我国资本市场审计寻租创租机制研究

我国经济学家张维迎教授称我国资本市场就是一个"寻租场".由于"经济租金"--要素收入与机会成本之差的存在,现实经济生活中寻租活动极其活跃,资本市场上同样充斥着各种各样的寻租活动,而审计寻租则是其中典型的一种.资本市场审计寻租是指独立审计机构或独立审计师获取资本市场审计垄断权或利用审计垄断权,迎合相关当事人的特殊需要丽提供"不清洁"服务,不正当地获得额外利益或好处的行为.所谓创租机制,即租金产生的机制,研究资本市场审计寻租的创租机制有重要的理论现实意义.     

股权分置改革与独立审计需求

本文首先分析股权分置对独立审计需求的制约,接着分析股权分置改革通过对资本市场定价机制的恢复使得审计的信息价值凸显、股东的利益统一、并购市场转变成控制权市场、投资者理性提高等变化发生,从而有利于提高市场对高质量独立审计的需求．     

资本市场审计诚信机制的问题与对策

在我国资本市场向规范化前进的道路上,“琼民源”、“银广厦”、“郑百文”、“蓝田股份”等一系列证券欺诈案,像一枚枚重磅炮弹,震惊了社会。随着这些案件的揭露,注册会计师的不勤勉尽责甚至共同作弊,被看做是上市公司造假和证券市场泡沫现象的罪魁祸首,社会公众把注册会计师当成上市公司的始作俑者。近来,“安然事件”的爆发,“世通”的破产,使会计职业界为之震惊。我国会计界也面临前所未有的信任危机。因此审计诚信机制的建设成为当务之急。一、资本市场审计诚信危机的成因一个个案例都导致一场场的信任危机,从所有案例中可以将资本市场…     

完善公司治理结构是提高独立审计质量的有效途径

随着安然、世通等一系列财务造假案的发生,社会公众及利益相关者对独立审计的质量产生怀疑,引发了整个审计市场的诚信危机。本文从公司治理角度深入分析了独立审计质量与利益相关者所期望的质量不一致的原因,并针对我国公司治理中存在的缺陷提出改进措施,以有效提高我国独立审计质量。     

完善公司治理结构是提高独立审计质量的有效途径

随着安然、世通等一系列财务造假案的发生,社会公众及利益相关者对独立审计的质量产生怀疑,引发了整个审计市场的诚信危机.本文从公司治理角度深入分析了独立审计质量与利益相关者所期望的质量不一致的原因,并针对我国公司治理中存在的缺陷提出改进措施,以有效提高我国独立审计质量.     

规范上市公司内部控制环境的着力点

针对我国上市公司在内部控制环境方面存在的问题,本文论述从完善治理结构,健全内部平衡机制,强化董事会在内部控制体系中的核心地位;建立审计委员会领导下的内部审计机构,加强内部审计工作,保证内部审计工作的独立性和有效性;优化资本结构,减少公司财务管理风险;完善公司考核机制,绩效和工资挂钩,明确奖励和惩罚条例,营造企业诚信的氛围,提高公司人员素质四个方面着力。     

关于矿产勘查资本市场诚信体系建设的思考

当前,我国矿产勘查资本市场仍未真正建立,资料真实性问题、信息不对称与信息披露问题,以及有效监管和第三方专业服务市场缺乏所带来的诚信隐患,严重制约了我国矿产勘查资本市场的建设。国外相对成熟的矿产勘查市场,通过规范的勘查成果报告与合资格人制度、相对完善的矿产勘查第三方专业服务市场以及有效的监管机制,建立了良好的矿产勘查资本市场诚信体系,保证了其矿产勘查资本市场的有序运作,实现了矿产勘查项目与资本的良性对接。由此可见,矿产勘查资本市场的发展,离不开诚信体系的建设。我国在矿产勘查资本市场诚信体系建设过程中,可以借鉴成熟的矿产勘查资本市场的经验,从矿产勘查报告规范、法制与监管体系建设、第三方专业服务体系完善和诚信文化体系建设四个方面进行探索,以保障矿产勘查资本市场诚信秩序为目标,促进我国矿产勘查资本市场整体的健康发展,为矿产勘查项目与资本提供良性运作平台。     

注册会计师审计收费问题

独立审计对于保障资本市场资源配置功能的正常发挥、维护资本市场的稳定,乃至整个社会经济的稳定都起着至关重要的作用。然而,独立审计是否能够发挥上述作用,则取决于审计质量的高低。审计收费对审计质量的高低有直接影响:科伯莱等的实证研究证明,审计费用与审计产品的质量呈正相关关系,即会计公司和注册会计师提供的审计产品的质量越好,审计收费越高。我国会计师事务所审计收费与国外事务所相比,普遍较低。这必将影响到事务所的审计程序和时间预算,甚至导致不合格审计问题的出现。一、我国审计收费现状我国会计师事务所的建立和发展时间不…     

论会计师事务所地域对审计质量的影响

随着我国市场经济体制的逐步成熟、国有企业的改革和证券市场的蓬勃发展,注册会计师审计服务需求越来越多,注册会计师审计在实施国家宏观政策、维护资本市场有效有序运行以及保护投资者、社会公众利益等方面的监督中发挥了重要作用。目前,我国上市公司审计质量虽然有了很大的提高,但是部分上市公司会计信息失真,甚至财务舞弊现象仍然十分严重,在一定程度上对我国资本市场的发展产生了很大的负面影响。学术界对独立审计质量展开了大量研究,取得了不少有价值的研究成果,主要集中于事务所规模、行业专长、被审计客户的复杂性对审计质量的影响。本文认为,事务所地域也会对审计质量产生影响,即会计师事务所同地审计和异地审计会对审计质量产生不同的影响。     

会计师事务所审计失败案例研究——以立信会计师事务所审计上海大智慧股份有限公司为例

随着财务造假、审计失败事件在我国资本市场上的频繁发生,广大投资者对我国资本市场和注册会计师所审计的财务信息的信任程度有所降低。本文基于审计人员、审计机构视角分析立信会计师事务所对上海大智慧审计失败的原因,并进一步探讨防范审计失败的对策和建议,以期重塑公众对我国资本市场和注册会计师的信心。     

我国独立审计准入管制问题

本文首先阐述了我国独立审计准入管制的现状,接着分析了在管制过程中的寻租问题,以及管制制度对审计市场垄断的影响等问题。最后指出在我国已加入WTO和《行政许可法》的实施的现行环境下,我国独立审计准入管制的制度建设和发展方向。     

我国独立审计准人管制问题

本文首先阐述了我国独立审计准入管制的现状,接着分析了在管制过程中的寻租问题,以及管制制度对审计市场垄断的影响等问题.最后指出在我国已加入WTO和<行政许可法>的实施的现行环境下,我国独立审计准入管制的制度建设和发展方向.     

我国独立审计制度安排

独立审计制度是公司的外部监督支持系统,是保护中小股东和利益相关者的有效机制.我国审计制度还处于初步发展阶段,存在众多阻碍独立审计的因素.本文在我国独立审计制度安排的意义和现状分析的基础上,指出我国审计制度的审计独立性有待加强,独立审计制度有待完善.     

加强诚信环境建设重塑社会审计公信力

社会审计，它发端之初就在其商业抱负与对公众利益的承诺间存有冲突。整个行业的发展，就一直在这种冲突中奋争着，既要维持护独立价值的神圣性，又要保护自己的商业竞争力。由于竞争的压力，追求商业利益而牺牲对公众利益的承诺似乎变得越来越明显。近几年在我国资本市场上相继发生的“琼民源”、“红光实业”、“亿安科技”、“银广夏”等一系列审计失败案例就是极好的证明。一连串的审计失败，一方面严重挫伤了投资者的信心，另一方面也使注册会计师行业的社会公信力遭受重创。公众的信心是不易获取的，正如Benjamin Franklin所说的：“玻璃、瓷器和名誉最易破碎，而且再也不易复原。”要想重建公信力，就必须对当前存在的问题进行深入分析，寻求解决问题的途径。笔者认为，在当前普遍存在信用缺失的情况下，开展诚信环境建设显得尤为重要和迫切。     

我国审计市场收费与质量研究

分别从理论方面和实证检验方面分析了我国审计收费与审计质量之间的关系,指出了它们之间是彼此独立又相互影响的关系。在实证检验上审计收费与审计质量之间存在显著的相关性,在我国审计市场上审计收费对审计质量存在着不良的影响。     

独立审计准入管制原因经济学解释

独立审计对经营者披露的会计信息进行鉴证,高质量的审计意见可以改变和改进投资者的投资决策.因而,独立审计也具有显著的经济后果性.由于独立审计的经济性和外部性,信息不对称引发的道德风险和逆向选择,审计主体的有限理性和机会主义行为使得市场需要一个机制来甄别审计主体的资质和审计报告的质量.独立审计准入管制作为一种制度安排,在一定程度上可以解决市场失灵等问题.而这种制度的具体安排往往会影响到审计主体、审计客体,甚至审计报告相关使用者的行为,因而也具有经济性.     

我国审计市场收费与质量研究

分别从理论方面和实证检验方面分析了我国审计收费与审计质量之间的关系,指出了它们之间是彼此独立又相互影响的关系。在实证检验上审计收费与审计质量之间存在显著的相关性，在我国审计市场上审计收费对审计质量存在着不良的影响。     

谈注册会计师审计的重要性

审计是一种独立性的经济监督活动,是促使企业事业单位提供合法、合规、真实、可靠会计信息资料的保证,是实现社会经济资源有效配置的保证。目前,政府审计、内部审计、注册会计师审计组成了我国完整的审计监督体系。它们之间既相互联系,又各自独立,各司其职,不可相互替代。注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所进行的审计,是随着商品经济发展,经营权与所有权分离及资本市场的形成应运而生的,是商品经济发展到一定阶段的必然产物,是市场条件下社会经济监督机制的主要表现形式。一、从独立性谈注册会计师审计的重要性注册会计师审计…     

基于审计冲突模型的审计失败案例分析

近年来,我国审计失败案件频发,相关会计师事务所及涉事企业都相应遭到证监会不同程度的行政处罚,给我国的资本市场以及经济环境都带来极大的负面影响。与以往审计失败问题研究不同,本文基于一个全新的角度——审计冲突模型,选取瑞华会计师事务所审计千山药机失败案例作为研究对象,通过对双方不同审计阶段的冲突进行分析,找出千山药机审计失败的原因,并从多角度提出防范对策。     

独立审计准入管制原因经济学解释

独立审计对经营者披露的会计信息进行鉴证，高质量的审计意见可以改变和改进投资者的投资决策。因而，独立审计也具有显著的经济后果性。由于独立审计的经济性和外部性，信息不对称引发的道德风险和逆向选择，审计主体的有限理性和机会主义行为使得市场需要一个机制来甄别审计主体的资质和审计报告的质量。