房地产行业税收负担研究——基于沪、深房地产上市公司的经验数据

近年来,房地产行业总体税收负担平均水平与其他行业相比较高。通过多元线性回归方法分析各因素对所得税税负、流转税税负及总税负的影响发现:从公司内部角度来说,会-税差异、融资结构与企业税负负相关,公司规模、盈利能力与企业税负正相关;从外部条件来说,相比于所得税税负,流转税税负对房地产行业的总体税负影响更大。流转税存在的税制问题也是使其税负较高的直接原因。建议采取进一步规范和完善房地产税制体系、加大监管力度等政策措施,以有效降低房地产企业税负。     

浅议房地产企业税收筹划

近年中央政府对房地产行业采取了一系列的调控措施,房价松动,房产企业资金链极为紧张,在如此严峻形势下,通过节流做好税收筹划工作,节省税金,缓解资金压力不失为一种有效的措施,帮助企业渡过难关.本文通过具体实例分析论述不同的建造销售方式对应缴纳税费的影响,以求有助于于房地产企业合理合法地减轻税负、降低其运营成本,以达到降低房屋售价、增强市场竞争力的目的     

论我国房地产税制改革的目标与途径

随着房地产市场的发展,尤其是房地产价格的不断上涨,期望通过税收工具抑制房价的呼声越来越强烈。本文认为,房地产价格的上涨是一种长期趋势,税收对房地产市场的调控应注意把握调控时机和调控力度。从税收政策目标看,不应以打压房价为目标,而应以促进房地产市场健康、有序发展为目标,并应在课税对象、税制结构、税负水平和征收管理上进行重新设计,最终建立起全新的、健全的房地产税收体系。     

我国房地产税改革的研究——以房产税改革为视角

2011年2月上海、重庆开始试征房产税,房产税的开征成为房地产税改革的先行步骤.从房地产市场和房地产税收体制的现状和不足,可以看出房地产税改革势在必行,本文以房价、税负和房地产金融风险为视角分析房产税对房地产市场的影响,并得出房产税对房地产市场的影响主要表现在长期效应上的结论,并为房地产税收体制改革提出建议.     

营改增背景下房地产开发企业的税收筹划研究

对于房地产开发企业而言,营改增政策犹如一把双刃剑,在减轻其税负的同时存在着增加税负的可能。本文通过分析引起房地产企业营改增后税负变化的主要因素,结合税收相关规定及政策构建并修正税负测算模型,并据此阐明相应的税收筹划方向(规范合同管理、取得更多的进项抵扣额等),以期为房地产开发企业的税收筹划提供有益的启示,实现企业价值的最大化。     

营改增后房地产企业税收筹划探析

营改增实施的目的就是减少重复征税、降低房地产企业的税负。随着营改增的推进和实施,房地产企业应该审时度势,合理纳税筹划,降低涉税风险。本文以营改增对房地产开发企业的影响为切入点,提出了营改增后房地产企业税收筹划的思路,以期降低房地产企业的税收风险和税负,实现企业价值最大化。     

我国房地产保有环节税负负担分析

税收负担是指纳税人或负税人,因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲,可以用宏观税负和微观税负来衡量。房地产税负负担的分析,属于微观范畴,其税负水平可以用一定时期内（我们设为一年）,房地产开发、转让及保有等环节所缴纳的税额,与当期房地产销售额（或房地产价值）比例来反映。本文主要分析房地产保有环节税负负担,即房地产最终消费者所承担的税负负担,微观主体限定为“购买房地产用于生产经营或自住的企业或个人”,鉴于我国城乡税收政策不同,本文研究对象仅限于“城镇的企业和个人住房消费者”。     

房地产企业税收策划与综合竞争力的提升探析

随着我国经济的快速发展,房地产行业的市场竞争日趋白热化,国家对房地产行业开始实施宏观调控机制.税负作为房地产企业的必要性营业成本,如何通过科学合理的税收策划来降低税负,提高房地产企业的综合竞争力逐渐成为强化房地产企业竞争优势的关键点.本文首先阐述了房地产企业实施税收策划的必要性,然后分析了房地产企业税收策划中存在的问题,最后总结了加强税收策划,提高房地产企业综合竞争力的有效策略和建议.     

应对外资房地产企业避税的几点思考

外资房地产企业的避税形势严峻,形式多样,究其原因有二:一是法定税负高。房地产企业生产经营过程中涉及营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等十多个税种,名义税负较高。一般而言,税负越重,纳税人的避税欲望就愈大。二是税负不平衡。名目繁多的税收优惠政策造成不同行业不同企业之间税负不公,客观上也诱发了避税行为,为避税创造了条件。为应对外资房地产企业的避税行为,我们建议从以下几个方面入手,加强反避税工作:     

房地产开发企业土地增值税税收筹划研究

土地增值税是房地产企业重要的税种之一,做好土地增值税纳税筹划,对降低房地产企业的税负具有重要的意义.文章通过深入分析,指出土地增值税筹划的必要性,提出了土地增值税筹划的一些思路、方案,以便更好地降低房地产开发企业的税负,促进企业快速、健康、有序地发展.     

改进房地产业“两税”征管方式有助实现公平税负

企业所得税和土地增值税（以下简称“两税”）是参与企业利润再分配的重要税种，近年来，随着房地产行业高速发展，其提供的税收比重逐年增加。但是因此而带来的房价非理性攀升，经济“过热”趋势，影响了经济的科学发展。国家通过严控土地增量，紧缩房贷供给等重要举措，引导房地产业的健康有序的发展。为充分发挥税收的经济调节职能，税务部门对“两税”采取核定征收和查账征收并用的方式，以期改变当前房地产业名义税负偏高，实际税负偏低，税收流失较严重的现状，促进公平税负。     

房地产企业土地增值税的筹划分析

对于我国大多数的房地产企业来说,整体的税负占了其总营业额很大的一部分,其中的土地增值税大约占了营业收入的3％左右.巨大的税负给房地产企业带来了很大的财政压力,但与此同时我国的土地增值税税法也给房地产企业的增值税提供了足够的筹划空间;本文主要探讨分析目前房地产企业土地增值税筹划中的问题,进而提出相应的改进完善措施,以便于房地产企业能够降低企业的财政负担,促进企业的长远稳定发展.     

房地产开发企业税收筹划分析

房地产企业涉及税种较多,税负较重。如何在不违反现行税收法律法规的前提下,进行税务筹划,从而达到减轻企业税负、提高企业利润的目的,本文从实际工作中列举数个案例对房地产企业所涉及的土地增值税、营业税、所得税进行税收筹划方案分析。     

中小房地产企业资金链断裂的原因分析及对策

资金链的稳定运转是房地产企业生产经营之根本。近年来,房地产企业发展迅猛,房价节节攀升,对此国家出台一系列政策来平抑房价,对房地产带来了一定的影响,面对越来越复杂的环境,房地产企业如何防范资金链风险,提高资金运营能力成为亟待解决的问题。本文对房地产企业资金链风险进行了分析,进行提出相应对策。     

房地产业“营改增”税负效应分析

自2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到房地产行业.增值税税制设定对房地产业税负有什么样的影响?“营改增”后房地产企业应该怎样应对？本文首先对“营改增”给房地产企业带来的税负变化和影响进行分析,之后提出“营改增”之后房地产企业的相关税收筹划建议.     

“营改增”对房地产开发企业税负的影响研究

2016年5月1日起,我国全面实施"营改增"政策,营业税自此退出历史舞台。作为最后一批纳入"营改增"范围的房地产开发业,如何在较短时间内有效利用"营改增"改革红利,成为其重点关注问题。本文通过测算"营改增"后税负盈亏平衡点,具体分析"营改增"对不同规模房地产开发企业的税负影响,给房地产开发企业税负筹划提供借鉴。     

房价波动与社会福利——基于内生化企业进入的研究

本文建立了一个两部门DSGE模型,模型中引入房地产部门,分析了在企业自由进入情况下,房价波动如何影响新企业的进入以及社会福利。研究发现,外部冲击导致的房价波动通过改变企业进入成本,对企业的进入决策产生影响,进而改变商品的多样性和总产出,对社会福利造成影响。不同冲击对社会福利的影响大小与房价对企业进入成本的传递程度和房地产部门占经济中的比重直接相关,特别是当房价对企业进入成本的传递程度较大时,非房地产部门的技术进步冲击不但没有带来非房地产部门企业数目的增加,反而是加剧了非房地产部门的垄断程度,降低了社会福利。最后,本文通过1998到2010年中国35个大中城市面板数据的实证研究对理论模型中房价影响企业进入行为的机制进行了验证。     

房地产：每一种税都可以筹划

本文主要针对房地产行业税负高的行业现状,分析各税种的筹划思路,以到达降低企业税负地目的。     

新形势下土地增值税政策的完善北大核心CSSCI

新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。     

房地产企业纳税筹划及风险控制探究

纳税筹划是房地产企业合理、合法、合规降低企业税负的重要手段。本文分析了房地产企业的纳税筹划方法,提出了纳税筹划风控措施,以期对提高房地产企业税后收益有所帮助。