报电话和加强对举报问题的查处等措施。以“客户第一、服务第一、信誉第一”为宗旨,竭诚为广大客户提供一流的服务。     

平顶山市石龙区审计局多举措落实青年干部培养工作

近年来，平顶山市石龙区审计局为打造一支优良精干的审计干部队伍，通过采取“四严”措施，把青年干部培养作为审计队伍“强基固本”建设的重要内容。一是严格学习制度，抓好审计人员的政治理论和业务知识学习。要求每月抽出固定时间集中组织一次全员政治理论和业务知识学习，人人记学习笔记、写心得体会，并开展学习评比活动，作为年终评优评先的依据。二是严格培养制度，抓好青年干部的培养教育。局领导班子成员对青年干部实行“一对一”的结对培养，落实“三包”责任制：包政治过硬、业务精通、工作有成效。在干部使用上，一律推行竞争上岗，坚持德才兼备、任人唯贤的原则，并积极向区委组织部门力荐优秀青年干部。三是严格培训制度，抓好业务骨干的培训。     

基层气象台站审计案例分析

一、案例背景某县气象局为一般基层台站,职工9人,其中有1名职工兼职报账员,负责单位资金收付工作。实行月报账制,每月初将上月全部收支凭证报送到市气象局核算中心记账。该局没有制定内部控制工作制度,财务报销流程为口头请示领导,局领导同意后进行具体业务,然后到财会填单,局领导签字后报销。预付款流程如此,由于原始凭证和账册都在市局财务核算中心,对于往来,该单位没有单独设账核算。单位年资金流量平均在90万元左右,收入主要来源为中央财政拨款、地方财政拨款、经营收入等。     

设立内部银行 改革管理机制

物资企业推行经理负责制,实行承包经营以后,如何在企业内部进行相应的配套改革?建立内部银行结算制度,把银行在经济活动中所特有的结算,监督、控制、调节、反馈等功能引进企业内部,用以处理职能部门之间的业务关系,是改革企业管理制度的一个方面。一内部银行并不是银行在公司内的派出机构,而是企业在经济核算过程中引进了银行的特殊功能所采取的一种结算制度。企业在实行承包经营     

关于监理工程师签字问题的探讨

签字是人们日常生活和工作中经常会碰到的一件事情,但是,监理工程师的签字却有着丰富的内容和意义。在监理任务的执行过程中,都离不开监理工程师"签字"这个必要的程序,"签字"是监理工作中的一个重要环节。可以说,离开了监理工程师签     

农垦领导干部应具备“三性七力”素质

党中央国务院在制定国民经济“九五”计划和2010年远景目标规划中指出:为实现宏伟目标,要建立现代企业制度,要实现两个根本性转变.作为大特区的省农垦企业把各项工作做好,发挥示范作用,其意义重大.农垦企业如何适应形势发展,进一步深化改革,加速发展经济,关键是要培育和建立起一支讲科学、懂经营、善管理的企业领导于部队伍.依我浅见,企业领导班子成员应具有“三性七力”素质,即应具有原则性、预见性、创新性,洞察力、凝聚力、感召力、判断力、决策力、说眼力、适应力.