谈建立增值税发票计算机网络监督系统

增值税专用发票不仅是纳税人经济活动中重要的商业凭证，而且是兼记销货方销项税额和购货方进项税额进行税款抵扣的法定凭证，对增值税的计算、收缴和管理起着决定性的作用。当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。勿庸置疑，如果能够采取行之有效的措施，严格监...     

浅谈搞好企业纳税筹划的看法

1．增值税的筹划。增值税包括进项税和销项税。所以增值税的筹划就包括进项税的筹划和销项税的筹划。先谈谈进项税的筹划：我们知道，企业当期的应纳税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，在销项税额一定的情况下。进项税额的大小及进账时间直接影响当期的应纳税额，这就要求企业在支付购货款时应及时或提前取得进项税发票，使当期进项税额能够足额计算。经常发生运输费用的企业。必须取得国有铁路、航空、公路和水上运输单位开具的货运发票或从事货运的非国有运输单位开具的套印我国统一发票监制章的货运发票，才能按实际发生的运费依据7％的扣除率计算进项税额。     

税收筹划新思路

企业涉及的税种主要有增值税、营业税、企业所得税,其余涉及的小税种如房产税、车船税、土地使用税、印花税等由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此应把筹划的重点放在增值税、营业税和企业所得税上。一、增值税的税收筹划电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面入手。1.利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税…     

如何加强电力企业税收筹划

电力企业主业涉及的税种主要有增值税、企业所得税,其余税种涉税金额较小,如营业税、房产税、车船税、土地使用税、印花税等,由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此我们应把筹划的重点放在增值税、企业所得税上。1.增值税的税收筹划。电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额这样,一般纳税人的避税筹划具体可以从两方面入手。(1)利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务…     

对外贸企业增值税进项税额抵扣中有关问题的思考

自 1994年实行财政、金融体制改革以来 ,我国经济发展进入快速发展阶段。具体对生产、流通环节增值税的征管 ,也相继出台了一系列的法规和政策 ,使增值税的征管工作得到了进一步的加强和完善。但也遇到了一些问题 ,对企业的正常经营影响很大。1、增值税交纳税中普遍存在的问题 :进货、销售不同期 ,导致增值税进货超前抵扣、销货纳税之后。增值税的计算办法有多种 ,方法之一 ,按照税法规定 ,一般纳税入销售货物 ,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。从表面上看 ,货物销项税额的征和进项税额的抵是同步进行的。事实上 ,每批货物…     

增值税转型对企业的影响分析——基于汽车制造业上市公司的实证分析

正一、增值税转型对企业影响的理论分析(一)增值税转型对企业增值税税负的影响。增值税转型前在生产型增值税下,企业的税收负担沉重。增值税转型后在消费型增值税政策下,固定资产进项税额允许当期一次性全部扣除,因此增值税的计税依据只包括了增值额(纳税人新创造价值),这样相对降低了企业的实际税收负担。当期应纳增值税税额=当期的销项税额-当期进项税额由于购置固定资产进项税额由原来的不可抵扣变为     

增值税规范化管理应解决好三个问题

增值税规范化管理应解决好三个问题王仕信董龙瑞一、一般纳税人队伍鱼目混珠，纳税申报质量亟待提高一些地方从便利当地经济发展的需要出发，无视国家的有关规定，盲目将一些会计核算不健全、不能如实核算、提供销项税额、进项税额、应纳税额的企业、企业性单位和个体经营...     

用于非增值税应税项目的固定资产进项税额处理办法

为刺激投资,促进产业结构的调整和技术的升级,拉动经济增长,2009年1月1日起,我国实行消费型增值税。增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额允许当期从销项税额中抵扣。增值税这一改革使得这部分固定资产不再被重复征税,更是因为固定资产不能一次性被消耗而给企业带来时间价值的优惠。进项税额抵扣需要有抵扣依据,也并不是所有进项税额都可以抵扣销项税额。那么固定资产的进行税额在不符合可抵扣情形的情况下,应该如何处理才能减少税收的流失,是一个值得深究的问题。     

新准则下增值税转型改革对企业财务的影响分析

增值税税收政策由生产型转变为消费型的改革自2009年1月1日在我国全面推行。其主要内容是：企业购买固定资产时支付的增值税税款，不再计入固定资产成本。而是确认为进项税额，抵扣当期产品销售过程中的销项税额。该政策的实施将对企业会计报表和财务指标产生影响。基于此，本文对增值税政策转型前后对企业财务的影响进行比较分析。     

基于会计视角透视增值税视同销售行为与进项税转出之差异

增值税视同销售与进项税额转出的会计核算规范与否，不仅影响企业增值税应纳税额计算的正确性，而且还关系到会计信息的真实性、准确性，甚至影响会计损益计算及所得税的确认与计量。因此，正确界定二者的内涵。认清其本质，框定其适用范围，深入分析其纳税影响、损益影响及所得税影响，从会计视角透视二者之差异，划清视同销售与进项税额转出的界限，避免少缴或不缴增值税，为会计生成更可靠的信息提供正确的纳税方法和会计核算方法。     

运输费用的税务处理

本文阐述了运输费用应纳销项税额与可予抵扣的进项税额的规范处理方法，为消费型增值税改革提供政策性建议。     

企业出口退税的税收筹划

所谓出口退税就是退还出口产品在国内生产、流通过程中交纳的流转税款，使出口产品以不含税的价格参与国际市场竞争。目前，对于增值税出口退税的具体办法有“先征后退”、“免抵退”两种。“先征后退”简单说就是按照税法的有关规定先对出口货物征税，货物出口后再办理退税。而“免抵退”是指生产企业对出口产品免征出口环节的增值税，出口产品耗用的原材料、零部件等已支付的增值税进项税额，按规定应予以退税的，先用于抵顶内销产品的应交税额，若当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分按有关规定办理退税；若当期应抵顶…     

转型后增值税处理的实例探析

根据新《增值税暂行条例》的修订,自2009年1月1日增值税进行转型,税收政策由生产型转变为消费型,其主要内容是企业购买固定资产时支付的增值税税款,不计入固定资产成本,而是确认为进项税额,抵扣当期产品销售过程中的销项税额。该政策的实施将对企业固定资产的会计处理带来很大变动,拟对增值税政策转型后固定资产涉税的会计处理进行探析。     

运输费用的税务处理

本文阐述了运输费用应纳销项税额与可予抵扣的进项税额的规范处理方法,为消费型增值税改革提供政策性建议.     

"营改增"对扩大劳务分包模式的影响和对策分析

营业税改征增值税,原有税制下对营业额征税将变为对增值额征税,而增值税额又取决于销项税额和进项税额,因此,对增值税税负的分析就变成了对销项税额和进项税额的分析.本文将围绕目前房建项目经常采取的扩大劳务分包模式,从进项税抵扣和施工管理的角度,来探讨"营改增"对扩大劳务分包模式(下称扩大劳务)的影响和应对措施.     

浅析增值税转型对企业的影响

增值税转型即为由生产型增值税转变为消费型增值税,在消费型增值税下,购进固定资产的进项税额予以抵扣,这对固定资产的入账价值、进项税额以及销项税额等产生影响,进而刺激企业购置新设备、扩大固定资产投资规模、调整生产结构、降低生产成本等,对实现企业整体效益起到了积极作用。     

探析如何评价企业增值税税负率的合理性

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：     

货物运输业在营改增后成为一般纳税人的实务运作

“营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存，尤其对于小企业而言，要抓住“营改增”试点带来的机遇，扩大企业的利润空间；所以如何让企业适应国家税制改革的大潮、如何让企业通过营改增，为自己创造更大的利润，就成为绝大多数企业领导者和财税人员高度关注的焦点。本文重点阐述了货物运输业在营改增后，从以前的缴纳营业税到成为增值税一般纳税人后的实务处理。按照财务会计制度规定，设置总账和有关明细账进行会计核算；能准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况。     

企业增值税的核算及要求

增值税对企业来讲是主要的税种,尤其对生产型企业,其核算处理上也较为复杂,现就增值税的一些核算上的方法及要求与大家共同探讨。 一、增值税会计处理应设置哪些科目 公司在“应交税金”账户下开设“应交增值税”子账户;在“应交增值税”子账户中,再开设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。     

增值税转型对固定资产会计处理的影响

生产型增值税政策下,企业取得固定资产时发生的增值税计入固定资产成本,销售使用过的固定资产按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税;消费型增值税政策下,企业取得固定资产时发生的增值税单独计入＂应交税费———应交增值税（进项税额）＂,并允许从销项税额中抵扣,销售使用过的固定资产则要根据不同情况进行会计处理。增值税转型使固定资产的会计处理发生了变化,对企业的财务报告也产生了影响。