国有商业银行内部控制评价及其改进方法

本文以商业银行为例,从当前商业银行内部控制存在的问题出发,提出如何通过完善内部控制评价来提高实现对内部控制的"再控制".     

股份制商业银行内部控制的现状浅析

股份制商业银行,制定符合监管要求的内控制度,是提高银行的风险管理水平的重要手段,也是完善银行内部控制体系建设的客观需要。内部控制评价有助于提高企业管理水平,促进企业健康发展,股份制商业银行对内部控制评价的研究是伴随着内部控制研究出现的。     

商业银行风险管理中的内部控制

内部控制是商业银行风险管理中不可或缺的一部分，有效的内部控制是保证商业银行稳健运行的重要前提。本从COSO和Basle的角度分析了内部控制的内涵，并且从量化和定性角度评价了商业银行内部风险，提出了一些建设性的防范措施。     

完善商业银行内部控制的措施

自2005年2月1日起施行《商业银行内部控制评价试行办法》以来，商业银行正在逐步完善内部控制体系，建立了各类风险管理的长效机制，使内部控制的规范性和统一性得到了提高。针对当前内部控制仍存在的主要问题，应采取如下措施进一步完善内部控制建设。     

基于风险防范的商业银行内部控制研究

文章从界定内部控制、商业银行内部控制、商业银行加强内部控制的重要意义等概念出发,指出了基于风险防范的商业银行内部控制要素、当前商业银行内部控制方面存在的主要问题,进而明确了商业银行加强内部控制的具体实施路径。     

商业银行内部审计对风险管理的意义

2003年,国际内部审计协会(IIA)修订的《内部审计实务标准》提出:“内部审计应帮助组织评价重要的风险因素,帮助改进风险管理与控制体系;评价控制的效率与效果,促进控制的不断改善,以此来帮助组织保持有效的控制;评价并改进机构的治理程序,为组织的治理做贡献。”由此可知,内部审计在风险管理中具有突出作用。具体说来,事前审计可以进行风险识别,事中审计有利于完善风险管理,堵塞漏洞,事后审计可以最大限度地减少损失。商业银行内部审计作为一种独立的审查和评价活动,对于管理商业银行风险,尤其是操作风险具有重要作用。商业银行风险是指商…     

浅谈我国商业银行内部控制中存在的问题

金融危机的爆发,使人们认识到了商业银行存在的内部控制问题,以及由此引发的巨大行业危害,同时再次警醒人们思考如何完善商业银行内部控制问题。本文通过内部控制五要素对商业银行内部控制现存问题进行分析,提出完善商业银行内部控制建设的意见,期望为我国商业银行内部控制理论的完善作出一些贡献。     

脱缰的基层银行一把手

中国银监会正在不遗余力地推行着风险内控的建设，于2005年2月1日执行了《商业银行内控评价试行办法》。该《办法》要求商业银行从零散的、静态的、被动的内部控制规章向建立系统的、动态的、主动的内部控制体系转变，要求商业银行向监管部门、社会、市场提供一套全面和可证实的内部控制体系。     

我国商业银行的内部审计质量研究

本文回顾了内部审计职能的发展历程与制度变革,并且介绍了内部审计风险的种类和特征,提出商业银行内部审计的发展趋势,对商业银行内部审计国际经验总结,为我国商业银行内部审计工作的开展提供了重要的借鉴意义。在研究方法上,本文系统梳理"财务型审计"的基础上,分析了数据真实性审计、合规性审计的不足和缺陷,寻求完善的途径和具体方式。针对商业银行内部审计工作中暴露的问题,论文提出健全内部控制体系;重视内部审计的风险评估,加强全面风险管理;完善风险控制和自我评价方法。这将不仅有助于提升商业银行的风险管理水平,也将对所有商业银行内部审计工作的改进与完善。     

关于商业银行会计内部控制的研究

强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全、有序运作的前提和基础。如今商业银行员工内控意识薄弱,会计监督职能不能有效发挥都阻碍了商业银行会计内部控制。本文通过分析商业银行会计内部控制的短板提出解决措施,从而为商业银行强化会计内部控制提供借鉴     

招商银行内部控制现状与问题

加强内部控制体系建设是我国金融改革形势对商业银行的客观要求,也是商业银行自身经营发展、应对同业竞争和挑战的必然选择。文章以招商银行为研究对象,对其内部控制体系建设的成就予以评价,同时指出仍然存在的问题,并对问题背后的内因进行了分析。     

浅谈金融危机下我国商业银行的内部控制

我国商业银行的内部控制正处于不断完善与发展的阶段,2007年至今的金融危机不可否认的为商业银行的内部控制提出新要求,但同时也为银行提供了一个发展壮大的良机。本文通过分析当今经济形势以及国内外的商业银行内部控制情况,为我国商业银行的内部控制制度提供了内部控制模式重构、提升人员胜任能力、提高内部审计的独立性、提升风险管理水平、严格控制贷款流向以及提高上市商业银行内部控制的披露质量的对策。     

我国商业银行内部控制问题梳理与体系构建设想

一直以来，我国商业银行犯罪案件发生率居高不下，重特大案件频发，暴露出商业银行在内部控制体系建设上存在缺陷和漏洞。在内部控制理论的基础上，深入分析我国商业银行内部控制体系建设上存在的问题，对商业银行内部控制体系的建设提出合理化建议。     

我国商业银行内部控制研究

随着世界经济的全球化发展,金融市场也日益繁荣起来.金融风险随之不断增大并逐渐显现出来.而与金融风险有着最直接联系的就是商业银行.因此,建立有效的商业银行内部控制机制成了维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的当务之急.本文旨在介绍商业银行的内部控制的概念、要素与内容,阐述商业银行内部控制的缺陷,同时结合国外商业银行内部控制的管理经验,为我国商业银行内部控制制度的不断完善,金融市场健康持续地发展提出建议.     

我国商业银行内部控制存在的主要问题及完善建议

2008年震惊世界的次贷危机的爆发以及近年来我国商业银行出现的一系列经济案件,凸显出内部控制对银行经营的重要意义。完善商业银行内部控制、强化内在约束机制是当前我国商业银行的一项当务之急的工作。友文从我国商业银行的角度出发,首先分析了当前我国商业银行内部控制中存在的主要问题,然后提出进一步完善其内部控制的措施建议;     

基于COSO报告构建商业银行内部控制体系

银行内部控制是整个商业银行风险防范体系的基础,随着银行业风险的不断显现与发生,严重影响整个行业的安全与稳健运行,凸显了我国加强商业银行内部控制的紧迫性。文章以COSO报告下的内部控制最新发展ERM为基础,介绍ERM框架的构成要素及各个要素整合而成的现代企业内部控制体系,分析我国目前商业银行内部控制存在的问题,提出依据ERM框架构建我国商业银行的内部控制体系的构想与措施。     

商业银行内部控制方法及风险管理导向

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

商业银行内部控制初探

内部控制作为管理层为提高和完成既定的目标而建立起来的各种控制的总体系,它是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是一个过程,是商业银行管理工作中不可分割的一部分,而不是附加的部分。内部控制是商业银行建立现代企业制度的客观要求,也是商业银行防范金融风险的有效手段。众所周知的发生在1995年的巴林银行破产倒闭案也证明了商业银行加强内部控制是十分必要的。一、商业银行内部控制的要素与目标商业银行内部控制的主体涉及董事会及…     

国有商业银行内部控制研究

内部控制是我国商业银行建立风险防范体系的内在需要,同时也是我国金融监管的客观要求。文章剖析我国商业银行内部控制现状,结合实际案例分析,就完善我国商业银行内部控制机制提出具体对策建议。     

建立以风险管理为导向的商业银行内部控制

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。