由一条隐蔽线索挖出的严重违纪问题

最近,我局在对某保险公司的审计中,查出该公司私购房屋、房租收入私设“小金库”、违规购置汽车等严重违纪问题,这一案件的查出是从一条隐蔽的线索——三辆“无主车”的保险费开始的。 一、发现疑点,展开分析 进驻被审计单位后,按照常规,审计人员对该公司的“营业费用——保险     

30万元乱收费查出始末

赴某县工商行政管理局审计小组审计中发现该县政府１９９８年委托工商局向个体户收取擅自设立的收费项目“城建综合费用”３０万元 ,形成乱收费。查出始末如下 :相互核对发现疑点审计小组在把工商局银行存款日记账与银行对账单相互核对过程中 ,发现１９９８年对账单中反映５月１３日银行存款增加１１ ５万元 ,并注明为“进账单” ,６月１６日银行存款减少１１ ５万元 ,工商局对两笔业务均未入账。问及会计说 :“记不清了。”跟踪追击仔细剖析带着疑点 ,我们到其开户银行———建设银行某支行予以查询 ,发现银行存款增加１１ ５万元的单据为…     

合资企业经济违法案件的特点

去年以来,我们在中外合资企业审计中,认真贯彻朱总理关于“全面审计,突出重点,注重发现大案要案线索”的指示精神,加大审计执法力度,特别是重点针对中外双方虚拟合资项目,图谋非法利益,造成国有资产大量流失等严重问题,给予及时揭露和严肃查处。现结合对某集团公司投资开办两户“中外合资企业”A公司和B公司的审计实践,初步分析探讨发现大案要案线索的体会。 一、重点检查合资外方投入资本合法性,发现虚假出资违法问题线索。     

国家税收是这样流失的——对某电力工程承包公司延伸审计纪实

前不久,某地审计局对某电厂基建工程进行了工程竣工决算审计,并延伸审计了某承包公司,发现了其上级主管部门将所属企业基建项目试生产业务交给下属承包公司重复核算,偷漏国家税收的严重违纪问题。审计人员在电厂基建工程财务审计中发现以下疑点:1.试生产收入上:一是电量是销售给电力公司的,而价款是向承包公司结算。这是为什为查清疑点延伸审么?二是结算的电价过低,只有0.1687元/度。而同期该厂生产电价为0.375元/度,这又是为什么?2.试生产的支出上:一是电厂基建开始是按购货普通发票入账的,后改开增值税发票,原注明购货单位是电厂,后也改为…     

两笔租赁费引出的疑问？

我们在某单位审计“业务管理费”,发现10月、12月分两笔支付汽车租赁费100万元。该单位配备了公务车却又支付大额的汽车租赁费引起我们的怀疑。于是,我们查看了某经贸公司开具的原始发票,经仔细观察发现了3个疑点:1.两张发票分别是10月、12月开具的,事隔2个月发票连号;2.两张发票字迹一致但发票注明的开票人不一;3.发票日期只写年、月没有填日期。带着这些疑问,我们询问了该单位经办人员,他们说租的是职工班车,并给我们提供了租赁合同。合同注明:     

20万元浮出水面

某民政办1997-1999年期间先后隐瞒收入私存账外,金额高达20多万元。最近,审计人员对其进行财务收支审计,使这一问题浮出水面。 可疑收据 进驻审计的头一天,我们在审查财务收入项目中,发现有几份婚姻登记收款收据存在“多项合开”现象,即多人办证,共开一份收据。有的一月开在一起,有的一季开在一起,甚至有的半年开在一起。收据上都注明了办证数量,最多达70多项,最少的有十几项。同时还注明了收费标准,即每证10元。单从注明的内容看,收费标准符合物价部门的规定,金     

同业视点

南京办运用“源代码分析法”探索信息系统审计取得实效。近日,审计署驻南京特派办在实施江苏省收费公路审计调查过程中,积极探索信息系统审计,以某高速公路收费系统为试点,重点检查通行费收入的完整性、真实性和系统的安全性、可靠性,使用“源代码分析法”,发现该系统存在漏洞,     

劳动合同岂是儿戏

1999年2月,烟台某乡镇企业(简称汽车内饰)与国字号企业某机电公司(简称机电公司)及他们的上级部门共同签订了兼并协议。由汽车内饰一元钱有偿兼并机电公司,原机电公司的人、财、物委托给汽车内饰全权管理。按兼并协议约定,汽车内饰依法与原机电公司内退职工签订了无固定期限的劳动合同,合同附录中注明:“甲方(即汽车     

金融财务收支审计要重视延伸调查

过去,对金融部门的审计,只强调对信贷资金进行延伸审计,对财务收支延伸审计调查不够重视。通过近年来的实践,我们认为,对金融部门财务收支审计必须重视延伸审计调查。 (案例一)对某专业银行1991年度财务收支审计中,发现该行在“业务及管理费”科目列支“九0、九一年汽车租赁费”12     

重视漏计漏缴施工单位营业税及“附加”

最近,笔者在对3个国家大中型建设项目进行审计时发现这些项目漏计漏缴施工单位营业税、城市维护建设税及教育费附加(以下简称营业税及“附加”)的现象比较普遍,问题比较突出,应引起有关方面的重视。 例如,某高速公路建设项目的“标书”和施工合同规定:该项目的营业税及“附加”由业主代扣代缴(即施工合同价款中不含营业税及“附加”,此税由业主缴纳)。据此规定,业主应代扣代缴施工企业营业税及“附加”4064.8万元,但自1996年项目开工至审计时止,业主既未从工程款中代扣税款,也未直接从工程     

关注“抵抹账现象”

在近期的企业审计中我们发现,目前企业存在“以物品抵顶应收账款”的现象十分突出,抵账物品五花八门,有车辆、材料、日用消费品等等。在某大型集团公司的审计中,审计组对企业账外资产进行了重点清理,发现仅抵抹账形成的账外车就达４４辆。在某公司的审计中,甚至发现该公司与某交通银行营业部存在“应付账款”往来,经核实是银行营业部用抵账回     

可疑的汽车租赁协议书

可疑的汽车租赁协议书郭国智有这样一份汽车租赁协议书，租车费用高达３６．８９万元，且各分期租赁费又不相同，使人生疑。这是我们在对某市城市维护建设资金审计时发现的疑声、。某市出租汽车公司的有关人员说，某工商银行信托投资公司租用他们公司的“奥迪—１００”豪...     

承租未进行使用登记的起重机械怎样处理

2012年8月3日,A市质监局特种设备安全监察人员对B公司在A市C县承建的高速公路A8合同段使用的特种设备进行检查,发现使用的两台汽车起重机未办理注册登记,当场下达特种设备安全监察指令书,责令于8月31日前改正.9月5日,A市质监局对该项目经理部8月28日提供的整改报告进行复查,发现这两台汽车起重机仍未办理注册登记.经调查,该项目经理部负责人承认汽车起重机是从外省租用的,车牌挂的也是外省牌照,项目部与这两台汽车起重机产权所有人丁某签定了租赁合同,从2012年5月份开始承租用于高速公路架桥,项目部在A市质监局检查后有告之丁某汽车起重机要办理注册登记.随后,执法人员又对丁某进行调查,丁某承认有收到指令书,但因高速公路工期紧,尚没有办法回到外省去办理注册登记.     

世亚行贷款项目财务条款的审计思考

一般世界银行和亚洲开发银行赢利性贷款项目的“项目协定”或“贷款协定”中，都有对项目单位财务方面限制的条款，并要求审计师和审计机关对项目单位执行财务条款情况发表审计师意见。近几年我们在世亚行贷款项目审计中，有关财务条款方面的有三个典型例子：例一，世界银行贷款某城建项目供水子项目，世行要求审计机关对有关城市自来水公司经营状况和还贷能力作出评价；例二，世界银行贷款某城建项目地产开发子项目，世行要求某市的地产开发公司自身能独立征用和出让土地；例三，亚洲开发银行贷款某水利工程项目，除非亚行同意，项目法人不能自行对外融资。     

严格执法 抓住疑点线索不放松——南昌市审计局查处大案要案纪实

一、巨额“小金库”曝光记１９９８年４月份,南昌市审计局在对某单位进行财务收支审计时,查出“小金库”４００万元,账外汽车９辆,价值约１５０万元,这一重大违纪案件是怎样查出的呢？１．发现疑点。在审计过程中,几个现象引起了审计人员的注意：一是发现该单位有用...     

国家税收是这样流失的--对某电力工程承包公司延伸审计剖析

前不久,某地审计局对某电厂基建工程(以下简称电厂)进行了工程竣工决算审计。针对审计中发现的疑点,延伸审计了某电力工程承包公司(以下简称承包公司),审计发现了该电厂的上级主管部门利用职权,将所属企业基建工程项目试生产业务交给该承包公司重复核算,偷漏国家税收的严重违纪问题。审计组经局复核机构复核和审理委员会审理后,审计机关依法作出了审计决定、意见和建议。一、审计决定对违纪事项的定性处理1、未提交增值税及城建税、教育费附加437.72万元。按照《增值税暂行条例实施细则》基建项目的进项税额不予抵扣的规定,工程试生产取得的…     

施工企业项目经理部偷漏所得税现象不容忽视

1998年初，我们对市属某建筑工程总承包公司进行了年度财务收支审计。发现普遍存在偷漏所得税的问题。主要表现以下几种形式：（l）工程承包公司本级财务收支核算不明晰，无工程项目成本费用单项核算总帐，掩盖项目经理部的利润，以达到偷漏所得税的目的。（2）公司会计帐户设置不规范，工程预收款在未办理结算以前应计人“预收工程帐款”帐户，而在审计中发现该公司将预收款记人“应收帐款”贷方，工程形象进度计划记人该帐户借方，造成“应收帐款”帐户借方余额加大，而公司级会计核算用以多提“坏帐准备金”增大管理费用支出，减少当期收…     

一笔 3万元分录牵出330万元公款私存

在对某厂 1999年度资产负债损益情况进行审计时,审计人员通过分析一笔 3万元的现金存取款业务,查出 330万元的公款私存违纪案件。具体经过如下：　　一、银行“转户”分录,疑点诸多。审计人员在对货币资金的审计中发现 1999年 11月 10日 51＃凭证是这样记载的：　　借：银行存款——某建行 5353＃ 30 000元　　贷：银行存款——某建行 5353＃ 30 000元　　摘要注明“转户”字样,制单：康××,审核：关××,附件 (1)某建行 3万元“现金交款单”一份,日期为 1999年 11月 8日,款项来源：××产品款,开户行及账号：某建行 5353＃。经核…     

揭开土地交易的真相

一、发现线索 2013年某月，某市地方税务局税收征管审计项目中，审计人员对纳税企业近3年的申报入库数据进行综合分析，通过各种数据对比．筛奁疑点，以确定下一步重点延伸的企业。分析过程中发现．某分局管辖的某公司（以下简称甲公司）。于2012年11月转让土地使用权取得收入2900万．     

突出重点 深挖细究“小金库”

今年以来,十堰市审计局认真落实朱镕基总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,加大审计监督力度,在所有审计项目中深查细究,挖出“小金库”19个,发生金额793.71万元。金额最大的305万元,最小的0.24万元。 1、现金盘存法。通过突出盘点库存现金,从库存现金和现金日记账存在的差异,以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索,这是发现“小金库”最直接、最有效的方法。审计人员在对某血站审计进点的当天,一举查扣由出纳以现金形式直接存放保险柜、房租收入为主的1.2万元“小金库”。再如在对某学校进行审计时,审计人员发现该校现金日记账每月均出现几十万元的红字,而在月底做报表时又变成了蓝