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审计访谈是指审计机关和审计人员为达到审计的目的,在审计工作中通过访谈的方法与被审人员的沟通。审计访谈的良好进行有助于审计人员与被审人员的沟通,节省时间,提高审计工作的计效。审计机关和审计工作人员在长期的审计实践中基于一定的经验、知识摸索出一些审计技巧,这些技巧有助于审计访谈的顺利进行。本文通过论述审计访谈的重要性,提出应重视审计访谈工作的进行,并在审计访工作的现状中发现审计访谈工作的不足之处,探讨审计访谈工作的技巧,通过这些技巧的应用提高审计访谈的效率,促进审计工作的顺利进行。 相似文献
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访谈是一门艺术,要掌握运用好,要求审计人员具备良好的政治素质和业务素质,掌握全面的审计方法,具有较强的职业判断和分析问题的能力以及沟通能力。一、甄别与邀请的艺术一要充分了解被审计单位的人员变动情况。要充分运用经济责任审计信息资料库,对信息资料进行分析、研 相似文献
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审计流程在不同阶段审计人员自身以及被审计单位相关人员都有不同的心态。审计人员应该在审计工作的整个过程中,充分关注被审计单位人员的心态变化,同时要不断调整自己的心态以及沟通方式,有效地与被审计单位相关人员沟通,实现审计目标。审计工作过程中的沟通包括审计人员上下级之间的沟通、审计人员之间的平级沟通、审计人员与被审计单位相关人员的沟通以及与外部机构的沟通等等,本文仅仅对审计流程各阶段审计人员与被审计单 相似文献
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《审计法》赋予了审计机关很大的权限范围,由其代表国家行使审计监督权,有较强的强制性,同时审计法对被审计单位规定了较为详尽的法律责任,但却没有赋予审计机关自己足够的法律责任。只有第五十二条为审计人员规定了审计的法律责任与该法的占绝大多数的权力条款和被审计单位的法律责任相比,审计人员的法律责任规定少之又少,明显失衡。明确审计人员的法律责任,同时完善审计程序,用严格的审计程序来约束审计人员,以解决权力与责任的失衡问题,由此促进我们国家的审计法制化进程。 相似文献
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审计机关的职责是对被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益,依法进行审计监督.审计机关与被审计单位的关系是审计机关外部关系中最为基本的关系.因此,如何提高组织协调能力也是当前摆在审计人员面前的一道课题,值得我们认真思考、总结. 相似文献
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论内部审计的审计成本控制 总被引:1,自引:0,他引:1
张政法 《湖北农村金融研究》2004,(8):46-49
审计成本是为实现审计目标所耗费的经济资源。从其形态划分,审计成本分为有形成本和无形成本。一方面,开展审计项目时从立项到结束整个过程中投入的审计人员和被审单位在配合协调过程中各类工作人员的工资、差旅费、办公费等等,就是审计的有形成本;另一方面,被审单位和企业内部管理层、决策层在审计项 相似文献
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<正>一、引言心理学的一条基本原理是:人的任何一种行为都受一定的心理支配,有什么样的心理活动就表现出什么样的行为。在审计过程中,审计人员不仅要检查会计账目,而且要与被审计单位的有关人员接触,审计实施结束后还要做出审计评价、进行审计处理,因而必然会有各种各样的心理活动。而作为被审计单位的有关人员,面对审计检查和审计处理等也一定会产生各种各样的心理活动。这些心理活动对审计工作有何影 相似文献
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近年来,我行各级机构对内部审计在经营管理中的重要作用有了更高的认识,对内部审计工作大多能够积极支持与配合。但也还有一些被审计单位对内部审计仍抱有一定的偏见,造成审计成果不能被充分利用,影响了审计价值的提升。究其原因是多方面的,除了被审计单位对经营与管理关系的认识存在误区,人为割裂内控管理与经营发展的联系,片面强调利润最大化目标,过于看重自身的短期利益和政绩以外,从审计人员角度分析,一个很重要的原因就是内部审计人员在与被审计单位的沟通方面存在欠缺。被审计单位不能充分理解一些有价值的审计发现和审计建议,审计发现问题的整改率和审计建议的采纳率不尽如人意,内部审计的价值就不能得到充分体现。沟通方面出现问题,审计主、客体双方都有责任。但是按照总行提出的“以客户为中心”的经营理念,应该说被审计单位就是我们内部审计人员服务的客户,笔者难过观察,发现作为审计人员在为“客户”服务时,还有一些不足之处。主要表现在:个别审计人员职责定位不准确,似乎自己就是钦差大臣、上级领导,行为方式易引起被审计单位的对立情绪;还有一些审计人员在与被审计单位交流时,虽然提出的问题是有理有据,但沟通的方法生硬,缺乏技巧,让被审计单位难以接受。 相似文献
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经济效益审计是指审计人员按照一定的标准,对被审计单位的经济活动的效益,进行审计评估,提出审计建议,促进被审计单位提高经济效益的一种活动。由于经济效益审计往往缺乏准确的审计标准作为衡量效益的依据.所以经济效益审计更侧重于评价和建议;经济效益审计的目的是帮助被审计单位提高经济效益。 相似文献
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2004年1月1日起施行的《中国建设银行内部审计准则第9号:追踪审计》第9条规定:审计人员应当评估审计项目或审计事项的剩余风险、以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的接受程度。并进一步解释说,剩余风险是指被审计单位采取纠正措施后,审计机构或审计组对特定审计项目或审计事项评估的风险。评估剩条风险是实施追踪审计的一个重要步骤,是审计细对被审计单位所采取纠正措施及其效果的接受程度的评价基础和依据。随着建设银行内部审计体制改革的不断深入,开展迫踪审计已成为现场审计工作的重要组成部分,建立起相对量化、操作性强的剩余风险指标评价体系是内部审计从业人员的一项重要任务,也是确立审计权威性、发挥内部审计建设职能的重要体现。 相似文献
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审计艺术研究 总被引:2,自引:0,他引:2
审计艺术是指审计机关和审计人员为达到审计目的和效果,在审计工作中采用的富有创造性的方式方法,是审计机关和审计人员在长期的审计实践中摸索出来的,建立在一定的素养、才能、知识、经验基础上的审计技巧。审计艺术与审计科学、审计文化之间存在着不可分割的关系。审计科学是审计艺术的前提和基础,审计艺术是审计科学的补充与完善,审计科学与审计艺术是相互融合的;审计艺术反映审计文化,审计文化影响和制约着审计艺术的发展和运用,审计艺术的发展推动审计文化的变迁。本文对审计工作中审计人员说话、访谈、询问、审计交换意见、审计机关与其他职能部门沟通这六个关键艺术做了简要介绍。运用审计艺术要遵循审计规范和审计原则、符合审计文化的基本要求、审计人员具有符合要求的能力和素质这三个基本要求,并把加强审计艺术的理论研究、提高审计人员运用审计艺术的能力和素质以及总结提炼和宣传审计艺术经典案例三个方面作为提高审计艺术运用能力和水平的主要途径。 相似文献
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一般来说,审计风险由三部分组成,即固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是被审计单位自身会计、统计和业务核算中存在错弊的可能性。可见,固有风险的产生取决于被审计单位自身的生产经营特点、业务性质、工作人员的素质和品德等,固有风险与审计人员的工作无关。审计人员无法通过自己的工作来降低固有风险,审计人员只能通过必要的审计程序来分析和判断固有风险水平;控制风险是指被审计单位对其存在的固有风险不能通过内部控制制度加以防范、发现和纠正的可能性。控制风险与被审计单位的控制水平有关。被审计单位建立内部控制制度的目的主要是防止差错和舞弊。结果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作,那么差错和舞弊就会进入被审计单位的财务报表系统,由此产生了控制风险。 相似文献
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内部审计风险,是指企业内部审计人员对被审计单位经济活动审计后发表的不恰当的审计结论,由此造成被审计单位和与之相关方面遭受损失或损害,并由此引起审计组织和审计人员对此承担责任的风险。内部审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险,并普遍存在于审计过程的每一个环节,审计人员的任何一点疏忽大意,都可能导致或增加审计风险。 相似文献